Alle organisasjoner og gründere bør velge et skatteregime før de starter arbeidet, på grunnlag av hvilke skatter som overføres til budsjettet. Det er flere forskjellige systemer som skiller seg i applikasjonsregler. Ganske ofte tenker gründere på hva PSN er. Denne modusen kan bare brukes på IP, og det er ikke påkrevd å generere rapporter om den. Hvis den valgte aktiviteten er egnet for dette systemet, er det nok å skaffe seg patent for en bestemt periode til en overkommelig pris. Etter det er det ikke påkrevd å delta på skattekontoret for noe formål.
Systemkonsept
Hver forretningsmann bør vite hva PSN er. Det er et patentregime med mange uvanlige funksjoner. Mange forretningsmenn velger ofte PSN for jobb. Avkoding av forkortelse - patentsystem for beskatning. Nyansene i bruken inkluderer:
- det brukes utelukkende av IP; derfor vil ikke selskaper kunne skaffe seg et patent;
- det er ikke påkrevd å sende inn rapporter til Federal Tax Service i løpet av den tiden det kjøpte dokumentet er gyldig;
- systemet anses som enkelt og lønnsomt;
- den spesifikke verdien av patentet bestemmes av inspeksjonspersonalet, og mottatt beløp avhenger ikke av inntekten mottatt av gründeren, som anses som gunstig for vellykkede forretningsmenn;
- regnskap innebærer å fylle ut en enkel bok med inntekter og utgifter;
- overgangen til dette systemet er frivillig, så gründere selv bestemmer hvilket regime de vil bruke;
- du kan håndtere kjøp av et patent umiddelbart etter registrering av IP, og et dokument er valgt som er gyldig i en periode på 1 til 12 måneder;
- gründeren er ikke pålagt å betale moms, personlig inntektsskatt eller andre typer skatter;
- det er lov å kombinere PSN med andre modus når gründeren jobber innen forskjellige aktivitetsfelt.
På grunn av så mange nyanser anses bruken av denne modusen som ganske gunstig for mange gründere.
Hvem kan gå over?
Det er viktig å forstå ikke bare hva PSN er, men også hva er nyansene ved å bytte til denne modusen. Bare gründere har en slik rett, og de må i tillegg jobbe i en viss aktivitetsretning. Aktivitetstyper på PSN er listet opp i art. 346.43 Skattekode. I tillegg bør dette regimet tillates i en bestemt region av lokale myndigheter, der en forretningsmann planlegger å jobbe.
De vanligste aktivitetstypene for PSN er:
- detaljhandel med forskjellige varer;
- åpningen av en cateringvirksomhet;
- reparasjon, sying eller rengjøring av klær og sko;
- jobb butikk;
- frisørtjenester;
- reparasjon av husholdningsapparater og møbler;
- bilvedlikehold og reparasjon;
- innbyggere trening;
- transport av mennesker eller varer;
- veterinærmedisin;
- utleie av lokaler som kan være boliger eller ikke-boliger;
- rengjøring av lokaler;
- interiør.
Ofte jobber en gründer samtidig på flere aktivitetsområder. Under slike forhold kan han, på grunnlag av kapittel 26.5 i den russiske skattekodens skattekode, skaffe seg flere patenter samtidig. De kan ha forskjellige utløpsdatoer.
Begrensninger i bruken av PSN
Når du velger et skattesystem, må SPE-er takle visse vanskeligheter og begrensninger for gründere. Disse inkluderer:
- gründeren skal ikke ha offisielt ansatte spesialister, hvor antallet overstiger 15 personer;
- inntekt per år bør ikke overstige 60 millioner rubler;
- innen den fastsatte tidsperioden må gründeren overføre midler for å betale for patentet.
Hvis til og med et av de ovennevnte kravene blir brutt, fører dette til at den enkelte gründer mister retten til å bruke dette skatteregimet.
Patentverdi
Hvis han velger patent for å drive virksomhet, må han bestemme seg for i hvilken periode dette dokumentet skal anskaffes. For å gjøre dette, kan du velge en periode fra 1 til 12 måneder. Verdien av patentet avhenger av dette. PSN-bidrag beregnes ved hjelp av følgende formel:
Patentpris = avgiftsgrunnlag x 6% x (gyldighet / 12 måneder).
