Russisk lov gir borgere i Den russiske føderasjonen muligheten til å redusere byrden på pantelån betydelig eller redusere de faktiske kostnadene ved å kjøpe en leilighet gjennom en helt formell mekanisme for å få passende erstatning. Hva er deres natur? Hva er måtene å ordne slike privilegier på?
Essensen av kompensasjon
Mange borgere i Den russiske føderasjonen lurer på: "Hvordan få erstatning for kjøp av en leilighet, som ser ut til å være garantert ved lov?" Dessuten er mange russere ikke engang klar over hva dette fenomenet er og hva det er. Vi fikser et sentralt punkt: kompensasjon etter å ha kjøpt en leilighet er generelt bare mulig i form av et skattefradrag, som selvfølgelig i form som helhet tilsvarer betydningen av det aktuelle begrepet.
Faktum er at en person mottar penger fra staten i reelle termer, og dette er bare mulig fordi han har ervervet eiendom. Ja, det er faktisk kompensasjon. Fra konseptapparatets synspunkt er det imidlertid ikke helt riktig å kalle det slik, siden et annet begrep er fast i lovgivningen - fradrag i eiendom ved kjøp av leilighet.
I ordningene for samhandling av innbyggere med staten, så vel som med kommuner, kan selvfølgelig andre kompensasjoner gis, på en eller annen måte knyttet til anskaffelse av bolig.
For eksempel kan dette skyldes refusjon av deler av kostnadene ved å kjøpe en leilighet på grunn av innbyggerens tilhørighet til en viss sosial kategori.
Og i dette tilfellet kan de russere som status oppfyller de offisielle kriteriene, aktivt løse problemet med å få kompensasjon for kjøp av en leilighet i form av sosial støtte. En slik mekanisme for samhandling mellom en borger og staten har som hovedregel ikke noe forhold til skatter.
Imidlertid er det mest typiske scenariet fortsatt assosiert med samspillet med borgere i Den russiske føderasjonen og den føderale skattetjenesten. Lovens variasjon, samt tilstedeværelsen av flere alternativer for samhandling med skattemyndighetene, bestemmer en rekke tvetydige nyanser som er karakteristiske for prosedyrer for behandling av fradrag for kjøp av bolig. Vi skal studere dem.
Rett til fradrag
Rett til skattefradrag når man kjøper en leilighet er russere som kjøpte eiendom for egen regning, inkludert med pantelån. Den tilsvarende typen betaling utføres av Federal Tax Service. Fakta er at størrelsen på fradraget direkte avhenger av verdien av personlig inntektsskatt på lønn og annen inntekt til en borger. Rett til eiendomsfradrag når du kjøper en leilighet er russere som er innbyggere i Russland. Faktum er at borgere med en annen status betaler gebyrer til Federal Tax Service til en annen hastighet, og ikke kan forvente å motta de tilsvarende betalingene.
Lovgivningsvariabilitet
Lovverket som regulerer hvordan skattefradraget blir betalt når du kjøper en leilighet endres ganske regelmessig, som bemerket av russiske advokater. Så spesielt i 2014 ble mange av de eksisterende juridiske normene endret. Dette påvirket avgjørelsen av retten til skattefradrag for visse kategorier av innbyggere.
Så for eksempel kan russerne, som først søkte Federal Tax Service om skattefradrag før 2014, kunne forvente å betale tilbake deler av kostnadene ved å kjøpe bare en leilighet. Hvis de på sin side foretok riktig betaling etter 1. januar 2014, er fradragsberegningen mulig fra et hvilket som helst antall eiendommer.Det har ikke noe å si når leiligheten er kjøpt. Det viktigste kriteriet er den første anken minus den føderale skattetjenesten.
Denne omstendigheten påvirket ikke ganske positivt innbyggerne som kjøpte bolig og betalte beløpet som fradraget utgjorde under 260 tusen rubler. De innbyggerne som indikerte et mindre beløp i salgskontrakten enn i faktiske oppgjør med selgeren av bolig, fikk tydeligvis ikke overskudd - denne praksisen finnes ofte på det russiske eiendomsmarkedet. I følge advokater visste ikke mange borgere hvordan de skulle ordne kjøp av en leilighet på den mest korrekte måten med tanke på garantert mottak av maksimalt fradragsbeløp. Dermed er den viktigste betingelsen det reelle kostnadsbeløpet i salgskontrakter.
