Boete voor te late betaling van belasting. Belasting voorwaarden

Een belasting moet worden begrepen als een gratis betaling die wordt opgelegd aan particulieren en ondernemingen ten gunste van de staat. De overeenkomstige verplichting wordt vastgesteld door Art. 57 van de grondwet. In Rusland worden verschillende belastingstelsels van ondernemingen gebruikt (OSNO, UTII, USN). Er zijn ook verschillende belastingen en toeslagen voor particulieren. Werkgevers zijn verplicht bijdragen te leveren aan extrabudgetaire fondsen.

Persoonlijke inkomstenbelasting

Deze belasting wordt als federaal beschouwd. Het wordt afgetrokken van alle inkomsten die vorig jaar door burgers van de Russische Federatie werden ontvangen. In dit geval kan zowel in natura als contant worden betaald. De inkomsten waarvan inkomstenbelasting wordt geheven, omvatten:

• Salaris.
• Gifts.
• Premium.
• Inkomsten uit het huren of verkopen van onroerend goed.
• Win.
• Betaling van training / maaltijden voor een werknemer door een onderneming enzovoort.

Volgens de huidige belastingwetgeving is het tarief van de inkomstenbelasting 13% voor inwoners. De belastinggrondslag kan worden verminderd met het bedrag van de in de wet voorziene inhoudingen.

eigenschap

Als een burger optreedt als de wettelijke eigenaar van onroerend goed, stuurt hij jaarlijks per post van de Federale Belastingdienst een kennisgeving met ontvangstbewijzen van grondbelasting en inning van onroerend goed. De objecten van belastingheffing zijn:

• Het appartement.
• House.
• Cottage.
• Deel in de wet (met gemeenschappelijk eigendom).
• Garage.
• Construction.
• De kamer.
• Bouwen, bouwen.

Onroerende voorheffing is geclassificeerd als lokale belasting. Hij gaat dienovereenkomstig naar de begroting van de regio Moskou. Grondbelasting wordt ook als lokaal beschouwd. Het tarief daarop wordt bepaald door de administratie van de regio Moskou. Het kan echter niet hoger zijn dan 1,5%. Berekening wordt uitgevoerd in overeenstemming met de kadastrale waarde van land. Net als in het vorige geval stuurt de federale belastingdienst ontvangsten. Termijn voor betaling grondbelasting uitgesteld tot 1 december. Dat wil zeggen dat vanaf 2016 inhoudingen moeten worden gedaan tot 1.12 van het jaar dat volgt op de afgelopen rapportageperiode. Een andere belasting is een vergoeding voor het gebruik van water en dieren in het wild. Het wordt in mindering gebracht op de federale begroting. Een dergelijke belasting wordt betaald door burgers die op dieren jagen of de bewoners van de watergebieden vangen.

vervoer

TA met een voertuig wordt als regionaal beschouwd. Het gaat naar de begroting van het onderwerp van de Russische Federatie waarin transport is geregistreerd. Het doel van belastingheffing moet zijn:

• Cars.
• Motorfietsen.
• Bussen.
• Scooters.
• Boten.
• Court.
• Yacht.
• Sneeuwscooter.
• Vliegtuigen, etc.

De belasting wordt niet geheven op auto's met een laag vermogen, boten (roeien, evenals motor, waarvan de motor niet meer dan 5 pk is), auto's voor gehandicapten, gekocht via sociale beschermingsautoriteiten. De berekening van het belastingbedrag wordt uitgevoerd door de federale belastingdienst in overeenstemming met de informatie ontvangen van de autoriteiten die het voertuig registreren. De aftrekverplichting moet jaarlijks worden vervuld. Net als bij de grondbelasting wordt de betalingstermijn uitgesteld tot 1 december.

verantwoordelijkheid

Het belastingwetboek van de Russische Federatie legt boetes en boetes op voor te late betaling van belastingen. Deze maatregelen worden gebruikt om te voldoen aan wettelijke verplichtingen en ook als straf voor overtreding van voorschriften. Laten we verder in detail bekijken wat de boetes voor belastingen en toeslagen zijn.

Algemene informatie

De betaling van belastingen aan particulieren is van bijzonder praktisch belang voor de economie. Deze inkomsten vormen een bepaald aandeel in de budgetinkomsten. Wetgeving stelt duidelijke deadlines voor het betalen van belastingen. In geval van aftrek van het verschuldigde bedrag in een latere periode, wordt een extra bedrag in rekening gebracht van het onderwerp. Met volledig of gedeeltelijk belastingontduiking als het onjuist wordt berekend, voorziet de wet in een boete.Het is 20% van het onbetaalde bedrag. Een boete fungeert als een straf voor overtreding van een belastingorder. De basis voor de toepassing van deze sanctie is art. 122 Belastingcode. Sancties worden vastgesteld in geval van niet-tijdige betaling van het toegerekende bedrag (vertraging). Volgens de belastingwetgeving kunnen beide sancties dus worden opgelegd aan een entiteit die de vastgestelde aftrektermijn heeft geschonden.

