Prosessen med å gjennomføre en revisjon av eksterne organisasjoner eller selskapets egne ressurser på størrelsen på midlene som faktisk brukes på anskaffelse og vedlikehold av verdipapirer, samt riktigheten av dataene som er gitt og fylle ut regnskap, kalles en oversikt over finansielle investeringer.
Konseptet
Finansielle investeringer er investeringer i startkapitalen til selskaper, i verdipapirer, forskjellige utgifter som går mot å skaffe statlige pengedokumenter, utstedte lån.
Finansielle investeringer inkluderer:
- statlige pengedokumenter;
- økonomiske dokumenter fra organisasjoner og foretak;
- egenkapitaldeltakelse i et selskap;
- en viss del av selskapets aksjer;
- innskuddskonto;
- kundefordringer, rettighetene som kom på grunnlag av en spesifikk kontrakt.
Klassifiser finansielle investeringer som følger:
1. I henhold til effekten på den autoriserte kapitalen:
- formative: aksjer, investeringskontrakter, osv .;
- ikke danner: obligasjoner, sparekontrakter, etc.
2. Etter eierskap:
- regjeringen;
- private.
3. Ved forfall:
- langsiktig: gyldig i mer enn 12 måneder;
- kortsiktig: gyldig inntil et år.
Hvilken sjekk
En oversikt over finansielle investeringer, regulering, frist og liste over inspiserte gjenstander blir etablert ved lov og bestemt av selskapet selv. For ikke å stille unødvendige spørsmål i fremtiden, er det bedre å fikse alle nyansene i denne prosessen i selskapets regnskapsprinsipper.
Før du begynner å sjekke, må du sjekke om eiendelene og deres innskudd på konto 58 oppfyller. For at kontoen skal oppfylle alle kravene, må den oppfylle tre vilkår:
- Korrekt utførte dokumenter om rett til å holde eiendeler og inntekter fra dem.
- Evnen til å overføre til selskapet forskjellige risikoer på disse eiendelene.
- Den reelle mulige fordelen med en finansiell investering.
For å gi pålitelig informasjon under varelageret, er det nødvendig å sjekke de faktiske utgiftene til verdipapirer, hovedsteder i andre selskaper og utstedte lån. Regnskap tar hensyn til dem på grunnlag av følgende dokumenter:
- avtalen;
- betalingssystem;
- bekostning;
- dokument som bekrefter overføringen;
- andre primære dokumenter som beviser faktum av overføring.
Hvis det ble utstedt lån, er det nødvendig å sjekke aktualiteten til periodisering av utbytte og korrektheten av dem.
Siden finansielle investeringer er investeringer, bør du sørge for følgende før du sjekker:
- riktig utførelse av primære dokumenter;
- overholdelse av realiteten til verdien av investeringer;
- sammenfall av den reelle mengden verdipapirer med regnskapsmessige oppføringer;
- rettidig refleksjon i årsregnskapet for avkastningen på investeringen.
Hvis verdipapirene er i selskapet, gjennomføres en oversikt over finansielle investeringer sammen med verifisering av kontanter ved kassa. Hvis papirene er i spesielle hvelv, består sjekken i å sammenligne saldoen på regnskapsposter og uttalelser som er lagt fram av hvelvet.
Verifiseringsakt
En beholdning av finansielle investeringer bør registreres, og resultatene inkluderes i en spesiell form INV-16 for inventar. Dette skjemaet må inneholde all nødvendig informasjon og være i samsvar med del 2 av artikkel 9 i føderal lov nr. 402. Dette inkluderer følgende detaljer:
- Handlingen heter.
- Når ble utarbeidet.
- Navnet på selskapet som utarbeidet loven.
- Type operasjon.
- Måleenhet.
- Posisjonen til den som er ansvarlig for gjennomføring av tilsynet.
- Signatur av varedeltakere.
Loven av inventar av finansielle investeringer, hvorav et utvalg må legges til sjefen for behandling, må godkjennes på forhånd og inngå i selskapets regnskapsprinsipper.
Koblingseksempel
Konto 58 tar hensyn til og analyserer alle investeringene i selskapet. Når en oversikt over finansielle investeringer gjennomføres, må kontooppføringer tilsvare reelle handlinger med verdipapirer eller lån.
Tenk på et eksempel på standard design.
- Debet 58.2, kreditt 75.1: mottak av aksjer som en investering av grunnleggeren i organisasjonens autoriserte kapital. Det grunnleggende dokumentet er protokollen for avgjørelsen fra grunnleggerne.
- Debet 58.1, Kreditt 98.2: refleksjon av verdien av tilfredsstillende mottatte verdipapirer i utsatt inntekt. Handle for å gjenspeile operasjonen - et dokument som bekrefter faktum av overføring.
- Debet 76.1, kreditt 58.1: avskrivning av forsikrede verdipapirer på grunn av kompensasjon fra forsikringsselskapet. Dokumentet som gjenspeiler transaksjonen - forsikringskontrakt.
- Debet 90.2, kreditt 58.1: innregning av utgifter fra solgte verdipapirer. Den grunnleggende avtalen er et dokument som den ene parten overfører varene, og den andre godtar og betaler penger for det.