Verdien av fradraget
Skattefradraget for kjøp av bolig består av tre hoveddeler.
For det første er dette faktisk en del av kostnadene ved å anskaffe en leilighet som en egen eiendom. Det bestemmes av en enkel formel - 13% av det tilsvarende beløpet, som reflekterer boligkostnadene. Maksimalt fradragsbeløp er imidlertid begrenset til 260 tusen rubler. Antall eiendommer som det kan beregnes, som vi bemerket ovenfor, avhenger av når innbyggeren sendte inn den første søknaden til Federal Tax Service - før 1. januar 2014 eller etter.
For det andre kan skattekompensasjon beregnes på grunnlag av utgiften for utbedring av bolig, men bare hvis en person kjøpte et nytt bygg. Formelen er den samme - 13% av de tilsvarende kostnadene. Noen eksperter er tilbøyelige til å kombinere de to første delene av utbetalinger til en, siden det maksimale skattefradraget er 260 tusen rubler. fordelt på begge deler av kostnadene.
Andre analytikere skiller likevel reparasjonskostnader i en egen kategori, siden deres juridiske karakter er forskjellig fra det som er typisk for kjøp og salg av eiendommer. Spesielt vil dokumentene som bekrefter betaling for reparasjonen være helt forskjellige - dette er salg og kasserersjekk. Kostnadene for en leilighet blir på sin side bokført i bankdokumenter - som regel er dette kontoutskrifter.
For det tredje kan et eiendomsfradrag ved kjøp av leilighet også påløpe basert på kostnadene forbundet med å betale renter til banken på et pantelån. Størrelsen på de tilsvarende utbetalingene er 13% av det faktiske beløpet for utbetalinger til banken. Det maksimale kompensasjonsbeløpet for pantelenter er imidlertid mye høyere enn for kostnadene ved å kjøpe en leilighet. Det utgjør 390 tusen rubler hvis en person først trukket fradrag etter 1. januar 2014, og har ingen begrensninger hvis en borger søkte seg til Federal Tax Service i tidligere år. I det andre tilfellet har en person rett til å motta den tilsvarende delen av fradraget mens han betalte pantelenter til banken, selv om alt var oppført av Federal Tax Service på de to første delene.
Dermed kan den totale skatterefusjon for kjøp av en leilighet utgjøre 650 tusen rubler, og hvis en person foretok et fradrag før 1. januar 2014, så mer - i forhold til utbetalinger til banken på pantelenter.
Periodisering og trekkprosedyre
Vurder hvordan skattefradraget for kjøp av bolig beregnes og betales. Det er to hovedordninger for å implementere denne prosedyren. For det første kan et fradrag gjøres gjennom personlig interaksjon med Federal Tax Service. I dette tilfellet beregnes den tilsvarende erstatningen basert på resultatene fra skattetiden hvor personen kjøpte leiligheten eller som følger den. Det vil si, hvis for eksempel en innbygger kjøpte bolig i 2012, vil han kunne returnere penger på den måten som er foreskrevet i loven når han kjøpte en leilighet fra 2013.
Funksjoner ved samhandling med Federal Tax Service
I et scenario som involverer samhandling med Federal Tax Service, kan en person regne med beregningen av skattefradraget en gang i året og dens påfølgende betaling i en betaling i et beløp som avhenger av personlig inntektsskatt trukket til statskassen i den forrige skatteperioden.Dermed er indikatoren som bestemmer det årlige kompensasjonsbeløpet, inntektsskatt.
Det tilbakebetales et gebyr ved kjøp av en leilighet, hvis betaling blir antatt av selgeren av huset fra pengene han mottok fra borgeren som kjøpte eiendommen. Selv om det ikke er noen direkte sammenheng her - ingen sjekker om selgeren har betalt personlig inntektsskatt på salget, men hvis vi snakker om den nasjonale skalaen i skattesystemet, er det omtrentlige formatet akkurat dette.