uitzonderingen

De deadlines voor het betalen van belastingen kunnen om verschillende redenen worden overgeslagen. De wetgeving bepaalt gevallen waarin geen sancties worden opgelegd aan het onderwerp. Deze omvatten met name:

1. Inbeslagneming of opschorting van verrichtingen op bankrekeningen. In dit geval kan de betaling van individuele belastingen niet praktisch worden uitgevoerd. Dergelijke maatregelen kunnen door een rechtbank of de federale belastingdienst op rekeningen worden toegepast. Bovendien worden boetes voor te late betaling van belasting niet in rekening gebracht gedurende de hele periode van bevriezing r / s.
2. Gevallen waarin het onderwerp handelde volgens de uitleg van de normen van de belastingwetgeving gegeven door de federale belastingdienst of het ministerie van Financiën. Als gevolg daarvan vormde hij een betalingsachterstand.

Geen andere gevallen mogen de opbouw van te late rentebelasting opschorten.

Belangrijk punt

Opgemerkt moet worden dat in het tweede geval boetes voor te late betaling van belasting niet alleen in rekening worden gebracht als de gespecificeerde toelichtingen door de bevoegde instanties op persoonlijk verzoek van het onderwerp werden gegeven of op een onbeperkt aantal personen van toepassing zijn (massabrieven). In verschillende bronnen vindt u een groot aantal verschillende documenten. Zo komen brieven van het ministerie van Financiën vaak tegen die de positie van de financiële afdeling ten aanzien van een bepaald onderwerp verklaren. De meeste van deze verklaringen zijn echter privaat van aard, dat wil zeggen dat ze gericht zijn op specifieke personen. Als een andere entiteit dergelijke toelichtingen gebruikt en als gevolg van controlemaatregelen achterstallige betalingen worden onthuld, zal hij belasting, boetes en een boete moeten betalen. Dit betekent dat als er een geschil ontstaat, het raadzaam is om uw eigen verzoek naar de Federale Belastingdienst of het Ministerie van Financiën te sturen.

Algemene bestelling

Berekening van de rente op belastingen wordt uitgevoerd in overeenstemming met Art. 75 Belastingcode. De opbouw begint voor elke dag (kalender) van het weglaten van een gespecificeerde periode voor terugbetaling van de verplichting. Het te innen bedrag wordt bepaald als een percentage. De belastingboete wordt berekend met behulp van één driehonderdste van de herfinancieringsrente van de Centrale Bank, die van kracht is in de overeenkomstige periode. Het bedrag wordt gelijktijdig met de hoofdschuld of na volledige terugbetaling in rekening gebracht.

Straffen voor belastingen

Ze worden opgebouwd behalve de bedragen die aan de begroting moeten worden betaald. In dit geval maakt het niet uit of er andere maatregelen op het onderwerp worden toegepast om de nakoming van de verplichting of sanctie te waarborgen, als hij de verplichting om belasting te betalen heeft geschonden. De berekening begint vanaf de dag na de vastgestelde datum van terugbetaling van schulden op de begroting. De hoogte van de boete voor te late betaling van belastingen wordt bepaald door de formule:

P = Z x D x CP x 1/300, waarbij:

• het bedrag van de belasting die is verlopen - W;
• het aantal gemiste dagen - D;
• Herfinancieringsrente centrale bank - СР.

voorbeeld

Stel dat een LLC niet vóór 1 februari 2012 het bedrag aan grondbelasting van 6000 roebel heeft afgetrokken. Deze schuld werd pas op 30 maart van het aangegeven 2012 afgelost. De herfinancieringsrente van de Centrale Bank gedurende 58 dagen (van 2 februari tot 30 maart) bedroeg 8%. LLC berekende rente voor te late betaling van belasting: 6000 p. x 58 x 8% x 1/300 = 92,8 roebel.

Bodwijziging

Het kan meerdere keren tijdens de factureringsperiode plaatsvinden. In dit verband kunnen vragen rijzen over wat precies de waarde ervan in de calculus moet worden genomen. In dit geval moet het volgende punt in gedachten worden gehouden. Als de herfinancieringsrente in de loop van de periode in meer of mindere mate is gewijzigd, worden bij de berekening van alle waarden toegepast ten opzichte van elke geldigheidsperiode van een bepaalde indicator. Een onderneming heeft bijvoorbeeld een begrotingsverplichting van 10 duizend roebel niet op tijd terugbetaald.voor 2011. De datum van betaling werd vastgesteld op 1 februari 2012. De schuld werd door de onderneming terugbetaald volgens het volgende schema:

• Op 15 februari werden 4 duizend roebel overgedragen.
• 2 - 6 maart roebel.

