כל מומחה מתחיל בתחום מימון שואל במוקדם או במאוחר את השאלה כיצד בדיוק מושגים חשבונאות וחשבונאות מס זה מזה. הנושא השני של עניין לעובדים פיננסיים עתידיים: כיצד לקרב בין שני סוגים של זרימת עבודה זה לזה? זה מה שנדון בהמשך.
ההבדל בין חשבונאות למס
למעשה, התהליכים לשמירה על שני דוחות אלה דומים מאוד, אך ישנם גם ניואנסים. הגורם הראשון המבדיל בין חשבונאות לחשבונאות ומס הוא המטרה שלשמה מתבצעת המניפולציה. הנהלת חשבונות מס היא מדד להכללה של נתונים שנועדו לזהות את היקף בסיס הנישום ואת גובה ניכוי המס. הבסיס לחשבונאות הוא תיעוד אשר נערך על בסיס קוד המס של הפדרציה הרוסית.
ההבדל המשמעותי הבא בין חשבונאות לחשבונאות מס הוא, ראשית כל, שהשני מסדיר כמה אחוז המס מנוכה מכל המספר וכמה נותר רווח "נטו" כתוצאה מכך.
המעשה הרגולטורי החשוב ביותר, שעל כלליו יש לנהוג בעת ניהול חשבונאות מס, הוא המסמך שאומץ ב- 6 בדצמבר 2011, שמוגדר כחוק הפדרלי "על חשבונאות". כדאי לספר ביתר פירוט כיצד בדיוק דיווחים מסוג זה מוסדרים במסמך זה.
חשבונאות
המונח "חשבונאות" מתייחס לתהליך הפקת הדיווח המפורט ביותר, שמראה בבירור איזו רמת הכנסות והוצאות השיג הארגון במהלך תקופת זמן מסוימת (לרוב במשך שנה קלנדרית אחת). על בסיס מסמך זה ניתן לשפוט בסבירות גבוהה לנכונות לגבי התוצאה המצפה לעסק בעתיד. האם ייקח בחשבון פחת במיסוי ובחשבונאות או לא. וכן כיצד החברה תתפתח.
החיסרון של הנהלת חשבונות המס הוא שכאשר נערכים בסיס תיעודי זה לא ניתן לחזות את ההצלחה או הכישלון של ארגון.
עסקאות פיננסיות
דוגמה טובה להבדל כזה בין מס לחשבונאות היא שהביצוע של כל העסקאות הכספיות הגדולות אינו אפשרי בשום דרך ללא תיעוד כתוב היטב. כמו כן, דוח מסוג זה נחוץ על מנת שעסק גדול יכריז על זכותו להשתתף במכרז או מכירה פומבית מיוחדת. תפקידם של הדוחות הכספיים הוא להפגין באיזו רמה כספית נמצאת חברה מסוימת.
בעקבות החוק הפדרלי "בנושא חשבונאות", עבור בעלי המפעל, עריכת דוח היא הזדמנות לקבל החלטה קולקטיבית לגבי מי מהעובדים כרגע צריך לתפוס עמדות מנהיגות.
הנהלת חשבונות מיסים, בתורם, נוצרה על מנת לשלוט ביסודיות עד כמה העובדים משלמים מיסים. הדוחות הכספיים מיועדים לרשום באופן קבוע סכומים שהוצאו לפעילות ביתית ועסקית. לעתים קרובות מאוד דיווחים מסוג זה נהוגים במוסדות חינוך.
חשבונאות ניכוי
לפעמים ארגונים מסוימים מתחילים לא רק דיווח כספי, אלא גם מס.זה נעשה על מנת לחשב את בסיס המס הקשור למס הכנסה.
אני חייב לומר כי סיווג ההכנסה בחשבונות המס והחשבונאות אינו זהה, אך יש לו רשימת הבדלים מסוימת. לדוגמה, במקרה הראשון, בדרך כלל לא מדובר רק בנכסים פיננסיים "פנימיים", אלא גם בכספים אשר נוצלו בתהליך ההשקעות בתקציב של מפעלים אחרים בעלי אותה קו עבודה.
העובדה שתוארה לעיל מאושרת על ידי פסקאות מס '5, וכן מס' 7 לסעיף 9/99 של הקוד הכספי של רוסיה. יחד עם זאת, ניתן לסווג את הכנסות הארגון כעיקריות, אם הן המקור הכספי העיקרי, או כתוספות נוספות אם הן עזר.
ניהול פיננסי
כשמדובר בחשבונאות מס, אותם קרנות המושקעות בניהול משותף ובבעלות ישירה, נהוג לייחס לקבוצת ההכנסה הנקראת אי-פעילות. זו אינה סתם דרישה, אלא כלל שאישר כחוק. המידע על מעשה חקיקה זה רשום בפסקה מס '1 במאמר תחת מספר 250 של קוד המס של הפדרציה הרוסית.
