Les personnes créatives et entreprenantes sont rarement satisfaites du travail indépendant. Réalisez votre potentiel, essayez votre main, augmentez votre niveau de revenu permet à votre entreprise. Souvent, les entrepreneurs ont surtout peur d'ouvrir une LLC: beaucoup de responsabilités, un capital initial considérable, rien ne garantit que l'entreprise commencera immédiatement à prendre de l'ampleur. Une option plus appropriée pour beaucoup est IP sur UTII. Le transport de marchandises est l’un des types d’activité correspondant à ce régime. Les personnes intéressées sont invitées à lire l'article. Nous allons analyser le complexe avec des mots simples.
Quel genre de bête "UTII"
Pour aider les petites entreprises et les jeunes entrepreneurs, l'État a mis au point plusieurs régimes d'imposition simples qui vous permettent d'essayer votre propre entreprise et d'économiser sur les coûts associés. Maintenant c'est:
• USN (mode simplifié);
• USCH;
• brevet;
• UTII.
L'impôt unique sur le revenu imputé est un système d'imposition dans lequel l'entrepreneur verse un montant fixe à l'État, qui ne dépend pas directement du revenu réel. Tous les types d'activités ne conviendront pas à cet avantage.
Il existe une liste limitée réglementée au niveau fédéral (article 346.26 du Code des impôts). En outre, des actes législatifs au niveau de l'oblast peuvent le réduire ou interdire le recours à un régime d'imputation sur le territoire qui leur a été confié.
Depuis 2021, il est prévu d'abolir UTII. Mais, même s’il est autorisé, il s’agit de l’un des systèmes de déclaration les plus populaires auprès de l’État. des corps.
Quelle est l'optimisation?
Les propriétaires d’une entreprise telle que le camionnage chez UTII évitent de payer des impôts:
• la TVA;
• impôt sur le revenu ou impôt sur le revenu;
• sur la propriété.
En plus de ces privilèges, les entrepreneurs sans travailleurs sont épargnés par le sort de la déclaration au fonds de pension et au fonds d'assurance sociale. Le Service fédéral des impôts reste le seul organe de contrôle et ne peut se réunir que quatre fois par an. Si des employés officiellement enregistrés sont encore disponibles, ils devront toujours faire rapport sur les cotisations d'assurance et les contributions capitalisées. Mais cela est inévitable avec toute taxation.
Le mode sélectionné est simple. Dans certaines conditions, un homme d'affaires peut se passer d'un comptable. Plus loin, à titre d'exemple, nous examinons des questions liées à la déclaration et au calcul de l'impôt. Vous saurez certainement tout et ne vous trompez pas.
Le transport de fret convient-il à UTII?
Le transport de marchandises est l’un des types d’affaires les plus populaires. Selon les modes de transport émettent:
1. Automobile - l'option la plus économique. Code OKVED 49.41 (y compris transport spécialisé et non spécialisé).
2. Les chemins de fer sont utilisés pour les marchandises volumineuses ou en cas de gros volumes. Code OKVED 49.20 (comprend les marchandises dangereuses et autres).
3. Par voie aérienne, livrez le plus souvent des colis urgents. Code OKVED 51.21 (y compris la présence / l'absence d'horaires de l'aéronef).
4. L'eau - une alternative économique au train et à l'avion, mais la consommation de temps augmente considérablement. Code OKVED 50.20 (comprend une grande liste de types de produits), 50.40 (livraison par les eaux intérieures)
5. Transport spatial (code OKVED 51.22.2)
Sous le régime UTII, le transport de marchandises ne convient que par route, et plus particulièrement par autobus, voiture et camion (article 346.27 du NKRF). Par conséquent, OKVED peut être sélectionné dans la liste.
Si vous êtes engagé dans d'autres types de services de transport, vous devriez envisager d'autres offres spéciales. modes.
Quelles sont les restrictions lors du passage à UTII (article 346.26 de la NKRF)
Vous ne pouvez pas passer à UTII si vous avez:
• plus de 20 véhicules;
• plus de 100 personnes dans l'état;
• il existe des services de location de stations-service;
• activités dans le cadre d’un accord de partenariat ou de confiance.
