Nelle economie avanzate, viene prestata molta attenzione alla conduzione di un audit esterno. Nel nostro paese, finora viene prestata meno attenzione a questo tipo di revisione contabile di quanto meriti. tuttavia audit finanziario interno in via di sviluppo. La sua base legislativa è in fase di sviluppo, gli specialisti vengono formati.
Attualmente, non vi sono sufficienti sviluppi scientifici e pratici in materia di audit interno. Tuttavia, l'interazione tra audit interno ed esterno è in costante crescita. Quali principi vengono applicati nel processo di conduzione di tali studi, nonché le principali questioni organizzative, dovrebbero essere conosciuti dagli specialisti in vari settori.
L'essenza e lo scopo
Revisione finanziaria interna È un tipo di attività dell'organizzazione che, sulla base della documentazione interna, controlla i collegamenti di gestione e le varie aree dell'azienda. È prodotto da un dipartimento speciale che lavora come parte della società controllata. Questo tipo di verifica è necessario per la gestione aziendale per poter studiare e analizzare lo stato reale delle cose nella propria organizzazione.
Le informazioni ottenute durante lo studio, a seconda del tipo di attività dell'impresa, sono utilizzate dai partecipanti all'assemblea degli azionisti, dal consiglio di amministrazione, dai membri della cooperativa di produzione, dal consiglio di sorveglianza o dagli organi esecutivi.
attraverso controllo finanziario interno e audit finanziario interno, gli organi di governo hanno l'opportunità di prendere decisioni adeguate sulla direzione futura dell'azienda. In questo caso, lo scopo di tale audit è fornire loro informazioni sul lavoro dei singoli collegamenti, negozi, sezioni, nonché dell'intera impresa nel suo insieme.
L'audit interno consente di ottenere informazioni affidabili sui fattori esistenti che inibiscono la crescita e lo sviluppo dell'organizzazione. Sulla base di questi dati, la direzione sta sviluppando modi per migliorare l'impresa. Inoltre, gli organi di governo possono valutare l'efficacia dell'azienda da un punto di vista di esperti. Le attività dei revisori interni sono di natura consultiva.
funzioni
Conduzione di un audit finanziario interno ti permette di studiare attentamente le caratteristiche del funzionamento dell'organizzazione. Ciò è necessario per migliorare la qualità delle operazioni svolte dall'azienda, per aumentare gli indicatori di performance dell'organizzazione. Per questo, l'audit interno viene eseguito in più direzioni contemporaneamente. Quindi, vengono analizzate le informazioni ottenute durante lo studio e vengono tratte conclusioni sulla presenza e sulla possibilità di eliminare i fattori che frenano lo sviluppo.
I revisori interni verificano la correttezza della conformità e la conformità con indicatori reali di rendiconti finanziari e contabili. Valutano anche l'efficacia del controllo di dipartimenti, officine, filiali e tutte le altre unità strutturali che compongono l'organizzazione. Pertanto, lo svolgimento di un audit interno è raccomandato principalmente nelle grandi aziende.
Successivamente, viene effettuata una valutazione dell'efficacia del sistema di gestione dei rischi utilizzato nell'organizzazione, nonché dei suoi risultati finanziari. I revisori studiano anche la fattibilità e i benefici economici delle transazioni effettuate dalla direzione. Verifica del rispetto della legislazione nell'organizzazione dell'azienda.
Sulla base dell'audit, i revisori danno raccomandazioni per aumentare l'efficienza dell'intera impresa e ciascuna delle sue unità strutturali separatamente.Le indagini su alcuni casi speciali possono essere svolte, ad esempio, quando si stabiliscono fatti di abuso delle proprie funzioni ufficiali.
Tipi di audit interno
Controllo finanziario interno e audit finanziario interno può essere effettuato in varie direzioni. A questo proposito, la loro struttura comprende diverse specie.
Nel contesto dell'attività economica, viene eseguito un audit funzionale. Consente di valutare le prestazioni di ciascun componente del sistema di controllo. L'audit interno interfunzionale esamina la completezza dell'esecuzione delle loro funzioni di singole unità strutturali nella loro interazione con altri negozi, sezioni.
Attuazione del controllo finanziario interno e dell'audit può anche essere eseguito nell'aspetto organizzativo e tecnologico. Tale controllo ci consente di studiare il lavoro dei singoli collegamenti di gestione nel contesto dell'adeguatezza dei loro approcci e delle procedure in corso.
