Grondbelasting 2014: tarief, voordelen. Grondbelasting voor particulieren. Grondbelasting voor senioren

Grondbelasting is een verplichte geldboete ten gunste van de staat, geheven om budgetfondsen te genereren voor een bepaalde regio. Dit betekent dat deze kosten lokaal van aard zijn. In elke specifieke regio wordt het belastingbedrag vastgesteld, de procedure en de uiterste datum voor de betaling ervan, evenals voordelen voor bepaalde categorieën personen.

Wie moet belasting betalen?

Alle natuurlijke personen en rechtspersonen met grondpercelen die als belastingobjecten zijn erkend in overeenstemming met de belastingwetgeving zijn belastingplichtigen. Het is belangrijk op te merken dat voor deze personen het land aan de rechterkant moet zijn:

• eigendom;
• permanent gebruik;
• geërfd bezit.

Op basis van deze bepaling wordt geen grondbelasting betaald:

• huurders die grond in pacht hebben ontvangen;
• personen wier land zich op het recht van dringend gebruik bevindt.

Deze bepalingen zijn vastgelegd in belastingwetgeving en kunnen niet worden gewijzigd door lokale regelgevingshandelingen van lokale autoriteiten.

Wanneer ontstaat een belastingplicht?

Als algemene regel worden ze eigenaar van een perceel op het moment van de registratie van de staat (en niet na ontvangst van een eigendomscertificaat). Deze bepaling is verankerd in het burgerlijk wetboek (artikel 131). Onmiddellijk na het invoeren in het Unified State Register (Unified State Register of Rights to Real Estate), moet grondbelasting worden betaald op de plaats van registratie van de grond.

Om een ​​record in het Unified State Register te zoeken, moet u het identificatienummer (kadastraal) van het belastingobject invoeren. Het wordt toegewezen op de manier gespecificeerd door de federale wet. Het is ook belangrijk op te merken dat voor die kavels die werden geregistreerd zonder in het register van rechten op onroerend goed te worden opgenomen, de eigendomsdocumenten beslissingen en beslissingen van lokale autoriteiten zijn (bijvoorbeeld over het verlenen van een land voor onbeperkt gebruik, d.w.z. zonder eigendom) . Dus moet grondbelasting voor particulieren worden betaald op het moment dat de procedure voor het registreren van de grond bij de bevoegde autoriteit.

Kenmerken van de berekening van de rechten in 2015 voor sommige landinfrastructuurfaciliteiten

De wetgeving bepaalt dat alle percelen die zich op het grondgebied van gemeenten bevinden, worden belast. Welke grond is niet onderworpen aan grondbelasting? De regio Moskou is een direct deel steden van federale betekenis. De belastingwetten zijn volledig van toepassing op de landen van dit grondgebied.

De volgende secties vormen een uitzondering:

• teruggetrokken of uit circulatie genomen (bijvoorbeeld cultureel erfgoedland);
• componenten van het bosfonds van de Russische Federatie;
• bezet waterlichamen (alleen degenen die in staatseigendom zijn);
• voorzien voor de belangen van het ministerie van Defensie en gebruikt voor beveiligingsdoeleinden van de Russische Federatie.

Eigenaren van gronden die niet op deze lijst staan, zijn dus belastingplichtig.

De samenstelling van de belastinggrondslag die in 2015 voor de belastingaanslag is gebruikt

De wetgeving bepaalt dat het bedrag van de heffing wordt bepaald op basis van het kadastrale eigendom van de site. Het wordt vastgesteld op basis van de resultaten van de grondwaardering (met deelname van kadastrale ingenieurs).Op de vraag welke grondbelasting moet worden betaald op de nieuw geregistreerde grond, definieert de wet een duidelijk antwoord. De belastinggrondslag voor grond die tijdens het belastingtijdvak is geregistreerd, wordt bepaald als zijn kadastrale waarde op het moment van de registratie van de staat (en niet vanaf 1 januari van elk rapportagejaar).

Het is ook belangrijk om te onthouden dat de wet de categorieën personen aangeeft die onafhankelijk de grootte van de belastinggrondslag berekenen. Deze omvatten rechtspersonen en individuele ondernemers die percelen op hun balans hebben. Ze moeten in het bedrijfsleven worden gebruikt. De uitzondering is grondbelasting voor particulieren. De waarde ervan wordt gevormd door de territoriale belastingautoriteit in elke regio van de gemeente.

Kenmerken van de vorming van het tarief van grondrechten

Om het bedrag van de te betalen belasting aan de lokale begroting te bepalen, moet u rekening houden met 2 coëfficiënten. Op een van hen, afhankelijk van de kenmerken van de plot, wordt de waarde van de kadastrale waarde vermenigvuldigd. Het grondbelastingtarief wordt dus berekend op basis van de volgende indicatoren:

1. 0,3% voor percelen gebruikt voor agrarische doeleinden, persoonlijke dochterpercelen, bouwplaatsen en bouwkundige werken, beperkt in omzet.
2. 1,5% voor andere sites die niet tot de eerste categorie behoren.