En outre, en fonction du type de cargaison et des voies de transport, l’homme d’affaires doit être conscient de la nécessité d’obtenir des licences et des permis. Puisque ce sujet est très vaste, laissons-le pour un examen séparé. N'oubliez pas qu'en l'absence des tolérances nécessaires, l'autorité fiscale a le droit d'imposer une amende à l'entrepreneur ou de le priver du droit d'utiliser les avantages.
Vous pouvez vous rendre à UTII soit dans les 5 jours suivant votre inscription, soit à partir du début de l'année civile en soumettant une demande sur le formulaire. Si vous n'avez pas informé le service fédéral des impôts de votre intention d'utiliser cette offre spéciale. mode, vous comptez sur le général. Et malgré le fait que votre activité puisse être "imputée", vous devez payer la TVA, l’impôt sur le revenu, etc.
Définition d'un indicateur physique, rentabilité de base, coefficients de déflateur
Si vous êtes toujours avec nous, cela signifie que votre idée relève du régime fiscal UTII et que vous avez décidé de faire du transport de marchandises. Avant de définir comment il est envisagé, vous devez déterminer les composants:
• indicateur physique;
• rentabilité de base;
• facteurs de correction.
Lorsqu'il choisit un OKVED approprié, un entrepreneur individuel doit savoir que dans la déclaration UTII, le transport de marchandises est indiqué par le code d'activité numéro 05. En d'autres termes, OKVED 49.41 correspond au code 05. Les autres données sont resserrées en fonction du code.
Un indicateur physique implique la base sur laquelle le calcul est basé. Pour le fret sur UTII FE, vous devez prendre le nombre de véhicules utilisés pour fournir des services. Rappelez-vous qu'ils ne doivent pas être 21 pièces ou plus. Pour les autres services, il peut s’agir du nombre d’employés, de la superficie du hall et de la tribune.
Un indicateur physique spécifique correspond au revenu, qui par définition devrait être reçu par le propriétaire de chaque pièce, compteur, etc. Ce montant est théoriquement calculé par des organismes spéciaux et fixé par la loi (article 346.29 de la NKRF). Il peut être revu et changé chaque année. Par conséquent, lors du calcul, vous devez utiliser les dernières données.
Les facteurs spéciaux constituent un autre facteur de correction. Il y en a deux.
Le coefficient K1 est approuvé chaque année par le ministère du Développement économique. Cela dépend de l'inflation et des prix moyens à la consommation. K1 est fixé pour l'année suivante par arrêté du ministère du Développement économique vers octobre-novembre de l'année en cours. Pour 2019, par exemple, il est prévu d'établir 1.915 (ce qui est un peu plus que 2018 - 1.868).
K2 - établi par les autorités locales. Cela dépend à son tour de:
• type d'activité;
• rémunération moyenne des employés;
• lieux de travail.
La décision sur ce coefficient n’est pas adoptée chaque année par la Douma municipale. C'est-à-dire que les règles de calcul et les nombres correspondants peuvent être établis pour plusieurs années. Cela varie en fonction de l'évolution de l'environnement des affaires d'un trimestre à l'autre.
Comment calculer pour UTII FE pour le fret?
Prenons par exemple cette situation. Les activités sont menées dans la ville de Togliatti (région de Samara). La livraison de la cargaison s'effectue sur une seule voiture. L'Etat a une seule personne - un entrepreneur. Effectuer le transport de fret SP sur UTII.
Les taxes sont calculées comme suit.
Nous avons déjà décidé que pour le type d'activité de transport de fret, l'indicateur physique est le nombre de voitures. Dans ce cas = 1. Nous examinons à l’article 346.29 de la NKRF la valeur du retour de base pour les services de transport. Il est égal à 6000 roubles.
Le coefficient K1 pour 2018 a été fixé par le ministère du Développement économique à 1,868.