En indikator som tilsvarer den potensielle inntekten fra en bestemt type aktivitet brukes som skattegrunnlag. Dessuten er denne indikatoren satt av staten. 6% er skattesatsen for dette regimet. Det kan justeres av lokale myndigheter i forskjellige regioner. Når du velger spesifikke typer aktiviteter, kan en gründer forvente at denne prosentandelen vil bli redusert til 0. Typisk tilbys slike betydelige skattefritak til gründere som først er registrert eller jobber innen produksjon, vitenskap eller levering av innenlandske tjenester til innbyggerne.
Gründere bør huske at hvis de velger patentskattesystemet i 2018, vil de ikke kunne redusere skatten på grunn av faste bidrag til pensjonsfondet eller andre statlige fond. Dette anses som et betydelig minus av denne modusen sammenlignet med UTII eller USN.
Hvilken periode er kjøpt?
Hvis en gründer velger en IP-patent, må han bestemme hvor lenge dette dokumentet skal anskaffes. Det er gitt for en periode på 1 til 12 måneder, men de må inkluderes i ett kalenderår. Derfor, hvis det blir utstedt patent i slutten av november, anskaffes det i maksimalt en måned - til slutten av året. På begynnelsen av neste år må vi ta oss opp igjen i prosessen med å skaffe oss et dokument.
Overgangsprosedyre
For å dra nytte av skattesystemet til PPS kreves det en gründer som bytter kompetent til denne modusen. Prosedyren har følgende funksjoner:
- for å motta dokumentet er det påkrevd å sende inn en søknad til avdelingen for Federal Tax Service på entreprenørens bosted;
- det er nødvendig å søke på inspeksjonen 10 dager før den direkte søknaden av patentet for arbeid;
- dokumentet er bare gyldig i regionen der det er utstedt;
- hvis det blir nødvendig å bruke det i en annen region, vil det være nødvendig å kontakte den lokale grenen av Federal Tax Service for å søke om patent;
- papir utstedes innen 5 dager etter at du har mottatt en søknad fra gründeren.
Hvis det er forskjellige begrensninger og problemer, kan en negativ avgjørelse fås om innvilgelse av et patent. Avslaget må skje skriftlig og oversendes søkeren 5 dager etter innlevering av søknad.
Når kan et avslag mottas?
Patentskattesystemet i 2018 anses som en lønnsom og interessant løsning for mange gründere. Men ofte må forretningsmenn møte et avslag på å motta dette dokumentet. Det kan skyldes forskjellige årsaker. Den vanligste feilen er relatert til følgende årsaker:
- en gründer velger en aktivitet som ikke oppfyller lovens krav;
- applikasjonen indikerer feilaktig gyldighet av dokumentet;
- i arbeidsprosessen mistet gründeren retten til å bruke patentet i inneværende år;
- Det avsløres av Federal Tax Service at søkeren har restanser på PPS eller andre typer gebyrer.
Avslag må fremsettes skriftlig. Hvis det er urimelig, kan det utfordres i retten.
Hvilken rapportering dannes?
IP på PSN kan ikke sende til inspeksjonen noen dokumenter som er forskjellige erklæringer eller rapporter.Men samtidig har gründeren en plikt til å føre en bokføringsbok for utgifter og inntekter. Hvis aktiviteten er virkelig lønnsom, derfor er det mye inntekter og utgifter, kan du bruke hjelp fra en regnskapsfører til å lage dette dokumentet og legge inn annen informasjon i det.