Het is belangrijk om te onthouden dat de grondbelasting gaat naar het budgetfonds van de gemeente waarop het grondpercentage dat wordt belast zich bevindt. Op basis hiervan hebben lokale overheden het recht om het belastingtarief naar eigen inzicht te wijzigen. De waarde ervan kan echter niet hoger zijn dan de wettelijk vastgestelde waarden (d.w.z. 0,3% en 1,5%).

De procedure voor het berekenen en opbouwen van belasting voor rechtspersonen en individuele ondernemers

Volgens de wet berekenen ondernemers en commerciële rechtspersonen onafhankelijk het bedrag van de vergoeding voor het gebruik van de grond voor commerciële doeleinden. Op basis hiervan, hoe de grondbelasting te berekenen, en waar de brongegevens hiervoor te vinden?

Het is belangrijk om te begrijpen dat het bedrag van de heffing volledig afhankelijk is van de kadastrale waarde van het land. Op basis van deze indicator moet u voortbouwen op de berekeningen. U kunt deze indicator alleen achterhalen door landmeten te doen (de grenzen en het gebied bepalen). Neem dan contact op met de belastingwetgeving (artikel 396). Het bevat een algemene formule voor het berekenen van belasting voor alle soorten plots. Het is noodzakelijk om de grootte van de plot (in vierkante meters) te vermenigvuldigen met de kosten van één vierkante meter. Vervolgens wordt het resultaat vermenigvuldigd met de snelheid die in de regio is ingesteld.

Het belangrijkste document van de individuele ondernemer en rechtspersoon is de aangifte grondbelasting. Het toont alle berekeningen met betrekking tot de bepaling van de hoeveelheid geld die aan het lokale budget moet worden betaald. Het wordt uiterlijk op 1 februari van het jaar volgend op de rapportageperiode ingediend.

Grondbelastingvoordelen: categorieën personen voor wie opbouw plaatsvindt grondbelasting in 2015 is vereenvoudigd

De territoriale belastingautoriteiten kunnen vrijstellingen van grondbelasting vaststellen voor bepaalde categorieën personen. Het is belangrijk op te merken dat de waarde van het voordeel niet meer dan 10.000 roebel kan bedragen. Deze regel is van toepassing op percelen op het grondgebied van steden van federale betekenis en in andere gemeentelijke entiteiten.

Er zijn dus voordelen voor:

• Helden van de USSR en de Russische Federatie die deze status hebben ontvangen op de manier die door de wet is voorgeschreven;
• gehandicapten van groep I (evenals gehandicapten van groep II die deze status tot 2004 hebben gekregen);
• Tweede Wereldoorlog veteranen ook oorlogsveteranen;
• personen die deelnemen aan een kernwapenproef;
• personen die aan stralingsziekte hebben geleden, evenals degenen die een handicap hebben ontvangen in verband met deze ziekte;
• gehandicapt sinds de geboorte.

Voor deze categorieën personen is dus een verlaagd grondbelastingtarief voorzien. Om de eigenaar van een dergelijk privilege te worden, moet u contact opnemen met de territoriale belastingdienst op de plaats van registratie van het land. Na het opstellen van de nodige documenten zal het mogelijk zijn om grondbelasting te betalen tegen een verlaagd tarief.

Voordelen voor andere categorieën personen in overeenstemming met de nieuwe regels voor de berekening van de grondbelasting

Naast deze begunstigden zijn er ook andere personen die recht hebben op het verlaagde belastingtarief. Deze omvatten, maar zijn niet beperkt tot:

1. Kleine volkeren van het verre noorden (Siberië). Alleen in het geval dat het land wordt gebruikt om hun traditionele manier van leven, economische en andere visserij te behouden.
2. Sommige juridische entiteiten. Bijvoorbeeld op kavels met een federale snelweg.
3. Religieuze organisaties. Met betrekking tot het land waarop gebouwen, bouwwerken bestemd voor religieuze of liefdadigheidsdoeleinden zich bevinden.
4. Instellingen waarvan de kavels zich in een speciale economische zone bevinden.

Het is ook belangrijk op te merken dat voordelen van grondbelasting alleen geldig zijn als ze worden erkend en gedocumenteerd in de territoriale organen van de belastinginspectie (of gespecialiseerde lokale autoriteiten). Het feit van hun aanwezigheid, zonder kennisgeving aan de Federale Belastingdienst, geeft niet het recht om een ​​verlaagd belastingtarief toe te passen.

