Hva er et skattefradrag? Eksempel på beregning av skattetrekk

Inntektsskatt er nøkkelen for både arbeidsgivere og arbeidstakere. Fra det første krever han en kompetent og betimelig prosess med periodisering, regnskap og betaling. Og for det andre anses det som et fenomen som reduserer ærlig inntekt. En viktig rolle spilles av skatt for staten. Dette fordi det okkuperer en stor del i strukturen i finansbudsjettet. For å forenkle alvorlighetsgraden av inntektsbeskatning for den yrkesaktive befolkningen, gir loven i visse tilfeller bestemmelser om å gjøre skattefradrag for personlig inntektsskatt.

Verdien av personlig inntektsskatt

PIT er en forskuddstrekk på alle inntekter og inntekter mottatt på Russlands føderasjon. Standard inntektsskattesats er 13%. Beløpet beregnet fra denne totale bruttoinntekten beregnes og betales av arbeidsgivere.

Ved beskatning tas personlig inntektsskatt av inntekten som mottas både kontant og in natur. Sistnevnte konverteres til penger ved å bestemme markedsverdien på det tidspunktet gebyrets beløp belastes.

Andre priser er gitt av skattelovgivningen.

1. Dette er 35% av kontantpremier og gevinster.
2. Dette er 30% av inntektene mottatt i Russland av ikke-bosatte.
3. Dette er 15% av utbyttet mottatt av borgere som ikke er innbyggere i Russland.
4. Også 9% av utbytte mottatt av borgere i Den Russiske Føderasjon.

Som en sosialpolitikk innen inntektsbeskatning gir staten fordeler i form av å bestemme listen over inntekter som det ikke gjøres fradrag for.

1. Statlige fordeler, særlig økonomisk støtte til barn.
2. Pensjoner og sosiale ytelser.
3. Erstatningsutbetalinger godkjent ved lov.

Av spesiell betydning ved fastsettelse av personlige skattefordeler er forskjellige skattefradrag.

Konseptet med skattefradrag

Definisjonen av inntektsskatt, fremgangsmåten for beregning, regnskap og betaling er foreskrevet i hovedlovgivningen. Den regulerer skattepolitikken til staten og kalles Skattekoden i Den Russiske Føderasjon. Fra innholdet følger konseptet om hva et skattefradrag er.

Inntektsfradrag forholder seg til preferansetiltak i den statlige skattepolitikken. Hovedhensikten med deres utvikling er å redusere belastningen av personlig inntektsskatt på grunn av produksjonen av visse økonomiske kostnader eller på grunn av spesifikke sosiale forhold.

Faktisk er skattefradraget en statsfordel etablert ved gjeldende lov og reduserer inntektsbeløpet beskattet med personlig inntektsskatt. Med andre ord uttrykker det størrelsen på beløpet som skal brukes på inntektsskattesatsen, som vil bli trukket fra den samlede inntekten til innbyggeren.

Fradragsklassifisering

Bruken av et visst skattefradrag avhenger av vilkårene som er fastsatt av en bestemt betaler for lovgivning. Følgende typer skattefradrag skilles.

1. standard. De gjelder for skattyterne selv og barna.
2. sosial. De er rettet mot å lindre den økonomiske situasjonen til borgere som har pådratt seg utgifter til veldedighet, utdanning eller behandling.
3. eiendomgjeldende for skattytere som har solgt, kjøpt eller bygd bolig.
4. profesjonell. De er rettet mot visse kategorier av skattytere.

Klassifiseringen av fradrag for personlig inntektsskatt utføres på flere vesentlige grunner.

• I rekkefølgen av bestemmelsen (ved innlevering av erklæring eller ved utstedelse av inntekter skatteagent).
• I forhold til inntekter eller utgifter (ikke-skattepliktig inntekt, refusjon av den etablerte prosentandelen av utgifter eller reduksjon av inntekten med mengden av utgifter).

Standardfradrag

Fradragene som tas i betraktning gjelder inntekt for personer som er statsborgere i den russiske føderasjonen og er skattepliktige med en sats på 13%. Artikkel 218 i skatteloven inneholder en liste over standardfradrag og kategorier av innbyggere som de gjelder for.

1. Personer som er berørt av stråling eller som deltar i eliminering av effekten av stråling, særlig Tsjernobyl, får et skattefradrag på 3000 rubler;
2. Arbeidere med barn. Deretter trekkes 1.400 rubler for de to første barna, og for de tredje og påfølgende barna 3000 rubler.
3. Helter og militært personell.

For standardfradrag for barn er det grenser for inntektsbeløpet per år. Som et resultat, hvis inntektsbeløpet overstiger 280 000 rubler, vil fradrag for barn opphøre. I beregning samlet inntekt bare skattlagt 13% er inkludert.

Fordeler med sosialinntekt

Inntekt beskattet med personlig inntektsskatt på 13% av beløpet gir også fordeler i form av sosiale fradrag. De henrettes bare i passende myndighet på bostedsstedet etter innlevering av erklæringen. Rapportering sendes inn for det året sosiale utbetalinger utføres.