Overgang til PSN
Hvis en gründer velger patentsystemet for skattlegging av PSN, må han for å kjøpe et patent utføre sekvensielle handlinger. Disse inkluderer:
- innledningsvis blir det bestemt om det valgte aktivitetsfeltet er egnet for kravene til SPE;
- velges den optimale perioden som en patent skal anskaffes til, og hvis en ny virksomhet åpnes, anbefales det å kjøpe et dokument i en kort periode for å sikre at arbeidet er lønnsomt;
- kravene i regional lovgivning blir undersøkt for å sikre at dette regimet kan brukes til å beregne skatter;
- så må du kontakte avdelingen for Federal Tax Service på arbeidsstedet;
- ansatte ved institusjonen leverer en søknad i form nr. 26.5-1, som er kompetent utfylt av gründeren;
- søknaden sendes inn 10 dager før øyeblikkelig start av arbeidet, så hvis forretningsmannen allerede driver aktiviteter, er dette et betydelig brudd på loven, og under slike forhold vil det ikke bli utstedt patent;
- Videre registrerer ansatte ved Federal Tax Service søknaden, og informerer deretter gründeren hvor mye som skal overføres til dem for å betale for patentet;
- det er lov å uavhengig beregne størrelsen på betalingen, men det er alltid en mulighet for at de lokale myndighetene har redusert renten;
- etter 5 dager vil du få et direkte patent hvis nødvendig beløp er utbetalt for å betale det.
Å fylle ut søknaden er ganske enkel, og vanligvis gjennomføres denne prosessen direkte i avdelingen for Federal Tax Service, slik at du kan bruke hjelpen fra de ansatte i denne organisasjonen hvis det er noen problemer.
Registreringsformer
Bruk av PSN er ikke bare tillatt i regionen der innbyggeren bor, men også i byen der det er planlagt gründervirksomhet. Basert på dette er det to typer registrering:
- På bostedets IP. Under slike forhold skal gründeren jobbe i samme by der han er registrert. I en annen by vil du ikke kunne gjøre forretninger, siden i en annen region vil det kjøpte patentet ikke være gyldig.
- På arbeidsstedet. Hvis du planlegger å jobbe i en region der en person ikke har permanent oppholdstillatelse, er dette mulig, men det er påkrevd å søke om patent hos Federal Tax Service som ligger i denne byen.
Spesifisiteten til PSN anses som avgjørende, derfor er det nødvendig å skaffe et dokument utelukkende på aktivitetsstedet. Derfor har ofte en gründer som jobber i to eller tre byer samtidig flere patenter.
Hvordan betales et patent?
Et viktig poeng i arbeidet i valgt modus er riktig betaling av patentet. Prosedyren kan utføres ved en engangsoverføring av midler eller delvis betaling. Funksjoner ved patentbetaling inkluderer:
- hvis det erverves et patent hvis gyldighet er mindre enn 6 måneder, overføres det nødvendige beløpet innen 25 dager etter mottakelse av dokumentet;
- hvis det utstedes en patent som er gyldig i mer enn et halvt år, er det lov å dele beløpet i flere utbetalinger, derfor blir 1/3 overført i løpet av de neste 25 dagene, og de resterende midlene blir betalt en måned før dokumentet utløper.
Når du beregner den faktiske størrelsen på betalingen, vil regionen der entreprenøren skal jobbe, perioden som dokumentet er utstedt og antall ansatte ansatt av forretningsmannen bli tatt i betraktning.
Hva er de nødvendige betalingene?
I tillegg til gebyret for et patent, vil enhver gründer som har valgt en SPE måtte møte andre obligatoriske betalinger. Dette gjelder spesielt for gründere med innleide ansatte. Derfor, uten å overføre, overfører gründeren midler til følgende formål:
- bidrag til pensjonsfondet, og de må betales ikke bare for gründeren selv, men også for alle offisielt ansatte arbeidstakere;
- overføringer til FSS, på grunn av hvilke spesialister, barsel eller andre typer sosiale utbetalinger betales av spesialister, men gründere kan ikke betale disse midlene for seg selv hvis de ikke skriver en søknad om deltakelse i forsikringsprogrammet på egen hånd;
- I tillegg er det pålagt å betale medisinsk forsikring for individuelle gründere og ansatte.
Hvis ikke disse kravene blir oppfylt, vil gründeren ha mye gjeld, og dette vil bli grunnlaget for å trekke ham fra PPS.
Kan selskaper inngi patent?
Ofte er organisasjoner interessert i muligheten for å bruke forskjellige forenklede skatteregimer, for hvilke skatteoverføringer blir betydelig redusert og regnskapsprosessen blir lagt til rette. Da det ble innført en patent i Russland, var det i noen regioner mulig for selskaper å bruke disse modusene, men det ble snart eliminert. I 2018 kan ikke firmaer bruke PSN. I noen regioner gir lokale myndigheter fortrinnsbetingelser til organisasjoner som er i nærheten av sine parametere til et patent.
