סיוע מהותי יכול להינתן על ידי המעביד לעובדו על פי בקשתו בכתב. לאחר ששקלנו את המצב, ההנהלה עשויה להגיע למסקנה שהעובד באמת זקוק לסכום ספציפי. ואז עולה שאלה חדשה, הן עבור רואה החשבון והן עבור העובד שמקבל את העזרה: "האם אנשים מונעים מעזרה אישית?". התשובה לשאלה זו אינה ברורה כפי שהיא עשויה להיראות. ראוי לציין כי בכל הנוגע לסיוע מהותי, למיסוי 2016 ו -2017 אין הבדלים מיוחדים. לכן אתה יכול לסמוך בבטחה על התרגול של השנה הקודמת. כדאי לשים לב גם אם הסיוע החומר בא לידי ביטוי נכון בתעודה בצורה של 2-NDFL. ותשומת לב מחייבת דיווח על מס הכנסה בן 6 איש, אשר קם לפני זמן לא רב.
עזרה חומרית: מה זה?
הרעיון של עזרה חומרית ברוב המקרים מעורפל. לדוגמה, קוד המס מכיל רשימה של סעיפים המפרטים סוגים נטולי מס בשיעור של 13 אחוזים. לכך, כולל סיוע כספי.
עם זאת, ראוי לציין כי קוד המס של הפדרציה הרוסית מפרט ברוב המקרים תשלומים הקשורים במצבי חירום, כמו אסונות טבע, מחלות או מות קרובי משפחה. במקביל, עזרה חומרית רבות מעוררת, למשל, בקשר לנישואין או לידת ילד.
כך, סיוע מהותי יכול לחשב את תשלומי התמריץ, כמו גם את הסכום שמגיע לעובד בקשר לאירועים חסרי שמחה. בכל מקרה, ניתן להטיל מיסים הן על הסכום כולו והן על חלקו. ובמקרים מסוימים הם לא מוסרים כלל.
התשלומים הם סכום חד פעמי או חודשי?
ניתן להעניק עזרה מהותית לעובד מספר בלתי מוגבל של פעמים אם הוראה זו מתאימה למעביד והיא מאושרת על ידי המסמך הפנימי של הארגון. עם זאת, אותם צבירות שמתבצעות מדי חודש, קוד המס מסרב להבין כסיוע מהותי.
מסמך זה מדגיש כי תשלומים, שניתן לתאר כסיוע מהותי, הפטורים ממס הכנסה אישי, משולמים בכל פעם. כלומר, פעם בשנה. כך, עובד שמתוגמל מדי חודש בקשר לאותו אירוע ישלם מס הכנסה אישי במלואו.
פיט: מה חייב במס?
מקובל כי הכנסות העובד הן הממוסות על הכנסות, כפי שעיקרון השם מרמז. עם זאת, כדאי לקחת בחשבון כי סיוע מהותי לרוב אינו נכלל בהכנסה של העובד אם הוא בעל אופי חד פעמי.
מסתבר שמס הכנסה מוטל על כל חלק השכר למעט סיוע מהותי. עם זאת, כדאי לשקול עבור מה משלמים סיוע זה. ניתן להסיר מס הכנסה אישי בעזרת סיוע כספי ולהשאיר אותו ללא מגע. כמו כן, בעת חישוב מס הכנסה אישי נלקחת בחשבון נוכחות של הטבות, כגון ניכויים לעובד עצמו או לילדים. יתכנו גם ניכויי רכוש.
כל ניכוי מס הכנסה אישי הוא סכום מסוים שאינו ממוסה מסכום השכר הכולל. כלומר, אם עובד הביא חבילה של מסמכים המאשרים שיש לו ילד אחד מתחת לגיל 18, כלומר תעודת לידה, בה הוא רשום כהורה, וכן ניכוי, אין לחייב מיסוי של 1,400 משכרו יהיה. זה, בתורו, חוסך 182 רובל בחודש או 2 184 רובל בשנה.השיעור במקרה הכללי עבור תושבי הפדרציה הרוסית הוא 13%.
סיוע כספי. מקרה כללי
מה לעשות עם מס הכנסה אישי בסיוע כספי? ראוי לציין כי החקיקה הסדירה בקפדנות את הסכום שלא יחויב במס. יש גבול מסוים, זה מושג עם סכום של ארבעת אלפים רובל.
