אנשים רבים בתוך שנה מבצעים מספר עסקאות נדל"ן בבת אחת. לכן, במהלך תקופת מס אחת, ניתן למכור ולרכוש דירה. במקרה זה, קיזוז אפשרי בעת מכירת וקניית דירה. זה מותר רק אם אתה צריך לשלם מס על מכירת דיור, שכן הוא היה שייך למוכר פחות משלוש שנים. חשוב שהניכוי ברכוש לא יהיה מנוצל במלואו. בתנאים כאלה אזרח יכול להימנע מהצורך בתשלום מס על מכירת החפץ.
מתי לא נדרש מס?
לא תמיד יש צורך בתשלום מס לאחר מכירת דיור, שכן בתנאים מסוימים הוא מופחת או אפילו אזרחים פטורים מתשלוםו. אינך צריך לשלם מס בתנאים הבאים:
- הדירה שרכש האזרח שייכת לו במשך יותר מחמש שנים;
- דירה למכירה במחיר שלא יעלה על מיליון רובל.;
- אין הכנסה מהמכירה ולכן אם לאזרח יש שני חוזים, רק עם הפרש חיובי בין שני המחירים ישולם מס של 13%;
- אם הדירה התקבלה על בסיס עסקה מיותרת, למשל, עברה בירושה או תרומה, אז די בבעלותה רק למשך 3 שנים.
לעסקאות בחינם כלול הפרטת נדל"ן, העברת הנכס בירושה או במתנה.
כללי תשלום מס
אם אדם מוכר דיור שהיה שייך לו פחות משלוש שנים, הוא יצטרך לשלם מס של 13% מערך חפץ זה מהסכום שהתקבל. ניתן לקבל פטור לא רק בתנאי שהדירה היא רכוש של אזרח לפרק הזמן הנדרש. בנוסף, ניתן ליישם קיזוזים בעת מכירת וקניית דירה למשך שנה.
לשימוש ברשת כזו יתרונות רבים. זה כולל את העובדה שאתה יכול למכור חפץ ללא קושי מבלי לחשוש שתצטרך לשלם 13% מההכנסה לתקציב המדינה מהסכום שהתקבל.
תנאים ליישום התהליך
קיזוז המס במכירה ורכישת דירה מותר רק בכפוף לתנאים מסוימים. אלה כוללים:
- דיור נמכר ונרכש בתוך שנה קלנדרית אחת;
- מותר לקנות דירה חדשה לפני מכירת החפץ הישן, אך חשוב כי לאזרח לא יהיה זמן לממש את זכותו לניכוי;
- הקונה לא החיל את ההחזר עד שנת 2014 וגם לא מיצה את המגבלה הקיימת של 2 מיליון רובל.
השימוש ברשתות כאלה במכירת ורכישת דירה מותר גם אם האזרח אינו עובד רשמית, ולכן המעביד אינו מעביר מס הכנסה אישי לתקציב עבורו. לדוגמה, כלולים כאן גמלאים, בעלי זכויות יחידים המיישמים משטרים פשוטים, וכן אזרחים מובטלים רשמית.
מתי אי אפשר להשתמש בתכנית זו?
מיסים על מכירת דירה נחשבים משמעותיים בגודלם, ולכן אנשים רבים רוצים להשתחרר מתשלוםם. התיישבות הדדית נחשבת לפיתרון אידיאלי, אך יחד עם זאת ישנם כמה מצבים בהם היא לא תעבוד. זה כולל את התנאים הבאים:
- דיור נרכש מקרובי משפחה קרובים;
- הדירה נקנית על בסיס ה- DDU, מכיוון שמעשה העברת החפץ מוגש לקונה רק לאחר הפעלת המבנה.
שטר ההעברה נכלל בוודאי בחבילת המסמכים הנדרשת לקבלת הניכוי, לכן, אם תיעוד זה אינו זמין, אז זה לא יעבוד לקיזוז.
כללים לחישוב ותשלום מס
על המוכר לשלם את המס על מכירת הדירה, אם אין אפשרויות שונות להפחתתו או לפטור מתשלומה. אם אדם לא יכול לאשר את ההוצאות שלו ברכישת נדל"ן, והיה גם הבעלים של נכס זה במשך פחות משלוש שנים, אז נלקח בחשבון חישוב המס הבא לרצף הפעולות הבא:
- לצורך החישוב נלקח הערך שצוין בחוזה, אך אם הוא פחות ממחיר הכניסה, אז נעשה שימוש במדד הכניסה לתהליך החישוב;
- בתחילה מנוכה מיליון רובל מבסיס המס המיוצג על ידי ניכוי מס;
- 13% מחושבים מהסכום שנותר;
- הסכום שהתקבל ישולם לתקציב.
אם תוצאת החישובים היא אפס או ערך שלילי, האזרח פטור מתשלום האגרה.
לדוגמה, אזרח ירש דיור, כך שהוא לא יכול לאשר את הוצאותיו לרכישתו. הערך הקדסטרי של נכס זה הוא 2.5 מיליון רובל. אם אדם מחליט למכור חפץ זה, אז הוא מחויב לשלם 13% של 1.5 מיליון רובל. אבל אם באותה שנה הוא רוכש נכס אחר, אז אתה יכול להשתמש בניכוי הנכס, שמבטיח רישום החזר מס הכנסה בעת רכישת דירה. בתנאים כאלה אתה לא צריך לשלם מס.