Betaling van belasting door particulieren: voorschotsysteem

De wetgeving definieert duidelijk de procedure voor het betalen van grondbelasting: elke betaler moet een voorschot betalen. De vraag is hoe de grondbelasting te berekenen, niet alleen relevant voor rechtspersonen die onafhankelijk de belastinggrondslag berekenen, maar ook voor gewone betalers - particulieren.

De eerste betaling (voorschot) moet uiterlijk op 1 november van elk rapportagejaar worden betaald. De overeenkomstige kennisgeving van betaling arriveert uiterlijk één maand voor de opgegeven datum bij elke belastingbetaler. Als een groot bedrag is betaald (of de belasting zodanig is herberekend dat u een voordeel heeft ontvangen), gaat het te veel betaalde bedrag gedurende een bepaalde periode naar de belasting voor het volgende jaar.

Het is belangrijk om te onthouden dat als de grondbelasting niet binnen de in de kennisgeving aangegeven periode is betaald, negatieve gevolgen in de vorm van boetes, boetes en verbeurtenissen kunnen volgen. Het bedrag van de boete is maximaal 20% van het bedrag van het onbetaalde deel van de grondbelasting. Bovendien wordt een bedrag gelijk aan honderdste procent van de herfinancieringsrente aan de schuld toegevoegd. De waarde ervan wordt bepaald door de Centrale Bank.

Is het noodzakelijk om de staatregistratie van een perceel uit te voeren voor de juiste berekening van de belastinggrondslag?

Er is een mening dat de belasting niet wordt geheven op kavels waarvoor de staatsregistratieprocedure niet is uitgevoerd. Het is belangrijk om hier op te merken dat volgens de wet plichten op de betaling van grondrechten worden opgelegd aan die personen die de grond bezitten door het recht van eigendom, eeuwigdurend gebruik of geërfd bezit.

Alle objecten van het grondfonds, indien aanwezig, moeten op de voorgeschreven manier worden geregistreerd. Als de grond op de balans van een onderneming, bedrijf, instelling stond en er geen eigendomscertificaat is, kan dit feit worden bevestigd door andere documenten - handelingen van overheidsinstanties, belangrijke wettelijke certificaten en overeenkomsten.

Hetzelfde geldt voor gevallen waarin er een onbetaalde grondbelasting is. De periode gedurende welke het noodzakelijk is om de laatste betaling te verrichten, is duidelijk wettelijk vastgelegd - 1 januari van elk rapportagejaar. Anders worden boetes opgelegd die meerdere keren het bedrag van de hoofdschuld kunnen overschrijden.

Grondbelasting voor gepensioneerden: kenmerken van opbouw in 2015

Onlangs is de kwestie relevant of gepensioneerden belasting betalen over de grond die zij hebben op het eigendomsrecht. Er moet onmiddellijk worden opgemerkt dat er geen directe aanwijzing is voor gepensioneerden als vrijgestelde personen. De eigenaardigheid van de grondbelasting is echter dat deze wordt geheven op de begroting van staatsorganen van de federale onderdanen.

In dit verband heeft een bepaalde gemeente het recht om preferentiële belastingbetalingsvoorwaarden voor gepensioneerden te bepalen. In de meeste samenstellende entiteiten van de Russische Federatie zijn er dus lagere tarieven voor grondrechten. Om een ​​dergelijk recht te verkrijgen, volstaat het om contact op te nemen met de territoriale instantie van de Federale Belastingdienst, die een perceel omvat dat zich op het eigendomsrecht bevindt (onbeperkt gebruik, geërfd bezit). Als documenten moet een pensioenverklaring worden verstrekt.

Een speciale rol speelt het tarief van de grondbelasting. De regio Moskou heeft bijvoorbeeld in deze zin enige specificiteit. In het bijzonder in de stad Korolev kan een gepensioneerde alleen een belastingvoordeel ontvangen als tegelijkertijd aan meerdere voorwaarden wordt voldaan:

1. Een oudere moet werkloos zijn.
2. Hij moet permanent geregistreerd zijn in de kamer waar het land zich bevindt.
3. Een gepensioneerde moet permanent in deze kamer verblijven.

Afhankelijk van de regio kunnen dus voordelen voor verschillende categorieën burgers worden vastgesteld door lokale rechtshandelingen van lokale autoriteiten, rekening houdend met de demografische en sociaal-economische situatie in de regio.

Feiten over de betaling van grondrechten

Het werkelijke probleem is wanneer het land eigendom is van een juridische entiteit die op de ene plaats is geregistreerd en een certificaat voor de grond in een andere FTS heeft ontvangen. Gezien het feit dat rechtspersonen en individuele ondernemers onafhankelijk de belastinggrondslag bepalen, baart deze kwestie veel ondernemers zorgen. Grondbelasting heeft in dit geval enkele bijzonderheden.

