כמה ואילו מיסים משלם המעביד עבור העובד?

על פי החוקים ברוסיה (קוד העבודה, מס המס, החוק הפדרלי מס '212), על המעסיק לשלם מיסים עבור העובדים. וזה תקף לכל החברות והמפעלים. בזכות זה מועברים כספים לאוצר. אילו מיסים משלם מעביד עבור עובד מתואר במאמר.

ישנן מספר תרומות שנדרשות לשלם עבור עובדים. האם מעביד משלם מיסים עבור עובד תלוי בתום לבו. זה נבדק גם על ידי רשויות הרגולציה. כמה מס משלם מעביד עבור עובד? העיקריים הם 4.

מס הכנסה אישי

זו התשובה הראשונה לשאלה אילו מיסים משלם המעביד עבור העובד. PIT הוא מס ישיר. זה מחושב כאחוז מסך ההכנסה. מס הכנסה אישי משולם על כל סוגי ההכנסה שקיבלו אזרחים במשך השנה. אלה כוללים בונוסים, עמלות, רווחים ממכירת נדל"ן או נכס אחר, זכיות, מתנות, חופשת מחלה. חריגים הם מקרים בהם העמלה לא מחושבת מהרווח.

השיעור הבסיסי הוא 13%. עבור סוגים מסוימים של רווח, שיעורים אחרים. חלקו העיקרי של המס מועבר לתקציב על ידי סוכן המס. הרווח שהתקבל עקב מכירת נכס מוצהר באופן עצמאי. אף שהמעביד משלם את מס ההכנסה האישי, הוא באחריותו של העובד כלכלית. שכר הטרחה מחויב משכרם של כל האזרחים העובדים.

PIT מועבר לאוצר ביום המשכורת או הכנסה אחרת. יוצא מן הכלל הוא שכר ששולם בתחילת החודש. במועד המקדמה אין לעכב מס הכנסה אישי. המקדמה נלקחת בחשבון בהסדר הסופי עם העובד. מס הכנסה של עובדים מוטל במקרה של עבודה רשמית.

ניכויי FSS

אילו מסים אחרים משלם המעביד עבור העובד? אלה דמי קופת ביטוח סוציאלי. חלק מהכספים המחולקים מעניקים לאזרחים את הזכות לקבל הטבות בחלק מהמקרים. לדוגמה, עם:

1. מוגבלות.
2. אובדן המפרנס.
3. מראה התינוק.
4. תחילת גיל הפרישה.

התשלומים מתקבלים על ידי משפחות עניות וגדולות. בהשוואה למס הכנסה אישי, ניכויים אינם משולמים על ידי עובדים ממשכורות, אלא על ידי מעסיקים. עם חישוב משכורות הצוות, על החברה לחשב את אחוז התרומות ל- FSS סכום מסוים. על מעסיק לשלוח כספים לקרנות בזמן. אחרת, בגלל ניכויים בטרם עת, יש לשלם קנסות.

הניכויים הם:

1. בפועל.
2. מותנה.

פירוש הניכויים בפועל משולם לצד שלישי. ניכויים אלה כוללים כספי מדינה ומדינה. כיום מועברים המיסים ששילם המעביד עבור העובד ל- FIU וכן לביטוח רפואי וסוציאלי.

ההכנסה מתרומות אלה עוברת לקצבאות במקרה של תאונות במהלך פעילותו של אדם. לאחר מכן הם ניתנים על ידי קרנות חברתיות. תרומות תלויות אינן מעורבות צד ג ', הן משמשות כדי לספק למעסיק רמת חיים הגונה לעובדים התלויים בפגיעה. כדי לקבוע את סכום הניכויים, עליך להחיל את הערך בפועל של התשלומים שבוצעו בשנה הקודמת. תלויים זכאים ל:

1. הטבות הניתנות לאחר תאונות.
2. פיצוי בגין נזק שאינו ממוני.
3. תשלומי טיפול בילדים.
4. יתרונות לעובדים בהפחתה.

כיום הניכויים מהווים 2.9% מרמת השכר. מכיוון שלא כל המעסיקים הם כנים, לפיכך, לעתים קרובות נמצאים התחמקות מתשלום.אם העובד מגלה בעת פרישתו מגלה כי עבד במסגרת חוזה עבודה, אך המעסיק לא תרם כספים לקרן, גם אם נתקל במעסיק חסר מצפון, העובד עדיין יקבל פנסיה.

כיצד מחושב הסכום ב- FSS מתאונות? ראשית, חישוב סכום התרומות לעובדים הרשומים במוסד המקבל שכר. לאחר מכן מתווספים סכום של אזרחים העובדים באופן זמני בארגון, אך עמם מתגבש חוזה לחוק אזרחי.

סכום ההטבות המשולמות בחודש הדוח לעובדי FSS מנוכה מכל הסכום. דמי ביטוח תאונות מחושבים כאחוז - 2% מהשכר.

העיתוי

המשלם של שכר טרחה זה (מעסיק) עושה את זה בסוף תקופת הדיווח. עבור המעסיקים חלות מסגרות הזמן הבאות:

1. 12 חודשים עד 31.12.
2. חודש לפני היום ה -15 שלאחר הדיווח.