Het aantal achterstallige betalingen bedroeg dus:

• In 13 dagen van 2 februari tot 14 februari - 10 duizend roebel.
• Meer dan 17 dagen van 15 februari tot 1 maart - 6 duizend roebel.

Wij accepteren conventioneel de volgende herfinancieringsrente:

• van 2,02 tot 10,02 - 8% (9 dagen);
• van 11,02 tot 20,02 - 8,25% (10 dagen);
• van 21 februari tot 29 februari - 8,5% (9 dagen);
• van 1,03 tot 2,03 - 8,25% (2 dagen).

Het bedrijf heeft boetes vastgesteld voor te late betaling van belasting:

(10.000 roebels x 9 dagen x 8% x 1/300) + (10.000 roebels x 4 dagen x 8,25% x 1/300) + (6000 roebels x 6 dagen x 8,25% x 1/300) + (6000 roebel x 9 dagen x 8,5% x 1/300) + (6000 roebel x 2 dagen x 8,25% x 1/300) = 63,5 wrijven.

Achterstallige voorschotten

Sommige ondernemingen zijn belast met het betalen van belastingvoorschotten tijdens de verslagperiode. De verplichting wordt geacht te zijn nagekomen op dezelfde manier die is vastgesteld voor de budgettaire aftrek als geheel. Dit betekent dat als de bedragen worden verzonden na de datum die in de wetgeving is gespecificeerd, er extra rente wordt berekend. Een onderneming kan bijvoorbeeld worden belast met:

1. Sancties voor inkomstenbelasting. Aan het einde van elke periode bouwen ondernemingen meestal een voorschot op op basis van tarieven en inkomsten. Het wordt berekend op transactiebasis vanaf de eerste dag van het jaar tot de laatste.
2. Sancties voor onroerende voorheffing. Het voorschotbedrag wordt aan het einde van elke periode bepaald. De waarde is 1/4 van het product van het tarief en de gemiddelde prijs van onroerend goed vastgesteld voor de overeenkomstige periode.
3. Sancties voor te late betaling van transportbelasting. Het bedrijf berekent het bedrag van het voorschot aan het einde van elke periode in het bedrag van een vierde van het product van de weddenschap en de bijbehorende basis. Een regionale verordening kan een dergelijke verplichting intrekken.
4. Sancties voor grondbelasting. Voorschotbedragen worden berekend door die entiteiten waarvoor een kwartaal is gedefinieerd als de rapportageperiode. Betalingen door hen worden berekend aan het einde van het 1e, 2e en 3e kwartaal. van het lopende jaar als 1/4% van de kadastrale waarde van de plot. In opdracht van de lokale autoriteiten kan de verplichting tot aftrek van voorschotten worden geannuleerd.

Als aan het einde van de periode het bedrag van de belasting lager is dan het bedrag van de betalingen, moet de rente proportioneel worden verlaagd.

Verzekeringspremies

Net als bij belastingen worden boetes voor te late betaling van deze betalingen in rekening gebracht naast boetes en hoofdsom. Opgemerkt moet worden dat in overeenstemming met de federale wet nr. 212, geen premies voor verzekeringspremies worden verstrekt. Tijdens het afwikkelingsjaar (kalender) betaalt de entiteit toegerekende bedragen aan de fondsen als verplichte betalingen. Inhoudingen moeten worden gedaan uiterlijk op de 15e van de maand die volgt op die waarin het bedrag is vastgesteld. Als de datum op een niet-werkende / vrije dag valt, wordt de eerstvolgende werkdag als het laatste nummer beschouwd. Er worden boetes opgelegd voor elke achterstallige dag. Het aftellen begint vanaf de datum die volgt op het aantal wettelijke verplichtingen. Sancties voor elke vervallen dag worden als een percentage bepaald en worden berekend op basis van het totale niet-betaalde bedrag aan bijdragen aan het verzekeringsfonds. De berekeningen worden uitgevoerd volgens een schema vergelijkbaar met het bovenstaande. 1/300 van het bedrag dat door de Centrale Bank is vastgesteld en van kracht is op het moment van schuld, wordt ook als rentevoet beschouwd.

Rapportagebedragen

Bij het bepalen van de verplichte inhoudingen op inkomsten wordt rekening gehouden met de kosten in de vorm van boetes en boetes, evenals andere sancties die aan de entiteit worden toegerekend en aan de begroting en extrabudgettaire middelen worden overgedragen. De volgende gegevens moeten in de jaarrekening worden opgenomen:

• DB 99 Cd 68 - boetes voor te late betaling van belastingen (voorschotten) worden opgelopen.

Als u de vastgestelde datum van terugbetaling van achterstallige verzekeringspremies mist, wordt het volgende geregistreerd:

• DB 99 Cd 69 - rente voor te late betaling van maandelijkse verplichte betalingen.

De geïnde bedragen hebben geen invloed op de omvang van de basis of het financiële resultaat. In dit opzicht zijn er geen verschillen in PBU 18/02.