Automatisk utveksling av skatteinformasjon: liste over land. Automatisk avtale om utveksling av skatteinformasjon

Prosessen med å bekjempe offshore, initiert av staten, gjennomføres for å beskytte skattesystemet mot at store selskaper unngår skatter.

I prosessen med økonomisk integrasjon er det gjort svært gunstige endringer for skatteplanlegging mellom utlandet. Det er umulig å ekskludere offshore-aktiviteter fullstendig, derfor jobber myndighetspersoner og skattemyndigheter aktivt for å identifisere de virkelige eierne av offshore-organisasjoner og stramme kontrollen over økonomiske transaksjoner.

For å returnere de trukket pengene tilbake til landet de trakk seg fra og skattlegge dem, begynte statene med å gjennomføre en effektiv utveksling av informasjon om de faktiske eierne av penger i offshore.

ICAA-konvensjonen

Et av de viktigste verktøyene som hjelper til med å oppdage ikke-avgiftspliktige utenlandske inntekter er Multilateral Competent Authority Agreement. Et annet viktig dokument er OECD-konvensjonen om automatisk utveksling av skatteinformasjon.

Det forutsetter at alle tiltredende stater forplikter seg til å overføre skatteinformasjon til andre land som er part i konvensjonen.

Typer informasjonsutveksling:

1. Utveksling av informasjon på forespørsel blir brukt i forbindelse med å drive virksomhet med hensyn til en enkelt skattyter. Forespørsler kan være muntlige eller skriftlige.
2. Automatisk utveksling av informasjon. Implementering krever en bilateral internasjonal avtale.
3. Vilkårlig utveksling av informasjon. Her trengs det også en bilateral avtale. Men initiativtakeren skal være en statlig organisasjon som har data om skattyteren og som den anser som nødvendig å dele.

Forskjellen mellom "utvekslingen på forespørsel" vedtatt av stevnet i 1988 og den "automatiske utvekslingen" i år

Utveksling på forespørsel har noen forskjeller fra automatisk:

1. Datavolum:

• Utvekslingen "på forespørsel" sørger for overføring fra en stat til en annen av økonomisk informasjon om en bestemt person eller organisasjon;
• "Automatisk" utveksling lar deg gi en stor mengde informasjon om ikke-innbyggere som betjenes av finansielle foretak i det utvekslingsland som deltar.

2. Informasjon gitt:

• "På forespørsel" kan gis all, tilsynelatende viktig informasjon for styrende organer som sikrer overholdelse av skatteregler;
• "Automatisk" overføres bare data om kontoer til ikke-bosatte, informasjon som er tilgjengelig på finansinstitusjoner.

3. Tid og utvekslingsform:

• "På forespørsel" data blir sendt skriftlig som svar på en forespørsel;
• "Automatisk" data overføres elektronisk en gang i året.

Jobbansvar for skattetjenester

Under prosessen med overføring og mottak av finansiell informasjon, er skattemyndighetene pålagt å:

• motta informasjon fra finansinstitusjoner i staten om de økonomiske prosessene til juridiske personer og enkeltpersoner som er bosatt i andre MCAA-medlemsland;
• hvert år for å overføre elektronisk nødvendig informasjon til de autoriserte organene i disse statene;
• godta fra autoriserte organer fra andre MCAA-medlemsland data om kontoer til juridiske personer og enkeltpersoner som er bosatt i deres land.

Hvilke organisasjoner er forpliktet til å overføre data

Ved automatisk utveksling av skatteinformasjon:

• banker;
• forsikringsselskaper;
• megler selskaper;
• andre kommersielle økonomiske organisasjoner.

Følgende institusjoner deltar ikke i automatisk utveksling av finansiell og skatteinformasjon:

• offentlige etater;
• internasjonale organisasjoner;
• sentralbanker;
• statlige pensjonsmidler;
• andre regjeringsorganisasjoner med lavt risikonivå, som knapt kan mistenkes for å begå svindel for å unndra seg betaling av skatter.

Kontoer som faller inn under datainnsamling

Data vil bli samlet inn på personlige kontoer til juridiske personer og enkeltpersoner og kontoer til selskaper, stiftelser og private stiftelser.

Hvis kontoeieren er oppført som en skatt bosatt i staten som skattedata vil bli utvekslet med, faller han under automatisk utveksling. Slike individer vil bli referert til som "rapporterende enheter", og deres kontoer som "rapporterende kontoer".