התרומות לביטוח מפני פציעות בעבודה נצברות מדי חודש במועדים שנקבעו לקבלת שכר לתקופה האחרונה מהבנק. במהלך העברת שכר טרחה, המעסיק לא צריך לטעות בבנק ה- BCC, בשם החברה, הבנק. אחרת, לא מתקיימת החובה על פי התשלום.

אם המועד האחרון, כאשר הוא נדרש לשלם שכר טרחה, אינו עובד, התשלום מועבר לעובד הבא. אך הכלל אינו חל על כל התרומות. לדוגמה, תשלום עבור פציעות ניתן מראש: אם היום האחרון היה יום חופש, אז התשלום מתבצע ביום עסקים קרוב ליום שאינו עובד. עבור כל עובד, חשבונאות של שכר טרחה מתבצעת באופן פרטני. חשוב לשלם במועד מסים ששילם המעביד עבור העובד. אחרת, תצטרך לשלם 5% מהסכום.

FIU

אילו מיסים משלם המעביד עבור העובד, למעט העיקריים? התרומות נקבעות לפי רמת השכר. מסים משולמים אם אדם עובד במשרה קבועה, בשילוב, וכן על בסיס הסכמי עבודה דחופים. מה גובה המסים לעובד? הוא 22% מהשכר. שלם עמלות ל- FIU.

FFOMS

חישוב המסים לעובד מתבצע על פי מסמכי רגולציה. התרומה לקופת ביטוח הבריאות החובה היא 5.1% מהשכר. כספים אלה מועברים לטיפול רפואי חינם.

מה קובע את הגודל?

גובה התרומות תלוי בקטגוריית הנישום ובסכום הכולל שנצבר לעובד לתקופת הדיווח. באחוזים, סכום התרומות הוא כדלקמן:

1. FIU - 22%. ניתן לקבוע עמלות נוספות, הכל תלוי בסכנה. יש להודיע ​​לארגון על כך.
2. FSS - 2.9%. קרנות קרן זו נצברות בגין תאונות. כמות התרומות מוסרת באופן פרטני לכל אחד מהארגונים, נקבעת לפי סוג הפעילות. גלה את הסכום שהושג מההודעה ששלחה הקופה לכתובת החוקית של החברה.
3. FFOMS - 5.1%.

כתוצאה מכך, כמה המעסיק משלם מיסים עבור העובד בשנת 2017? הארגון משלם 4 תשלומים עבור העובד.

יישום USN

אם הארגון מבצע את פעילותו תחת משטר המס המיוחד (STS) ונחשב "מועדף" לפי סוג העבודה, סכום התשלומים יהיה שונה. כדי להשתמש בהטבות, יש לקבוע לפי קודים אם חברות שייכות לסוג הפעילויות המצוינות בחוק הפדרלי מס '212.

עבור מוסדות ויזמים בודדים המשלמים תשלומים עבור אזרחים, לא מתבצעים תשלומים ל- FSS ו- FFOMS. הם צריכים לשלם תרומות רק ל- FIU בשיעור נמוך של 20%. דוגמה למוסדות שמשלמים עמלה נמוכה ל- FIU ואינם משלמים תשלומים ל- FSS, FFOMS:

1. חינוך
2. יצירת מוצרי ספורט.
3. הפקת צעצועים.
4. בנייה.

הגבלת סכומים

כל המעסיקים צריכים לנהל רישום של מיסים על עובדים. זה הכרחי לא רק לצורך חישוב נכון של הסכומים. עובד צריך לדעת כמה משלמים לו תשלום. הסיבה לכך היא שהתעריפים שצוינו חלים על גבולות השכר הספציפיים המועברים לעובד.

בשנת 2018, ב- FIU, אם אין הטבות לארגון, 22% מחויבים. יש לעשות זאת עד שכל ההכנסה אינה עולה על 796,000 רובל. ואז התעריף לקרנות אלה מופחת פי 2 והוא שווה ל -10%.

לחישוב התרומות ל- FSS נקבע סכום שונה במקצת. זה 718 אלף רובל. לאחר המעבר של סרגל זה אין עמלות מחויבות. בשנת 2016 חלו שינויים בתרומות ל- FFOMS. התרומות משולמות בשיעור של 5.1%, לא משנה מה הסכום המרבי. אותו מצב חל גם בתרומות ל- FSS בגין פציעות. למוטבים החלים פשטות, לא תחויב תרומות ל- FIU בעלות תעריף מופחת.

מיסי IP

IP - אזרח המנהל עסק, אך אינו מייסד ישות משפטית. עבור אזרחים אלה חלה תרומות בסכומים ספציפיים. גודלם נקבע על פי גובה שכר המינימום של הפדרציה הרוסית. בשנת 2016, אינדיקטור זה הסתכם ב 6675 רובל. השיעורים היו כדלקמן: PFR - 26%, FFOMS - 5.1%.