כללים לבקשת הטבות
אם לאחר מכירת דירה יחליט אזרח לקנות חפץ אחר, הוא יוכל לקבל ניכוי בשתי דרכים:
- קבלת ניכוי מס בצורה סטנדרטית, המאפשרת לקונה לקבל מקסימום 260 אלף רובל.;
- השימוש בהתנחלויות הדדיות, המאפשר להשתחרר מהצורך בתשלום מס על דירות שנמכרו.
לדוגמה, הדירה נמכרה תמורת 1.5 מיליון רובל. דיור חדש נקנה עבור 3 מיליון רובל. אתה יכול לקבל את הניכוי המרבי שווה ל 260 אלף רובל. עם חפץ שנמכר, תוך התחשבות בניכוי של מיליון רובל. מס הכנסה אישי שווה 65,000 רובל. בעת שימוש בהתנחלויות הדדיות, הוא אינו נדרש לשלם מס, וגם אזרח יכול לקבל בנוסף משירות המס הפדרלי 260 - 65 = 195 אלף רובל.
כסף בצורת ניכוי ניתן להפיק במשרד המס או בפנייה למעביד.
כללים להגשת הצהרה
אם משתמשים בקיזוז בעת מכירת וקניית דירה, חשוב לבצע נכון את התיעוד הנדרש. זה מועבר למחלקה של שירות המס הפדראלי במקום מגוריו של האזרח. תשומת לב רבה במיוחד מוקדשת להכרזה בעת מכירת וקניית דירה בו זמנית. הכללים להכנתו כוללים:
- עליכם למלא שני סעיפים, שאחד מהם נועד למסד את הניכוי, והשני מכיל מידע אודות כל ההכנסה מהן משלמים 13%;
- בנפרד, אתה יכול להזין מידע על האפשרות להשיג ניכוי חברתי;
- זה לא נדרש לאשר את הפחתת בסיס המס במיליון רובל בעזרת מסמכים כלשהם.
- יש לצרף ניירות אחרים להצהרה כראיה למכירה ורכישה של שני נכסי נדל"ן.
אתה יכול לגלות בדיוק אילו מסמכים נדרשים ישירות מעובדי שירות המס הפדרלי. מוצע אפילו לקזז מכירת ורכישת דירה לגמלאים, אם לא השתמשו בעבר בהטבה המלאה. הם אינם אזרחים עובדים רשמית ולכן המעסיק לא משלם עבורם. הם יוכלו להשתמש רק בהתנחלויות הדדיות, אך הם לא יוכלו לקבל את שאר הניכוי.
מה ההבדלים עם עובדי שירות המס הפדרלי?
כל אדם שמתכנן למכור ולקנות בית תוך שנה חייב להבין מה זה רשת. בעזרתו תוכלו להיפטר מהצורך לשלם סכום משמעותי של כספים בצורה של מס הכנסה אישי. אך לעיתים קרובות, אזרחים נאלצים להתמודד עם סכסוכים שונים עם עובדי שירות המס הפדרלי. הבעיות העיקריות כוללות:
- לפעמים מומחי שירותי מיסים מסרבים לצאת לדרך ללא סיבות מוצדקות;
- עובדי שירות המס הפדראלי מוצאים טעויות לא קיימות בהצהרת מס הכנסה בן 3 איש;
- מסיבות שונות אסור למומחים להשתמש בשתי ניכויים בו זמנית.
מכיוון שעל ידי מעשיהם מפקחים הפקחים את דרישות החוק, כל אזרח יכול לפנות לבית משפט כדי לערער על החלטתו. על פי החלטת בית משפט, מס הכנסה אישי יחושב נכון בעת מכירת וקניית דירה.
מהם הסיכונים?
בעת שימוש בהסדר הדדי, אתה עלול להיתקל בסיכונים מסוימים. אלה כוללים:
- עלות הדיור בבניין חדש עשויה לעלות בתהליך מכירת נדל"ן ישן, כך שהחיסכון הזמין עשוי לא להספיק לרכישת בית, מה שיוביל לצורך בתשלום אגרה, מכיוון שלא תהיה דרך להשתמש בהתנחלויות הדדיות;
- אם יש צורך לקנות דיור בבניין חדש, תצטרך לקנות חפצים שכבר הוזמנו, כי אם יש DDU, לא תוכל להסדיר ניכוי;
- מכיוון שאדם ממהר לבצע שתי עסקאות תוך שנה אחת, הדבר מוביל לרוב לעובדה שבוחרת דירה באיכות נמוכה וטובה, ולעיתים קרובות מפתחים מציעים במיוחד לרוכשים כאלה הנחות בהן מוקמה ביקוש נמוך.
לכן, אם אתם מתכננים להחזיר מס הכנסה בעת רכישת דירה מיד לאחר מכירת דיור ישן, מומלץ לקחת בחשבון את הסיכונים הרבים העולים במהלך זה.
מסקנה
אם אדם בתוך שנה מוכר וקונה בית, הוא יכול להסדיר התיישבות. איתו, אזרח משוחרר מהצורך לשלם מס הכנסה אישי על הכנסות שהתקבלו ממכירת מקרקעין. ניתן לבצע תהליך רק אם מתקיימים תנאים מסוימים.
השימוש בהתנחלות הדדית מלווה בכמה סיכונים, שעל כל נישום לזכור. אפילו אזרחים מובטלים או פנסיונרים יכולים לנצל תוכנית כזו.
