Le terme "crédit d'impôt" désigne un avantage qui offre au contribuable la possibilité de reporter à une date ultérieure le délai fixé pour le paiement de la taxe. En l'utilisant, l'organisation obtient la possibilité d'envoyer des fonds supplémentaires pour le développement des entreprises et à d'autres fins utiles.
Sous quelle forme le privilège est-il accordé?
La législation russe actuelle distingue les crédits d’impôt sur les acomptes, les différés et les investissements. Les deux premières variétés peuvent être utilisées par les entreprises rencontrant certaines difficultés de solvabilité. Un crédit d’impôt à l’investissement est dû à certains coûts que la société pourrait encourir ou avoir prévus.
Un plan de paiement différé et échelonné du paiement de l’impôt peut être émis pour une période relativement courte - d’un mois à six mois. Le crédit d’impôt à l’investissement vous permet de reporter la durée des paiements d’un maximum de 5 ans. Changer le délai de paiement des taxes ne dispense pas l'organisation de son obligation de payer ses impôts. Ainsi, le délai de paiement est simplement transféré à une période ultérieure.
Qui donne la permission de différer le paiement des taxes?
La législation actuelle régit la question de savoir qui est autorisé à octroyer des crédits d’impôt et qui possède les compétences appropriées. Ce sont les organes et personnes suivants:
- agents des douanes;
- Ministère des finances
- l'autorité financière principale d'une entité particulière du pays
- fonds extrabudgétaires.
Caractéristiques d'un prêt d'investissement fiscal
Un prêt d'investissement peut être émis dans les cas suivants:
- si la société est engagée dans la création ou le développement de produits innovants;
- si l'organisation est au stade de la mise à jour de sa production;
- si le profil de l'entreprise est la fourniture de services d'importance stratégique à la population;
- si l'entreprise réalise des activités pour exécuter la commande, ce qui est d'une grande importance pour le développement d'une région donnée.
Les termes d'un crédit d'impôt vont de 1 à 5 ans. La période spécifique, ainsi que la taille directe de cet avantage, dépendent des circonstances individuelles qui ont motivé son versement. Cependant, même un montant très important ne peut réduire le montant à payer de plus de cinquante pour cent.
Garantie sous forme de garantie ou de gage de propriété
Dans certaines situations, une modification de la période de paiement de l’impôt est accompagnée d’une garantie fournie au contribuable sous forme de garantie ou de nantissement de bien. Dans ce cas, les biens de l'organisation elle-même, qui utilise un crédit d'impôt, et de toute autre société peuvent être utilisés. Les biens mis en gage ne peuvent faire l'objet d'autres transactions. Il doit être conservé par le propriétaire légitime ou par l’administration fiscale, qui est alors responsable de sa sécurité.
Conformément aux termes du contrat de garantie, les obligations des contribuables qui ne peuvent pas payer d'impôt et des pénalités sont exécutées par la caution. Il convient de noter que ces méthodes de garantie ne sont appliquées que par accord des deux parties.
Refus de fournir cet avantage
Circonstances excluant la possibilité de fournir un tel prêt:
- une affaire pénale pour délit fiscal a été lancée;
- procès administratif pour inconduite fiscale entamé;
- On soupçonne raisonnablement qu’en raison d’une modification des conditions de paiement, une personne quittera le pays ou cachera de l’argent.
Comptabilisation des crédits d'impôt
La comptabilisation des opérations destinées à recevoir et à retourner ce type d’avantage dépend des termes du contrat. Elle devrait prévoir le montant du prêt, la durée de la transaction, les règles de remboursement de la dette, le mode de garantie du prêt, la responsabilité des parties, ainsi que le nom de la taxe (redevance), dont le paiement est dû à la fourniture du prêt. Les documents relatifs à la propriété, qui fait l'objet d'un nantissement, d'une garantie bancaire ou d'une caution d'un tiers, sont joints au présent contrat.
Pendant la durée du contrat, deux périodes sont conditionnellement allouées:
- le premier, au cours duquel l'entreprise a le droit de réduire les paiements d'impôts à un budget spécifique ou à un fonds extrabudgétaire d'un montant spécifique;
- le second, dans lequel l'organisation rembourse la dette.
Les obligations comprennent le montant de la dette principale et les intérêts sur les crédits d’impôt dus au budget ou aux fonds extrabudgétaires. Si elle est prévue pour la taxe dont le paiement est en souffrance, la dette comprend également le montant des intérêts accumulés au moment de l'entrée en vigueur de la décision concernée.
Déduction fiscale du crédit - de quoi s'agit-il?
Peu de gens savent qu'ils peuvent regagner de l'intérêt pour une organisation fiscale sous certaines conditions. En effet, selon la législation fiscale moderne, chaque personne doit payer 13% du revenu qu’elle reçoit chaque mois. Dans l'emploi officiel, l'employeur traite de telles questions. Ce sont ces pourcentages qui peuvent être renvoyés au Service fédéral des impôts.
Dans certains cas, l’impôt sur le revenu est remboursé au moyen d’un mécanisme de déduction fiscale. Ces cas incluent l'obtention d'un prêt. Alors qu'en Russie, les taux d'intérêt sur les prêts sont assez élevés et qu'il est difficile pour les citoyens de refuser des prêts, il est possible de rembourser les impôts payés.
Une déduction fiscale sur un prêt est possible dans les cas suivants:
- acquisition de biens immobiliers sur un prêt hypothécaire;
- remboursement anticipé d'un emprunt, quel que soit le but de l'obtenir;
- obtenir un prêt dont le but est d’obtenir une éducation;
Par exemple, si un bien immobilier est acheté sur une hypothèque, 13% de sa valeur sera restituée au citoyen. Toutefois, le montant de la déduction ne devrait pas dépasser 2 millions de roubles. Ceci s'applique également à d'autres cas.
En outre, une déduction fiscale pour les services médicaux payés est possible. Vous pouvez également l'obtenir pour une assurance maladie volontaire si vous avez payé la police vous-même.