אין תרומות ל- FSS. אם נכון לחשב, אז יזם משלם 20826 רובל עבור קרן הפנסיה לשנה, ו- 4085 עבור קרן הפנסיה הפרטית. הסכום המקסימאלי נקבע עבור היזם הבודד: כאשר הרווח מגיע ל -300 אלף רובל ועולה עליו, 1% משולמים ב- PFR ו- FFOMS.

בשביל מה הניכויים?

המסים ששולמו עבור עובדים מוציאים על 3 תחומים עיקריים:

1. על פנסיה שמשלמת המדינה.
2. שירות חינם במוסדות רפואיים ממלכתיים.
3. הטבות לחופשת מחלה, לידה, פציעות.

הפחתת מיסים

על פי קוד המס של הפדרציה הרוסית, קמות קבוצות ניכויים שיש לעובד זכות השימוש בהן בעת ​​קביעת גובה מס ההכנסה האישי:

1. סטנדרט. הסכום ומספר הניכויים נקבע על פי מספר הילדים וההטבות בקטגוריית העובדים.
2. חברתית. זה נותן הזדמנות לצמצם את גודל הבסיס לטיפול, חינוך.
3. נכס. זה מסופק עם רכישת נכס.
4. השקעה. תקף לעסקאות עם ניירות ערך.

קבלת ניכוי מס לילדים יתברר עם מתן תעודת לידה. עדיין צריך לכתוב הצהרה. ניכויים הניכויים הבאים:

1. 1400 רובל לילד הראשון.
2. 1400 - בשני.
3. 3000 - בשלישי ואחריו.
4. 12000 - לכל ילד נכה מתחת לגיל 18 או לחינוך עד 24 שנים.

אם העובד הוא הורה יחיד, סכום הניכוי מוגדל פי 2. לצורך ההרשמה נדרש לספק מסמכים תומכים. סכום הניכוי נשמר גם אם הילדים שנולדו למעלה. לדוגמא, לעובד יש 3 ילדים, אך לשניים כבר יש 18 שנים. עם זאת, ניתנת פריבילגיה של 3,000 רובל לשלושה ילדים עד שיגיע לבגרות. ניכוי סטנדרטי ניתן עד אשר סכום ההכנסה לשנה הוא יותר מ -350 אלף רובל.

ניכויים סטנדרטיים לעובד הם:

1. 500 רובל בחודש - לגיבורי ברית המועצות ורוסיה שהשתתפו בלחימה, ותיקי מלחמה, חסימות, נכים (קבוצה 1, 2).
2. 3000 רובל - למחלת קרינה, לאנשים עם מוגבלות במלחמת העולם השנייה.

תנאי תשלום

מאז 2016, יש מועד אחד בו המעסיק צריך לשלם מס הכנסה על השכר. יש לשמור עליו ממשכורת העובד בעת הנפקתו, ויש צורך להעבירו למחרת. לא משנה כיצד משולם המשכורת - במזומן או בכרטיס.

אך החריג חל - חופשת מחלה ומס חופשה. זה משולם בסוף החודש לאחר השלמתם. ניתן לשלב סכומים ולשלוח כהוראת תשלום יחידה. זה עוזר לגביית מס הכנסה אישי בחופשה ובחופשת מחלה ולשלוח אותם עם מטלה אחת לתקציב.

יש לזקוף את התרומות שנשלחו על ידי המעביד ליום ה -15 בחודש שלאחריו נשלח המשכורת. אם תאריך זה הוא סוף שבוע או חג, ההעברה מתבצעת ביום העסקים הבא.

דוחות

כל המעסיקים נדרשים לערוך דוחות שעבורם סכומי השכר הם מידע. ישנם:

1. עזרה 2-PIT. מסמך המבוסס על תוצאות השנה נערך לכל העובדים.האישור מכיל נתונים על הכנסות, ניכויים, צבירות והניכוי מסים.
2. חישוב מס הכנסה בן 6 אישיים. הוא ניתן לרבעון לכל אנשי החברה. המסמך כולל שני חלקים: הראשון כולל נתונים על הכנסות מתחילת השנה, והשני - במשך 3 חודשים לאחר המסירה.
3. חישוב דמי הביטוח. טופס זה חדש, הוא הוצג מאז 2017. זה תקף להעברת ניהול התרומה ל- FTS ולביטול ה- RSV-1. סופק לכל העובדים בסוף הרבעון.
4. דוח 4-FSS. הוא מועבר בשירותים חברתיים. המסמך כולל מידע על צבירה ותשלום פציעות. הוגש בסוף הרבעון.
5. דוח SZV-M. זה מסופק PF של הפדרציה הרוסית מדי חודש עבור מועסקים. המסמך מאפשר לך לקבוע מי יקבל פנסיה, אך עובד.
6. דו"ח SZV-STAGE. המסמך מוגש ל- PF כל שנה. הפעם הראשונה שהיא מוגשת רק בשנת 2018. הדוח מכיל מידע על עובדים, כולל אלה שבוצעו במסגרת הסכמי GPC, בשנה האחרונה.

כך, יש לשלם מיסים עבור העובד לכל המעסיקים. זו אחריותם. בזכותם נוצרת פנסיה, אנשים מקבלים טיפול רפואי. המדינה מאמתת חובה זו באמצעות ארגוני רגולציה.