Regnskapet til selskaper vil også være ansvarlig:

• hvis de kontrolleres av en eller flere "ansvarlige personer";
• hvis de kontrolleres av en "passiv ikke-finansiell struktur", som faktisk kontrolleres av en "ansvarlig person" (enhver organisasjonsform for virksomhet, hvis mesteparten av inntektene genereres av passiv inntekt, er beholdninger, fond, trusts).

Informasjon som skal utveksles

Basert på kontotype vil følgende informasjon samles inn og overføres:

1. Personopplysninger, bostedsadresse, stat som beboeren betaler skatt til, identifikasjonskode, dato og sted for kontoinnehaveren.
2. Nummeret på en åpen bankkonto.
3. Det internasjonale identifikasjonsnummeret til finansinstitusjonen og navnet.
4. Kontoets tilstand og saldo ved slutten av rapporteringsåret eller kontoenes sluttdato.
5. Det totale beløpet på påløpte renter på kontoen.
6. Kontovaluta og kontantbeholdning i balansen.

"Prinsippet om ikke-gjensidighet"

Når han melder seg inn i MCAA-konvensjonen, har enhver stat rett til å følge "ikke-gjensidighetsprinsippet". Dette innebærer at et slikt deltakerland forplikter seg til å overføre økonomisk informasjon om regnskapet til skattebetalere-innbyggere i andre stater som er parter i konvensjonen, men ikke vil motta data fra dem om sine egne skattebetalere.

Essensen av dette prinsippet er interessen for å ikke komplisere ting som allerede er så kompliserte: Noen offshore-prosesser sørger for fullstendig ikke-betaling av skatter, og for staten er denne informasjonen fra andre land ubrukelig.

Straff for brudd i informasjonsformidlingen

Når du sender en forespørsel til en finansinstitusjon fra en utenlandsk autorisert organisasjon om å gi informasjon, må finansinstitusjonen gi beskjed til den lokale skattemyndigheten og gi informasjon som er nødvendig for den utenlandske organisasjonen før den gir et svar. Betegnelsen for overføring av informasjon er ti dager. Skattemyndigheten har myndighet til å forby overføring av denne informasjonen.

Ved overtredelse fra finansinstitusjonen av skatteforbudet ytes det straff:

1. For en vilkårlig uberettiget avvisning av en institusjon å gi informasjon om skatter og kontoer til enkeltpersoner og juridiske enheter eller å gi informasjon, men med brudd på rekkefølgen, volumet og vilkårene, vil det bli ilagt en bot på rundt 500 tusen rubler.
2. Hvis finansinstitusjonen ikke iverksetter tiltak for å etablere skattemessig bosted for klienten, gjøres en utvinning på 300 000 rubler fra ham.
3. Hvis en av de internasjonale gruppene av selskaper ikke har varslet om deltakelse, vil det bli ilagt en bot på femti tusen rubler.
4. For den uberettigede ikke-tilveiebringelsen av et medlem av en gruppe av data eller levering av falske data, blir det innført sanksjoner for hundre tusen rubler for hver av informasjonslistene.

Fordeler og ulemper med å dele informasjon

Automatisk utveksling har både fordeler og ulemper. Pluss for eksempel dette: du trenger ikke sende en forespørsel om informasjon om offshore. Data leveres automatisk til staten, som er regulert på lovgivningsnivå og reduserer arbeidstiden.

Mindre: økonomiske og skattemessige data er veldig enkle å skjule, spesielt hvis midlene er utenfor søkerlandet. Derfor er det nødvendig å utvikle nye forskrifter, lover, gjennomføre virksomhetsovervåking og verifisere hele banksystemet.

Internasjonal automatisk utveksling av skatteinformasjon er full av risiko. For eksempel er det fare for inhabilitet hos små og mellomstore bedrifter.

Liste over stater som er forpliktet til utveksling av informasjon

I følge ISAA-konvensjonen er følgende forpliktet til å delta i automatisk utveksling av informasjon:

• fra september 2017 skulle automatiske utvekslinger begynne: Anguilla, Argentina, Barbados, Bermuda, Belgia, Bulgaria, De britiske jomfruøyene, Ungarn, Storbritannia, Tyskland, Gibraltar, Hellas, Grønland, Guernsey, Jersey, Danmark, Irland, India, Spania , Italia, Island, Kypros, Caymanøyene, Sør-Korea, Colombia, Curacao, Luxembourg, Liechtenstein, Litauen, Latvia, Montserrat, Malta, Mexico, Nederland, Norge, Niue, Isle of Man, Turks- og Caicosøyene, Portugal, Polen, Romania , Seychellene, San Marino, Slovenia, ord cue, Frankrike, Færøyene, Finland, Tsjekkia, Kroatia, Sverige, Sør-Afrika, Estland;
• Fra september 2018 skal AONI implementeres av: Østerrike, Australia, Andorra Albania, Aruba, Antigua og Barbuda, Belize, Grenada, Ghana, Indonesia, Israel, Kina, Canada, Costa Rica, Mauritius, Marshalløyene, Monaco, Malaysia, New Sjælland, Nauru, Cookøyene, Russland, Saint Kitts og Nevis, Saint Lucia, Saint Vincent og Grenadinene, Sint Maarten, Samoa, Sveits (landet utsetter ifølge medieoppslag automatisk skatteinformasjonsutveksling til 2019), Chile, Japan.