Quando si esegue un audit interno, vengono monitorate anche le attività dell'organizzazione. Allo stesso tempo, vengono esaminati singoli progetti aziendali per trovare modi per migliorarli. Vengono anche studiate le relazioni esterne dell'impresa, la sua immagine e valutazione.
Questo approccio consente un controllo completo degli approcci alla gestione dell'organizzazione.
Esiste anche un'area separata di controllo interno, che esamina la conformità delle decisioni prese ai requisiti di legge, regolamenti interni, norme e standard (compresi i compiti formali).
L'ordine di
Ce n'è un certo procedura per lo svolgimento di audit finanziari interni. Permette non solo di studiare e analizzare le caratteristiche operative esistenti nell'organizzazione, ma anche di trovare modi per aumentare l'efficienza economica dell'azienda.
A tal fine, i revisori esaminano la documentazione specifica. Prima di tutto, la segnalazione per diversi periodi dovrebbe essere inclusa qui. Vengono confrontate le informazioni in essa indicate, nonché la documentazione statistica e operativa. Studiamo la correttezza della segnalazione, nonché l'affidabilità dei dati indicati in essa. Dopo aver condotto un'analisi di vari indicatori finanziari dell'organizzazione, vengono tratte conclusioni sull'adeguatezza di alcune decisioni adottate dalla direzione.
L'elenco dei problemi che verranno esaminati durante l'audit è approvato dall'iniziatore dell'audit interno.
Principi di convalida
La procedura di audit finanziario interno compilato sulla base di alcuni principi di questo processo. Rispettando queste norme stabilite, è possibile ottenere alta qualità ed efficacia dei risultati della verifica.
Il primo principio dell'audit interno è la priorità e la coerenza. La verifica può essere effettuata secondo il piano o se necessario. Inoltre, una procedura simile dovrebbe essere obiettiva. Per tutte le unità strutturali, i metodi e i requisiti dovrebbero essere gli stessi.
Un principio importante nella conduzione di un audit interno è l'apertura. I risultati ottenuti durante lo studio non possono essere nascosti. Questo vale anche per i suoi risultati.
I revisori non dovrebbero dipendere dall'oggetto della loro revisione o essere il suo concorrente. Tutte le fasi del processo di ricerca dovrebbero essere documentate. Ciò vale anche per il suo esito, nonché per la decisione.
Anche un importante principio di conduzione di un audit interno è la cortesia. Dopo aver identificato incoerenze e violazioni durante l'analisi, nonché averli corretti nella relativa documentazione, l'ispettore adotta misure per eliminarli.
Passaggi di verifica
Piano di audit finanziario interno include diversi passaggi. Il primo di questi è la pianificazione preliminare.In questa fase, i revisori raccolgono informazioni sull'oggetto della verifica, analizzano gli obblighi e gli standard legislativi che l'azienda applica nelle sue attività. Sono inoltre in fase di sviluppo i compiti della verifica futura e vengono calcolati i costi del lavoro.
Nella seconda fase, i rischi dell'organizzazione vengono identificati e valutati, viene redatta una descrizione dell'oggetto in studio. Sulla base dei dati ottenuti, vengono sviluppate attività di audit. I rischi dell'imperfezione del controllo, che viene effettuata nei singoli siti e nell'organizzazione nel suo insieme, vengono valutati e studiati.
ulteriormente piano di audit finanziario interno comporta lo sviluppo di un programma di ricerca. In questa fase, viene compilato un elenco dei principali errori presenti nell'implementazione dell'attività dell'oggetto. Ciò tiene conto dell'esperienza dei precedenti audit. Gli standard di controllo esistenti sono attentamente studiati. I possibili errori vengono prevenuti e corretti.
La fase di revisione comprende la distribuzione delle responsabilità tra tutti i revisori. Ciò tiene conto delle loro qualifiche ed esperienza. I dipendenti effettuano un audit secondo un programma precedentemente approvato.
Dopo l'audit, i risultati vengono valutati e documentati. I revisori interni elaborano un atto di ricerca. Il rapporto indica gli errori identificati, le violazioni e valuta anche il loro impatto sui risultati dell'azienda. Sono indicate le raccomandazioni per migliorare la situazione dell'oggetto studiato.
Avanzamento dell'audit
L'audit interno pianificato o non pianificato si verifica secondo un determinato schema. La società tiene una riunione preliminare. È organizzato dal capo del gruppo di revisori dei conti. A questa riunione dovrebbero partecipare l'iniziatore dell'audit o il proprietario dell'organizzazione, gli organi direttivi delle unità studiate e altri specialisti coinvolti nel processo. In questa riunione, i partecipanti all'audit si presentano l'un l'altro, vengono stabiliti approcci allo scambio di informazioni tra loro. Vengono discussi i costi dell'audit, nonché i tempi e l'ubicazione dello studio.