Het is belangrijk op te merken dat als een ijkpunt wordt vermeld in het eigendomscertificaat en de organisatie een ander heeft, twee waarden onmiddellijk in de belastingaangifte moeten worden vermeld. In de eerste kolom - het ijkpunt van het bedrijf, in het tweede - land. Alle documenten worden ingediend bij de Federale Belastingdienst op de plaats van registratie van de rechtspersoon. Verdient speciale aandacht grondbelastingtarief. De regio Moskou is een entiteit die een aanzienlijke verhoging van het budget ontvangt, juist door belastingheffingen van kavels. Voor zomerhuisjes, het tarief is 0,3%, voor grond voor woningen - 0,1%, voor andere typen - 1,5%.

Als het bedrijf dus is geregistreerd in een andere regio en de site heeft in de regio Moskou, belastingtarief wordt berekend op basis van de maten die zijn vastgesteld op de plaats van registratie van de rechtspersoon.

Zijn er voordelen voor grond die worden verhuurd in overeenstemming met de nieuwe regels voor de berekening van rechten?

Degenen die de grond bezitten op basis van een huurovereenkomst hoeven geen grondbelasting te betalen. Maar de eigenaar van het land, dat het aan derden verhuurt, heeft het recht om een ​​verlaagd rentetarief op grondrechten toe te passen.

Het ministerie van Financiën heeft bepaald dat preferentiële tarieven alleen geldig zijn als tegelijkertijd aan de volgende voorwaarden wordt voldaan:

1. Het perceel behoort tot de categorie agrarische teelt.
2. In de documenten over het eigendomsrecht moet worden vermeld dat de grond wordt gebruikt voor het beoogde doel (d.w.z. voor landbouwwerkzaamheden).
3. De activiteiten van een onderneming of onderneming op het land houden rechtstreeks verband met landbouwwerkzaamheden of -diensten.
4. De huurder gebruikt het gehuurde perceel voor het beoogde doel (d.w.z. activiteiten met betrekking tot de teelt van land of de productie van landbouwproducten).

Dus, net als in het geval dat grondbelastingprivileges worden verkregen voor gepensioneerden, zijn documentair en feitelijk bewijsmateriaal ingediend bij het territoriale orgaan van de Federale Belastingdienst vereist om voorrechten te verkrijgen voor het betalen van rechten tegen een verlaagd tarief. Het is noodzakelijk om een ​​huurovereenkomst, het paspoort van de eigenaar van het perceel en het charter van de organisatie, onderneming of instelling te verstrekken, die de doelstellingen van de juridische entiteit op dit perceel weerspiegelt.

conclusie

Over het algemeen is de omvang van de grondbelasting in 2015 licht gestegen. Dit komt door vele factoren die de sociaal-economische situatie in het land beïnvloeden. Wat de berekening van de grondbelasting betreft, is de volledige en volledige informatie opgenomen in de belastingwetgeving.

Opgemerkt moet worden dat landrechten een vorm van "lokale" inning zijn. Dit betekent dat elke entiteit naar eigen goeddunken de mogelijkheid heeft om het belastingtarief te reguleren, voordelen en andere privileges vast te stellen voor specifieke categorieën personen. Informatie over het tarief in elke specifieke regio is te vinden in de voorschriften van de regionale autoriteiten en de bijbehorende territoriale federale belastingdienst.

Het is ook belangrijk erop te wijzen dat particulieren (de hoofdcategorie van belastingbetalers) geen belastingaangifte hoeven in te vullen. Deze verplichting wordt opgelegd aan individuele ondernemers en commerciële rechtspersonen wier afdelingen worden gebruikt voor winstgevende activiteiten. Het enige dat u hoeft te doen, is op tijd een voorschot betalen (tot 1 november van elk jaar). Vervolgens wordt het resterende bedrag minus het voorschot betaald.

Alle nodige gegevens moeten worden vermeld op het bericht van betaling van grondbelasting, dat aan elke belastingplichtige wordt overhandigd (hetzij persoonlijk, hetzij per aangetekende brief). In geval van betalingsachterstand worden strenge sancties vastgesteld - boetes, boetes. Uiteindelijk kan hun omvang aanzienlijk hoger zijn dan het hoofdbedrag van de belastingschuld.

Het is opmerkelijk dat de plicht om de plicht te betalen uitsluitend berust bij de eigenaren van het land (of degenen die het recht hebben op eeuwigdurend gebruik, geërfd bezit). Als de grond in lease is, is de huurder vrijgesteld van alle betalingen aan de staat. De eigenaar heeft in dit geval echter de mogelijkheid om voordelen op het gebied van grondbelasting te behalen als het perceel wordt geclassificeerd als landbouwgrond en wordt gebruikt voor het doel dat wordt bepaald door wetshandhavingsdocumenten.