Er det mulig å kombinere forskjellige modus?
Mange gründere jobber samtidig på flere aktivitetsområder, så de har ofte et spørsmål om hvordan kombinasjonen av STS og PPS, så vel som andre regimer oppstår. Hvis en patent erverves for ett verk, er det mulig for den andre retningen å bruke STS, UTII eller OSNO. Når du kombinerer flere moduser, må du ta mye oppmerksomhet til dokumentene på grunnlag av hvilken inntekt og utgifter til gründeren beregnes. Når du sjekker forretninger med ansatte i Federal Tax Service, blir boken med inntekter og utgifter, samt rapporter om det forenklede skattesystemet eller et annet system, utsatt for en nøye analyse.
Når utløper et dokument?
Et patent utstedes i en begrenset periode, så det utløper ved slutten av denne perioden. I tillegg må gründere ofte møte det faktum at denne perioden avsluttes foran planen av forskjellige årsaker. Disse inkluderer:
- gründeren bestemmer seg for å ansette mer enn 15 innleide spesialister, og dette kreves vanligvis i sesongen når det er for mye arbeid, slik at heltidsansatte ikke kan takle oppgavene;
- årlig inntekt overstiger 60 millioner rubler, derfor er ikke bruk av SPE-er tillatt for slike aktiviteter, noe som fører til at dokumentet ikke lenger er gyldig;
- gründeren blir en av grunnleggerne av selskapet, og bruker derfor organisasjonen for å redusere skattegrunnlaget, som er ulovlig aktivitet;
- på en rettidig måte overfører ikke en borger det nødvendige beløpet for å betale en patent- eller forsikringspremie for seg selv og sine ansatte;
- gründeren må bruke et kassaapparat for arbeid, derfor er ikke bruk av PSN tillatt.
Når situasjonene ovenfor oppstår, blir patentet automatisk kansellert, så forretningsmannen blir overført av Federal Tax Service til OSNO. Under dette regimet er det påkrevd å generere mange rapporter og betale forskjellige skatter, slik at du ikke kan gjøre det uten hjelp fra en profesjonell regnskapsfører. Det er lov å komme tilbake til PSN i fremtiden, men det må gå minst ett år for dette. I løpet av denne perioden vil gründeren måtte bruke andre skatteregimer.
Fordeler med å bruke PNS
Hver forretningsmann som forstår hva PSN er, hvilke funksjoner skatten har, og også hvilke vanskeligheter den har å møte, er klar over de mange fordelene med dette regimet. De positive parametrene inkluderer:
- skattyteren er automatisk fritatt for å betale forskjellige komplekse skatter som leveres av personlig inntektsskatt, moms eller andre avgifter;
- ingen grunn til å ansette en regnskapsfører, siden skatteinspektører ikke krever at skattyter skal utarbeide og sende forskjellige rapporter;
- det er ikke nødvendig å bruke komplekse kassaapparater registrert hos Federal Tax Service;
- gründere bestemmer uavhengig hvor lenge det anskaffede patentet vil vare;
- regnskap anses forenklet.
Derfor bestemmer mange gründere å bruke dette bestemte skatteregimet for å drive virksomhet. Men det er viktig å avgjøre på forhånd om valgt retning er egnet for dette systemet.
Hvordan er avregistrering?
Prosedyren implementeres innen 5 dager etter at patentet utløper. Hvis en gründer har flere dokumenter, blir prosessen med avregistrering utført etter at alle patenter utløper. Hvis retten til å bruke dette systemet går tapt, avregistreres IP i henhold til PSN basert på søknaden som er sendt inn til Federal Tax Service.
konklusjon
PSN er en type forenklede skatteregimer. For å bruke det, må du skaffe et patent i forskjellige tidsperioder. Prosedyren kan bare utføres av gründere som arbeider i passende aktivitetsfelt. PSN har mange fordeler, men du kan bruke systemet bare hvis arbeidet oppfyller visse krav. Ellers blir skattebetaleren automatisk avregistrert.