Successivamente, viene effettuato un audit interno secondo il piano stabilito. Il capo squadra è responsabile del processo di verifica. Sono stati identificati vari errori e incongruenze. Sono registrati nei documenti pertinenti. Protocolli e atto di audit finanziario interno considerato nella riunione di chiusura.
Dopo aver identificato errori e incongruenze, vengono sviluppate misure per migliorare lo stato di attività dell'oggetto di studio. Sono state stabilite date specifiche per tali azioni.
Controlla il risultato
Revisione interna degli istituti finanziari e le imprese completate nel redigere la conclusione dell'audit. Questo è un documento ufficiale che indica chiaramente i risultati di uno studio presso la struttura. Atti, protocolli hanno il diritto di utilizzare nelle loro attività persone che lavorano con i bilanci dell'azienda.
Questa conclusione deve indicare informazioni sull'oggetto della verifica, nonché gli audit dei registri delle relazioni finanziarie. Contiene inoltre un riferimento al quadro legislativo in base al quale è stata condotta la revisione contabile. L'atto deve indicare gli errori identificati durante l'ispezione o la loro assenza. I revisori elaborano raccomandazioni per affrontare le incoerenze identificate e i vincoli di sviluppo.
La conclusione è firmata dal capo del gruppo e da tutti i dipendenti inclusi. La data dell'ispezione è fissa. Successivamente, è impossibile apportare modifiche al documento compilato. Revisione interna e analisi finanziaria consentire di migliorare la qualità della gestione, eliminare i fattori di sviluppo negativi.
I capi dei dipartimenti controllati e l'intera impresa firmano le loro firme. Allo stesso tempo, possono indicare che non sono d'accordo con i fatti indicati nel documento, oltre a specificare con quali.I commenti devono essere motivati, supportati da atti normativi. La conclusione è redatta in 2 copie.
L'efficacia del controllo interno
Revisione finanziaria interna dovrebbe essere obiettivo ed efficace. Per renderlo possibile, è necessario garantire la piena attuazione di tutti i principi di verifica elencati sopra.
Al fine di comprendere l'efficacia e la correttezza dell'audit interno, è necessario prestare attenzione a una serie di fatti. Prima di tutto, un controllo di qualità dovrebbe essere effettuato secondo i piani precedentemente stabiliti. Ciascuno dei suoi commi dovrebbe essere eseguito nel modo più completo possibile.
È anche importante valutare quanti audit sono stati effettuati in un determinato periodo all'interno di un'organizzazione. Dopo la ricerca, i revisori dovrebbero fornire una serie di raccomandazioni per migliorare il funzionamento dell'azienda. Una verifica efficace consente di identificare i tratti negativi delle attività di gestione. Allo stesso tempo, diventa possibile eliminarli e aumentare l'efficienza economica, la stabilità e la redditività dell'impresa.
Standard professionali e standard etici possono garantire l'alta qualità della revisione interna. Attualmente, sono sviluppati in ogni grande azienda a livello locale. Tuttavia, nel tempo, è prevista una procedura centralizzata per la creazione di questi documenti.
Importanti qualità del revisore contabile
Revisione finanziaria interna dovrebbe essere condotto sotto la diretta supervisione di professionisti. Tali dipendenti dovrebbero avere un pensiero indipendente, non fidarsi delle accuse esistenti sull'organizzazione dell'organizzazione, le sue divisioni strutturali.
Il revisore interno dovrebbe esaminare i fatti in modo obiettivo e con sano scetticismo. Ciò consente di eseguire controlli di qualità. Inoltre, un tale dipendente dovrebbe ignorare le relazioni personali, ascoltare le opinioni del suo team e della direzione dell'azienda. La capacità analitica del revisore dovrebbe essere elevata. Dovrà esprimere chiaramente i suoi pensieri e opinioni. Se necessario, il dipendente o il capo squadra dovrebbe essere in grado di difendere la propria posizione. Spesso ci sono vari conflitti da cui è necessario essere in grado di uscire correttamente.
Un team di specialisti esperti e altamente qualificati che possiedono tutte le qualità elencate sono in grado di fornire risultati di verifica elevati.
Avendo considerato ciò che costituisce audit finanziario interno, la sua essenza e le sue fasi, puoi capire l'importanza di questo processo. Il suo sviluppo nel nostro paese è promettente ed estremamente necessario.