Dette er offisielle data. Den automatiske utvekslingen av skatteinformasjon (liste over land over) bør innføres i sin helhet innen 2019.

Automatisk utveksling av skatteinformasjon i Russland

I mai 2016 signerte den føderale skattetjenesten i Russland en internasjonal avtale om automatisk utveksling av informasjon om finansregnskap ved Forum "Organization for Economic Cooperation and Development in Tax Administration" (OECD). Begynnelsen på slik praksis i Russland er planlagt til september 2018.

I tillegg til generelle (å signere en avtale om automatisk utveksling av skatteinformasjon), er det tenkt å undertegne en rekke andre skatteavtaler om samarbeid og utveksling av informasjon for å bekjempe skatteunndragelse, samt avtaler om gjensidig hjelp mellom stater i bekjempelse av brudd på skattelovgivningen. Disse innebærer vanligvis overføring av data om registrering av skattytere, på kontoer, kreditering av tilleggsinntekt og annen skatteinformasjon til dem. Land som automatisk utveksler skatteinformasjon er forpliktet til å gjøre det samme.

Hva er nødvendig for automatisk utveksling med andre land

For at Russland skal kunne sende bevis til konvensjonen om at den russiske føderasjonen fullt ut kan delta i utvekslingen av data, må staten ta noen flere skritt for å starte systemet:

1. Vedta en lov om automatisk overføring av informasjon på statlig nivå.
2. Utvikle en personalpolitikk, midler for å implementere prosesser på bakken.
3. Utvikle kodesystemer og en pakke med regjeringsdokumenter for dataoverføring.
4. Gi pålitelig beskyttelse av overført informasjon, koding.
5. Sørg for fullstendig personvern, datasikkerhet.
6. Lag en liste over de statene som Den Russiske Føderasjon ønsker å samarbeide med innen utveksling, det vil si utveksle økonomisk informasjon.

Landet må oppfylle mange krav for å bli part i avtalen om automatisk utveksling av skatteinformasjon (Latvia, Sveits og alle andre stater er også forpliktet til å tilpasse lovgivningen til generelle krav).

Den russiske føderasjonen er fullt forberedt på endringene. Russland vil snart kunne gjennomføre en automatisk utveksling av skatteinformasjon. AONI er i seg selv absolutt fordelaktig for deltakerstatene. For eksempel overfører Russland data om sine skatteinnbyggere til andre stater, som den russiske føderasjonen selv allerede har beskattet med inntektsskatt. Og til gjengjeld får hun informasjon om alle skatteinnbyggerne sine som har kontoer i utlandet, det vil si angivelig inntekt til statsbudsjettet.

Hvordan truer automatisk utveksling borgere?

Hvis selskapet har en offshore-konto som de prøver å skjule, kan det:

1. Føre til problemer og sanksjoner for en uklar konto.
2. Betydelige bøter kan gjelde for skatteunndragelser.
3. Det er ulovlig å føre til store problemer på grunn av valutadrift (bøter, forbud mot selskapets aktiviteter, fratakelse av lisens osv.).

Avslutningsvis

Så det vil være rettferdig å konkludere med at i 2018 vil våre økonomiske prosesser praktisk talt bli synlige gjennom og gjennom, og vi kan allerede glemme bankhemmelighet. Nesten enhver økonomisk aktivitet på kontoene faller under automatisk utveksling: balanseendring, personlig informasjon og andre personopplysninger.

Det er sant at for de som tar ut inntektene til offshore-kontoer, med automatisk utveksling av skatteinformasjon, vil det være mye færre muligheter til å gjøre dette i fremtiden - noe som selvfølgelig er et godt pluss. Derfor bør forretningsmenn og enkeltpersoner rydde opp i bank- og andre kontoer for å unngå fremtidige problemer med skattemyndighetene.

Russland er ganske klar for automatisk utveksling av skatteinformasjon med andre land. Det gjenstår bare å endelig bestemme tekniske og personalressurser. Resten er arbeidet med verdenspolitikk.