K2 est calculé à l'aide de la formule suivante (par décision du conseil municipal de la ville de Togliatti du 10.16.13):
K2 = V * Z * F, où
V - dépend du type d'activité, et dans cet exemple = 1;
Z - est déterminé par le salaire des employés. En l'absence de données sur le coût de la vie pour la région, etc., nous prenons la valeur maximale possible = 1;
F - lieu d'affaires. Plus le centre-ville est éloigné, plus la valeur est basse. Comme l'activité est réalisée dans la ville de Togliatti, la valeur est 1.
Total K2 = 1 x 1 x 1 = 1
Dans la valeur finale, nous avons: (6000 x 1 x 1,868 x 1) x 0,15 = 1 681 roubles.- taxe pour un mois complet d'IP.
Si l'activité est réalisée complètement tous les jours civils du trimestre, nous multiplions le montant calculé par 3 et obtenons le montant dû = 5 044 (nous l'arrondissons conformément aux règles de la mathématique).
Si, au cours d'un mois donné, l'activité n'a pas été réalisée ou n'a pas été réalisée complètement, nous divisons le nombre de jours civils travaillés par le nombre total de jours du mois, puis nous multiplions par le montant de la taxe pour le mois complet.
Par exemple, notre IP a commencé à fonctionner le 05/04/2018. Puis pour le deuxième trimestre il:
• n'a pas travaillé en avril (0 jour);
• en mai à partir de 31 jours civils, calculé 28: 28/31 = 0,9;
• en juin de 30 jours travaillés 30: 30/30 = 1.
Le calcul final de l'UTII pour IE pour le fret:
1681 x 0 + 1681 x 0,9 + 1681 x 1 = 3 194 roubles - le montant total à payer pour le 2ème trimestre.
Il convient de noter que pour maintenir ce régime fiscal dans leur région, les autorités locales peuvent réduire le taux d'imposition à 7,5%. Dans la région de l'exemple (Togliatti), il est de 15%.
Comment légalement réduire les impôts?
Le montant à payer au budget peut être réduit de:
• le montant total des cotisations de retraite et d’assurance versées à l’entrepreneur individuel lui-même et payées au cours du trimestre (si l’entrepreneur est le seul employé);
• pas plus de 50% de l'impôt estimé (sous réserve de la disponibilité d'employés et du paiement de leurs contributions à la CRF et à la Caisse d'assurance sociale pour eux-mêmes et pour eux-mêmes).
Même si l'activité n'a pas été réalisée pendant certaines périodes et que, selon les documents, un entrepreneur individuel a été enregistré, les paiements à l'UTII pour le transport de fret sont transférés au budget. D'une part, c'est un inconvénient, car en cas de difficultés avec les commandes, le fardeau fiscal reste. D'une part, il ne dépend pas directement du profit réalisé et peut s'avérer nettement inférieur au revenu mensuel.
Reporting et délais
Comment calculer UTII pour le fret, nous avons compris. Mais il est également important de ne pas oublier que, selon les résultats du trimestre, l'entrepreneur doit faire une déclaration auprès des autorités de contrôle et payer la taxe. S'il n'y a pas d'employés, l'entrepreneur individuel soumet ses rapports selon un système simplifié - uniquement au service fédéral des impôts et uniquement avec une déclaration de revenus imputés. De plus, il n'est pas obligé de s'inscrire sur les canaux de télécommunication, mais vous pouvez venir en personne et le remettre.
S'il y a des employés, en plus des autorités fiscales, vous devez vous rendre à la CRF et à la FSS. Avec des assistants, il est peu probable que la propriété intellectuelle se passe de comptable, car le papier et les autres travaux augmentent.
Il est important que les rapports soient soumis avant le 20 du mois suivant le rapport. Et vous devez payer avant le 25 du mois suivant le rapport.
Peut-être que, à première vue, tout cela semble triste et effrayant. Mais une fois que vous avez compris, vous pouvez économiser non seulement sur les services d'un comptable, mais également sur les paiements au budget. Et laissez votre entreprise prospérer!