עם זאת, כדאי להזמין מקום. סיוע מהותי לעובד אינו חייב במס על הכנסה אישית אם הוא לא הגיע לסף לעיל בשנה, על בסיס צבירה. כלומר, עובד יכול לקבל סיוע מהותי בסכום של 4,000, אך הוא יחויב במס באופן מלא או חלקי אם בחודשים הקודמים של השנה הקלנדרית הזו הוא כבר קיבל צבירות כלשהן של תוכנית כזו. וזה לא משנה אם העזרה החומרית הזו הייתה למשהו אחד או לא.
מקרה מקרה
על מנת להבין סוף סוף את הניואנס הזה, יש לקחת בחשבון מספר דוגמאות.
כך שאם עובד מסוים בחודש ינואר קיבל אלפיים רובל כסיוע כלכלי לטיפול, מס הכנסה אישי אינו מוטל על הסכום. עם זאת, בספטמבר קיבל העובד גם אלף רובל לאיסוף הילד בכיתה א '. מסמך פנימי של הארגון, קרי ההסכם הקיבוצי, מסופק פעולה זו. במקביל, סכום הסיוע הכספי הכולל לשנה הסתכם בשלושת אלפים רובל, ולכן גם בספטמבר לא יוטל מס הכנסה אישי מהסיוע הכספי.
עד דצמבר, העובד, שוב בהסתמך על ההסכם הקיבוצי של הארגון, קיבל עוד חמש עשרה מאות רובל לקראת השנה החדשה. הסכום הכולל, המורכב מאלפיים בינואר, אחד בספטמבר ואחד וחצי בדצמבר הוא 4,500. כלומר, 500 רובל במקרה זה הוא בדיוק העודף שיחויב במס.
עזרה חומרית: לידת תינוק
עזרה חומרית בלידת ילד היא מאמר מיוחד. ראוי לציין שמדובר בצבירה מסוג זה שחוק המס מכיל חריג. כאמור לעיל, תשלומים חד פעמיים מוכרים כעזרה מהותית. כלומר, הם מחויבים פעם אחת. אי אפשר למתוח את הכמויות באופן חלקי במשך מספר חודשים.
אבל במקרה זה ישנם כמה ניואנסים. ההבדל העיקרי מתשלומים אחרים הוא כי סיוע כספי בלידת ילד אינו ממוסה עד חמישים אלף רובל. עם זאת, סכום זה מחושב לילד ומחולק לשני הורים. במקרה שכל אחד מהם יקבל סיוע מהותי במקום עבודתו בקשר לאירוע זה, סכום החיובים הכולל שלהם לא יעלה על חמישים אלף רובל. אחרת, כל מה שיחויב מעבר לנורמה יחויב במס.
מסמכים למתן סיוע כספי
לגבי סיוע מהותי, מיסוי 2016 אינו מפרט אם על המעסיק לבקש אישורים ממקום העבודה של ההורה האחר המאשר את תשלום העזרה החומרית לילד זה. עם זאת, רבים בטוחים. זאת מכיוון שמעסיק הוא זה שאחראי על חישוב נכון של מיסים למדינה.
באופן כללי, על עובד לכתוב הצהרה המופנית לדירקטור או לרואה החשבון, לעיתים מופנה ליו"ר ארגון האיגודים המקצועיים. האחראי לכתיבת סיוע חומרי תלוי במסמכים הפנימיים של הארגון. תעודת לידה של ילד מצורפת לבקשה שעבורה הם מבקשים סכום מסוים. כמו כן, על פי בקשה, עליך לספק אישור מהורה אחר. סכום התשלום במקום עבודתו של עובד אחד תלוי בהסכם הקיבוצי.
מקרה מקרה
זוג מסוים הביא למקומות העבודה שלהם בקשות לתשלום סיוע חומרי, שהיה אמור היה להם בגלל לידת בן.
בן הזוג הביא הצהרה בכתב יד וכן תעודת לידה לילד. בחשבונאות היא התבקשה להביא אישור ממקום עבודתו של בעלה, בו צוין כי בן הזוג קיבל ארבעת אלפים רובל לילד.חמשת אלפים צברו לילדה, מכיוון שסכום זה נקבע במסמכי הפנים של הארגון. מכיוון שהסכום הכולל אינו עולה על חמישים אלף, הסיוע המהותי של העובד אינו ממוסה.
בתורו, אבי הילד כתב הצהרה וצירף עותק של תעודת הלידה. הוא לא נדרש למסמכים אחרים. הוא חויב בארבעת אלפים רובל, כפי שצוין בהסכם הקיבוצי לתקופה זו. גם התשלום שלה לא חויב במס בשיעור של 13 אחוזים.
בסך הכל התקבלו תשעת אלפים רובלים לילד, שאינם כפופים למיסוי, מכיוון שסכום זה פחות מהמצוין בחקיקה.
