Under betingelsene for moderne kommersielle forhold mellom produsent og kjøper, kan det oppstå en situasjon når betalingen for mottatte varer eller tjenester mottas sent på selskapets konto. Forsinkelse kan være forårsaket av forskjellige faktorer. Gjeld av kunder, kunder kan akkumulere. Dette fører til en nedgang i omløpssyklusen, virksomhetens manglende evne til å finansiere sine aktiviteter.
For å unngå negative konsekvenser, er selskapets ledelse forpliktet til kundefordringskontroll. Dette lar deg treffe de nødvendige tiltak for å redusere det på en riktig måte. Hvordan denne prosessen skjer skal være kjent for hver økonomisjef.
Konseptet med fordringer
Kontroll av fordringer og gjeld utføres av ethvert foretak, uavhengig av aktivitetsomfang. Dette er nødvendig for å sikre forholdene for normal funksjon av alle komponentene i selskapet.
Debitorgjeld er en del av arbeidskapitalen i organisasjonen. Dette er midler som midlertidig er fraværende fra foretakskontoen. De brukes i noen tid av skyldnere (skyldnere) i sine aktiviteter. Dette er eiendomsretten til selskapet, som er et av objekter for innbyggerne.
Det mest typiske eksemplet på kundefordringer er gjeld fra motparter i et selskap som ikke betalte umiddelbart etter levering av varer, utførelse av arbeid eller tjenester, deres avtalte verdi. Sjeldnere mottar et selskap slike eiendomsrettigheter i tilfelle ikke-avtaleforpliktelser, for eksempel når de forårsaker materiell skade fra enkeltpersoner eller juridiske personer.
Behovet for kontroll
Når du jobber med klienter, dukket naturlig opp spørsmålet om å kontrollere gjelden. Det krever nøye, oppmerksom studie. Regnskap og kontroll med fordringer og gjeld forholde seg til spørsmål om organisasjonens økonomiske stabilitet, dens sikkerhet. En slik prosedyre påvirker også selskapets mottak av netto overskudd, kapitalomsetning og lønnsomhet i virksomheten. Derfor kan en slik analyse ikke overses.
Kontrollen av kundefordringer gjør at selskapets ledelse kan reagere i tide på problemer som oppstår på dette området. Hvis motparter ikke betaler sin gjeld i tide, kan ikke selskapet kjøpe nødvendig materiale for produksjon i tide, betale ned sin egen gjeld for tjenestene som tilbys av andre organisasjoner.
Den omvendte syklusen i dette tilfellet bremser. Selskapets nettoresultat synker. Alle indikatorer for finansiell stabilitet og stabilitet synker. Som et resultat vil organisasjonen mislykkes. For å forhindre dette, bør analytikere og ledelse implementere kontroll med fordringer og gjeld.
Konsekvensene av manglende kontroll
Analyse og kontroll av fordringer må utføres på hvert anlegg. Hvis ledelsen ikke tar hensyn til dette problemet, oppstår det en rekke alvorlige problemer.
Selskapet mister kontanter. Hvis kjøperen mottar en utsettelse uten god grunn og utsiktene til tilbakebetaling av gjelden, selv i en domstol, vil han ikke kunne betale tilbake gjelden. Dette er alvorlig skade på enhver organisasjon.
Indikatorene for finansiell stabilitet synker også. Selskapet vil ikke være i stand til å etter hvert betale ned skatteforpliktelsene, betale lønn til ansatte, etc. Effektivitetsindikatorene for ressursbruk reduseres.Midler som er i omløp deltar faktisk ikke midlertidig i produksjonsaktiviteter. De kan rettes mot utviklingen av foretaket, men for øyeblikket er denne kapitalen fraværende.
Med veksten av fordringer mister selskapet gradvis sitt forretnings omdømme og produktets konkurranseevne.
Kontrollmål
Regnskap og kontroll med fordringer forfølge visse mål. Motpartsgjeldshåndtering er nødvendig for å begrense beløpet til et akseptabelt nivå. Med kontroll kan du også velge salgsbetingelser som garanterer rettidig mottak av betaling etter salg av varer eller tjenester.
Analyse av fordringer lar deg utvikle en spesifikk tilnærming til hver klient. For en gruppe kjøpere kreves et system med rabatter, og for en annen, tvert imot, kvoter.
Kontroll lar deg også raskt kreve avkastning av gjeld, redusere budsjettgjeld. Lederen vil kunne vurdere kostnadene forbundet med å håndtere gjeld, tapte muligheter som følge av frysing av midler i omløp.
Gjeldsklassifisering
Regnskap og fordringskontroll involvere deling av gjeld i uforfallne og forfalte. Den første kategorien inkluderer forpliktelser fra kunder hvis tilbakebetalingstid spesifisert i kontrakten ennå ikke er kommet. Denne gruppen inkluderer også gjeld hvis levetid ikke overstiger 1 måned. De er forbundet med den normale prosessen med å gjøre oppgjør (dette er indikert i avtalen).
Forfalt gjeld inkluderer mengden av midler som kjøperen allerede burde ha satt inn på selgerens konto, men dette skjedde ikke. I dette tilfellet kan selskapet saksøke sin motpart.