בנוסף, רשימת ההכנסות שאינן כלולות בבסיס מס ההכנסה של החברות מתרחבת באופן משמעותי. זה כולל רכוש שהוא תרומה מרצון מגורם אינדיבידואלי או משפטי. עליית המחירים מעל העלות הראשונית של שירות או מוצר ממחישה בבירור את סוג ההשקעה מרצון.
סימן היכר נוסף של מס וחשבונאות במיזם הוא המועד בו הוכרו רשויות הדוחות על ידי המוסדות הפיננסיים הגבוהים.
תכונות של חשבונאות מס
אפשר לערוך חשבונאות מס לא רק בעזרת צבירות, אלא גם באמצעות קופות רושמות. במקרה של המגוון הכספי של הדיווח, לא ניתן לבצע פעילויות כנדרש על פי הכללים. עם זאת, ניתן להכין דוח מס הן באופן ידני והן בעת השימוש בקופה. עם זאת, עדיין יש "מלכודת" משמעותית אחת המסתתרת בפער אפשרי בתאריכי ההכרה. יש לקחת בחשבון גורם זה בכל מקרה. שיטת החשבונאות הצבירה לרוב אינה נשמרת על ידי מי שיש להם מעמד של יזם יחיד.
ההוצאות כוללות את הכספים המוקצים על ידי הפחתת רמת ההכנסה מפעילות הארגון או היחיד (IP). זה כולל גם הופעה של חובות חוב חמורים בעלי אופי פנימי (בין עובדים) או חיצוניים (לחברה אחרת). זה לא כולל את המקרה כאשר סכום התקציב הופחת בגלל תועלות הדדיות.
על פי החוק הרוסי, לא ניתן להכיר בסילוק נכסים פיננסיים כהוצאות הארגון, העשויות להיכלל בדוחות הכספיים. בנוסף, הוא אינו כולל פסולת הקשורה לרכישה או ליצירה של נכסים פיננסיים הנחשבים יוצאי דופן. בנוסף לכל אלה, אותה קבוצה כוללת תרומות שהופנו לתקציב ארגונים אחרים. באפשרותך לכלול גם כספים שנרשמו בהצהרות במסגרת הסכם העמלה. ניתן להסיק מסמכים כאלה לטובת המנהל, המנהל וכן הלאה. זה אפשרי גם כאשר הדוחות החשבונאיים כוללים הוצאות לתשלום עבור שירותים, חומרים וכן לרכישת נכסים מהותיים. זה כולל גם מקדמות עבור אספקת טובין או סוג מסוים של שירות. פירעון התחייבויות הלוואה נכלל גם ברשימת הנסיבות להכנת דוחות כספיים. על מנת לבצע השוואה בין שני סוגי המסמכים, עליכם להבין כיצד מתבצעת הכרת הכנסה בדוח הכספי והמיסוי.רשמית, הכספים שהוקצו לצרכי המיזם ונתמכים בהכרח בתיעוד הנחשב נחשבים רשמית כהוצאות, התואמות את סעיף 1 לסעיף 252 המתייחס לקוד המס של רוסיה.
מושג המס וחשבונאות
עלויות סבירות הן עלויות מוכרות רשמית שהוערכו ותורגמו למזומן. העלויות שהיו חייבות לשאת כדי להפיק הכנסות משמעותיות יותר היו מוצדקות. לדוגמא, הוצאות מסוג זה נחשבות כספים שעבורם הוחלפו מניות ייצור הנפט. כאשר שוקלים חשבונאות מתברר כי לצורך הכרת עלות יש לתעד כל עלות. סיבות נוספות לביצוע הוצאות בדוחות הכספיים מתוארות בפירוט בסעיף 16 ל PBU 10/99. נהוג לבצע הוצאה אך ורק בהתאם לדרישות המצויות בתמציות ממעשי חקיקה ואמנות. זה משנה גם כי הגדרת ההוצאה מוגדרת בבירור.
בנוסף, חשוב שיהיה אמון כי לאחר מניפולציה כספית ספציפית יופחת משמעותית התועלת הכספית של הארגון. מצב זה מתעורר בעיקר כאשר נכס פיננסי מועבר למתחרים. אם לא מתקיימת אחת מהנקודות לעיל של הארגון, מוקצה באופן אוטומטי כמות גדולה של חייבים.
מסקנות
בהתחשב בנסיבות דלעיל, ניתן להסיק כי בשלב הכרת ההוצאות, המידע הכלול בדוחות המס והדוחות הכספיים עשוי להיות זהה בערך.
ישנם פערים בחשבונאות ובחשבונאות המס להוצאות. ישנם סוגים ישירים וגם עקיפים. "ישיר" מתייחס לשכר, תשלומי חופשת מחלה, דמי חופשה ותשלומים אחרים הניתנים באופן אישי לעובד. באשר לעלויות עקיפות, אלה כוללים תשלום דמי שכירות ושירותי שירות לצורך אחזקת המקום.
מסקנה
מאמר זה תואר בפירוט את מה שמכונה חשבונאות "עבור בובות" וחשבונאות מס ואת ההבדלים ביניהם. אך עדיין, להבנה מעמיקה יותר של התחומים הללו, עליכם ללמוד ספרות רצינית יותר.