עזרה מהותית לקבורה: מס הכנסה אישי
האם עזרה כספית לאדם PIT חייבת במס אם הוא מבקש זאת בקשר לאירוע מבכה? הלווייתו של אדם אהוב היא בדיוק כזו. ראוי לציין כי צבירה של תשלומים כאלה יכולה להיות מאושרת רק אם מת קרוב אדם באמת והקשר מתועד. אלה כוללים הורים, ילדים, אחיות או אחים. בני דודים או קרובי משפחה או בני זוג אחרים אינם מתאימים לקטגוריה זו, לא משנה עד כמה הקשר קרוב.
ראוי לציין כי סיוע כספי לקבורה או לוויה, כמו גם תשלומים לקורבנות אסונות טבע כלשהם, אינם מחויבים במס. הסכום כולו לא יחויב במס. עם זאת, כדאי לחזור לקוד המס ולזכור שוב כי התשלום צריך להיות חד פעמי. אם עובד קיבל פעם סיוע בסך עשרת אלפים, אזי הוא אינו מחויב במס. עם זאת, אם יינתן לו סיוע מדי חודש במהלך הרבעון, אז כדאי למסות אותו ככלל, כלומר עד שיגיע לארבעת אלפים.
סיוע מהותי ומס הכנסה דו אישי
סיוע חומרי בא לידי ביטוי גם בנפרד בסוג זה של אישור. לכן העובד יראה אותה בקלות במסמך זה.
ראוי לציין כי סיוע מהותי עד 4000 במס הכנסה דו-אישי נראה בבירור. לאחר מכן הוא כבר לא מוקצה אלא הוא בסך הכל התשלומים. העזרה החומרית עצמה מגיעה עם קוד ניכוי של 503. משמעות הדבר היא כי סכום זה ניתן לניכוי מס בשיעור הסטנדרטי.
במקרה זה, קוד העזרה המהותי במס הכנסה אישי הוא בעל משמעות דיגיטלית. אם מדובר על סיוע בקשר ללידת ילד, זה קשור גם לקוד ניכוי מתחת למספר 508. באופן כללי, לעזרה חומרית יש קוד צבירה של 2760 והוא משולב עם קוד ניכוי.
טופס מס הכנסה אישי. מה לא צריך להיות מצוין במסמך?
הדו"ח על טופס מס הכנסה בן 6 אישיים מעלה לעתים קרובות שאלות רבות. מילויו לגבי תשלום סיוע מהותי דורש גם בירור.
ראוי מייד לציין שאסור שתציין את הסוגים המשולמים בפעם אחת והסכומים אינם חייבים במס מלא. אלה כוללים תשלומים בקשר לאסון טבע, נפגעי פעולות טרור או כאלה שכתבו הצהרה לסיוע כספי בקשר למותם של יקיריהם.
אם תציין תשלומים כאלה בטופס זה בשורה 020, אזי השובר העיקרי של נוסחה זו יופר והדוח פשוט לא יתכנס.
כלומר, אם עובד מסוים קיבל סיוע מהותי לקבורת בן / בת זוג בסכום של חמשת אלפים רובל, האם יש לכלול סיוע מהותי במס הכנסה בן 6 איש? התשובה היא לא.
מה צריך לכלול בטופס מס הכנסה בן 6 איש?
עם זאת, האם כדאי להזין את שאר התשלומים המעוררים? כן ההטבות שצריכות להיכלל בטופס זה כוללות את סוגי הסיוע שכבר חייבים מיסוי מלא. הם נכנסים לקו "סכום ההכנסות הצבורות", יש לו גם את המספר 020.
כמו כן, אותם סוגים של עזרה מהותית המוטלים על מיסוי חלקי. הם מוזנים בשורה עם המספר 020, אך החלק שאינו כפוף למיסוי מוצג בעמודה "סכום ניכוי מס". זה עשוי לכלול תשלומים שטרם הגיעו לארבעת אלפים בשנה או שהגיעו אליו באופן חלקי.וגם כל מה שנשען על לידתו של ילד.
עזרה מהותית לעובדים היא דרך להראות כי החברה דואגת לעובדיה ותומכת בהם. בנוסף, קוד המס מבהיר בבירור נקודות רבות העלולות לגרום לספקנות של רואה החשבון. לכן אתה רק צריך ללמוד בקפידה את מסמכי הרגולציה, כמו גם למלא במיומנות את טופסי הדיווח המתאימים. זה יעזור להימנע מבעיות בשירות המס.