Det er også slikt som tvilsom gjeld. I dette tilfellet er leverandøren av varer eller tjenester ikke sikker på at kjøperen vil betale sin gjeld. Tvilsom og dårlig gjeld skal imidlertid ikke forveksles. Kundefordringer av sistnevnte type kan debiteres fra selskapets balanse, siden foreldelsesfristen allerede er gått. Tvilsom gjeld blir regnskapsført av foretaket til de blir håpløse.
Kontrollmetoder
Kontroll av fordringer i foretaket gjort på grunnlag av en oversikt over oppgjør med kjøpere og kunder. Dette arbeidet utføres nødvendigvis av analytikere før utarbeidelsen av årsrapporten.
Imidlertid er en beholdning av gjeld en gang i året ikke nok. Problemer kan oppstå og akkumuleres over flere måneder. Derfor bør kontrolltiltak utføres regelmessig. Det er best å ta hensyn til dette problemet en gang i måneden. For noen bedrifter anbefales det å lagerføre gjeld til motparter to ganger i måneden på grunn av den menneskelige faktoren.
Salgsledere bør motiveres av prinsippet om å samle inn penger fra kunder. Økonomisk kontroll av fordringer er også nødvendig. Dette lar deg returnere til et betydelig beløp av midler.
tiltak
Kontrollsystem for kundefordringer basert på visse aktiviteter. De er betinget inndelt i to grupper. Den første kategorien inkluderer organisatoriske tiltak, og den andre - vurderingen av ulike gjeldsindikatorer.
For å utføre organisatoriske aktiviteter oppnevnes en ansatt som er ansvarlig for overvåkingen. Oftest kan det være en intern revisor eller en revisor.
Etter dette setter lederen nøkkeldatoer som de relevante indikatorene skal evalueres på. Betingelsene for å gi utsettelse, samt dokumentasjon, utvikles. Forordningen kontrolleres av den som er ansvarlig for tilsynet.
Mengden fordringer bør vurderes i motivasjonen fra salgssjefer. For alle motparter er kredittgrensene satt. For tilstanden på fordringene må være ansvarlig kommersiell direktør.
Teknisk support
Å prestere intern kontroll av fordringer, mange bedrifter bruker spesielle dataprogrammer. De forenkler prosessen med databehandling. 1C-programmet er det mest populære hos bedriftene i landet vårt. Med dens hjelp kan du lage et register over skyldnere, samt overvåke aldring av gjeldsforpliktelsene.
Hvis ledere holder oversikt over gjeld i et slikt program, vil de kunne spore hvilke kjøpere som har akkumulert gjeld relativt nylig, og som de allerede er betydelig utdaterte.
For dette er det nødvendig å generere en passende rapport i programmet. I den vil fordringer bli sortert etter datoen for forekomsten. Motparter hvis gjeld ble dannet for en uke, to uker, en måned og et år siden kan vises i rapporten. Gitt virksomhetstypen, klassifiseres innhentede data som gammel eller fersk gjeld.
Resultatindikatorer
Kontofordringskontroll er basert på visse indikatorer. Under implementeringen er det nødvendig å utarbeide et gjeldsbudsjett for hver motpart (ved å bruke programmet). På slutten av hver måned beregnes innsamlingsraten. Dette vil tillate oss å estimere andelen betalte varer i det totale volumet som sendes.
Basert på betingelsene for kontrakter med motparter, blir det utarbeidet en gjeldsplan for tilbakebetaling. Dynamikken i motpartens gjeldsomsetningsgrad overvåkes.
Basert på innhentede data beregnes varigheten av gjeldsomsetningen til skyldnere. Denne analysen lar deg vurdere effektiviteten av kredittkontroll, for å bestemme graden av pålitelighet hos motparter.
Interne problemer
Kontofordringskontroll må ledes av en erfaren analytiker. Samtidig er det mulig å finne interne problemer som kan ha forårsaket gjeld. Kanskje de ansatte som er ansvarlige for salget ikke overholder de etablerte standardene for levering av utsatt betaling. Fakta om den åpenbare svindelen til ansatte i selskapet skjer også.
Så for eksempel for å motta en bonus i slutten av måneden, søker den ansatt som er ansvarlig for salg å inkludere flere salgsmidler i rapporten. Derfor kan han be kunden kjøpe fiktivt produktet. Det vil si at kunden ikke overfører midlene, men som om han hadde sendt en sending av varer. Disse midlene blir kreditert kjøperen. Lederen mottar bonusen sin, og klienten får muligheten til å skaffe ytterligere midler i omløp. Dessuten kan kunden også betale en viss premie til salgssjefen for dette. I dette tilfellet taper selskapet.
Kredittgrense
Kontofordringskontroll kan returnere et betydelig beløp i omløp. For å forhindre mulig skade på virksomhetens virksomhet, benyttes en tilnærming som innebærer å sette en kredittgrense. Dette er nivået på fordringer som vil være trygt for selskapet.
Videre er kredittgrensen satt både for organisasjonen som helhet og for hver motpart individuelt. En lignende grense kan også settes for hver salgsavdeling. De utmerker seg etter bransjeprinsipp. Kredittgrensen er satt i samsvar med inntektsbeløpet for den siste måneden enheten har med seg. Denne indikatoren er godkjent av daglig leder for organisasjonen.
Kontofordringskontroll nødvendig for enhver bedrift. Dette lar deg øke lønnsomheten og den økonomiske stabiliteten i organisasjonen.