Skattelovgivningen gir følgende sosiale fradrag for personlig inntektsskatt.

1. Når du betaler for trening.
2. Når du betaler for medisiner og behandling.
3. Ved finansiering av egen pensjon.
4. Med veldedighetsbetalinger.

Betaling for utdanning skal bekreftes av en avtale med en utdanningsinstitusjon og et samlet betalingsdokument. Du kan få personlig inntektserstatning når du ikke bare betaler for utdannelsen, men også for utdanning av barn og søsken. Begrensningen er det maksimale fradragsbeløpet. Det er lik 120 000 rubler.

Skattefradraget for behandling viser til de sjelden krevde fordelene ved personlig inntektsskatt. Likevel kan hver arbeidsborger få erstatning for beløpet som overføres med personlig inntektsskatt.

Sosialstønad, med tilleggskostnader for å øke pensjonen, er avhengig av når du betaler ikke-statlige pensjonsinnskudd. Ytterligere bidrag kompenseres også, forutsatt at de er rettet mot en finansiert pensjon.

Veldedige betalinger representerer mengden av midler som er sendt gratis for å støtte kulturelle, pedagogiske, religiøse og medisinske fasiliteter. Fradraget gjøres bare for bekreftede utgifter påløpt kontant.

Fradrag i eiendomsskatt

Eiendomsfradrag rettes mot beløpene som er brukt på kjøp eller bygging av bolig. Bare det er en begrensning på størrelsen. Fradraget kan ikke overstige 2.000.000 rubler.

Den russiske føderasjonens skattekode gir hjemmel for personlig skattelettelse for salg av egen eiendom i form av eiendom eller en andel i den autoriserte kapitalen. I dette tilfellet må skattyteren eie gjenstanden for salg i mindre enn tre år, og verdien av den skal ikke overstige 1 000 000 rubler.

Det er ikke gitt skattefradrag i henhold til relevant lovgivning når du kjøper en bil, til tross for at bilen absolutt er relatert til eiendom. Institusjonen vil ikke akseptere beløpet på et billån som utgifter som faller inn under fritaket for personlig inntektsskatt.

Erstatning av fagutgifter

For visse kategorier arbeidere innen beskatning, gis det visse fordeler. For det første er dette profesjonelle fradrag i beregningen av personlig inntektsskatt. Et karakteristisk trekk ved slik kompensasjon er avhengigheten av størrelsen på utgifter som er direkte relatert til inntekt fra en spesifikk profesjonell virksomhet.

Følgende personer har rett til yrkesfradrag.

1. På foreskrevet måte, registrert som individuelle gründere, advokater eller notar.
2. Arbeidere under en sivil kontrakt.
3. Innbyggere som har mottatt godtgjørelse for forfatterens eller oppfinnerens rett.

Eksempel på beregning av sosialt fradrag

For å representere prinsippet om handlingen med sosiale fradrag, anser vi et klart eksempel på denne prosessen. For eksempel betalte en forelder for barnets utdanning:

• for 2012 - 35 000 rubler;
• for 2013 - 40 000 rubler;
• for 2014 - 45 000 rubler.

Hans lønn utgjorde:

• for 2012 - 144 000 rubler;
• for 2013 - 152 000 rubler;
• for 2014 - 113 000 rubler.

På grunn av det faktum at skattekoden tillater kompensasjon for undervisning i en periode som ikke overstiger tre år før datoen for rapporten, er det mulig å oppsummere betalingen for alle tre årene, som et resultat av at det betalte beløpet tilsvarer 120 000 rubler.

Mengden personlig skatt som er betalt for disse tre årene er 409 000 * 13% = 53,170 rubler. I dette tilfellet bestemmes selve fradraget til et beløp på 13% av studieavgiften; Følgelig vil den statlige skattyteren betale 37570 rubler.

Eksempel på beregning av eiendomsfradrag

Kompensasjon har sin egen særegne beregning. Tenk på eksemplet med beregning av skattefradrag for boligkostnadene. I 2014 kjøper familien en leilighet og betaler 1.870.000 rubler under kontrakten for transaksjonen. Når man tar hensyn til at alle dokumenter som bekrefter faktum om kjøp og betaling er gitt, vil skattetrekket være 1.870.000 * 13% = 243.100 rubler.

Erstatning av personlig inntektsskatt utføres ved å beregne inntektsskatt på inntekt i påfølgende perioder, hvis beløp ikke holdes tilbake, men betales til skattyteren.

Tilveiebringelsen av de aktuelle fordelene ved beregning av personlig inntektsskatt er en spesiell prosess i skattesystemet. Lovgivningen fastsetter bestemte typer kompensasjoner og fradrag gitt til skattebetalerne i mengden skatter som betales til budsjettet og på grunnlag av spesifikke vilkår eller pådratt visse utgifter. Eventuelt skattefradrag blir utført strengt etter presentasjon av dokumenter som bekrefter retten til det.