Så når du vender deg til Federal Tax Service, kan du si at i 2015 kan en person få et fradrag på 13% av lønnen i 2014. Men det er en annen ordning for å få tilbakebetaling av skatter. Det gjennomføres gjennom innbyggerens kommunikasjon med arbeidsgiveren.
Faktum er at en person betaler personlig inntektsskatt på månedlig basis av hver lønn. Og hvis han kjøpte en leilighet, lar loven ham ikke overføre gjeldende skatt til statskassen før beløpet på de beløpene som ikke skal betales når grenseverdiene som er definert av oss ovenfor - 260 tusen rubler. for hovedbeløpet for utgifter til kjøp av en leilighet og 390 tusen for pantelenter. Eller hvis en person kjøpte en leilighet før 1. januar 2014, så frem til den perioden til han betaler banken.
Vær oppmerksom på at hvis en person i et scenario som involverer kommunikasjon med Federal Tax Service, kan motta fradrag bare ved utgangen av skatteåret, så er suspensjon av skatteoverføringer mulig i løpet av neste måned etter at de nødvendige dokumentene er nødvendig for å motta kompensasjon.
Spesifikasjonene for beregning av fradragsbeløp
Først av alt, som eksperter sier, beregnes fradraget på grunnlag av utgiften for kjøp av en leilighet, samt, hvis relevant, for reparasjoner. Så snart 260 tusen rubler. eller et annet beløp, som utgjør 13% av de tilsvarende utgiftene, vil bli utbetalt til innbyggeren, et fradrag basert på bankrenter begynner å bli beregnet.
Kan jeg få full skattekompensasjon av gangen? Teoretisk mulig. Men i dette tilfellet skal personen åpenbart ha en tilstrekkelig stor lønn. I tillegg telles betaling av renter på et pantelån bare innen ett år, og hvis en borger forventer en engangsrefusjon av fradraget på passende grunnlag, må han derfor betale ned hele pantelånet innen en skatteperiode.
Hvordan få erstatning for kjøp av leilighet i form av skattefradrag i praksis? Vurder nyansen som gjenspeiler prosedyren for å søke om passende type betaling til Federal Tax Service eller til arbeidsgiveren.
Fremgangsmåten for å søke om fradrag til Federal Tax Service
Hvis det er mer praktisk for en person å motta utbetalinger fra Federal Tax Service etter skatteåret, vil algoritmen for handlingene hans for registrering av denne retten være som følger. Først av alt er det nødvendig å fylle ut en søknad om fradrag fra Federal Tax Service i det foreskrevne skjemaet. Forbered deretter følgende dokumenter:
- erklæring om 3-personlig inntektsskatt;
- attester i form av 2-personlig inntektsskatt fra alle arbeidsplasser;
- dokumenter som bekrefter eierskap til leiligheten;
- bankkontoer, kontoer - alt som bekrefter kostnadene.
Alle disse dokumentene når som helst på året som følger rapporteringen i form av dokumenter, bør henvises til det territoriale organet til Federal Tax Service. Søknaden angir også detaljene på bankkontoen - skattetjenesten vil overføre fradraget til den, i samsvar med informasjonen i 3-NDFL-erklæringen. Å kjøpe en leilighet er en av de hyppigste årsakene for russere til å kontakte den føderale skattetjenesten. Derfor ordningen med relevante betalinger etablert av avdelingen i en velutviklet algoritme. Hvis dokumentene er i orden, oppstår det som regel ingen problemer med å få et fradrag. FTS bør gå gjennom dokumentene innen 3 måneder. Hvis skattemyndighetene har spørsmål, vil de sende en avklarende forespørsel.
Det er feilaktig synspunkt på at dokumenter bare kan sendes til Federal Tax Service fra 30. april. Dette stemmer ikke helt.Denne perioden er viktig for arbeidsgivere som gir informasjon om ansatte til Federal Tax Service om riktig betaling av skatter. Det er mulig å sende inn dokumenter til den føderale skattetjenesten til en borger for å søke om fradrag, om ønskelig, umiddelbart etter januarferien.
Prosedyre for behandling av et fradrag gjennom en arbeidsgiver
Hvordan få kompensasjon for å kjøpe en leilighet gjennom en arbeidsgiver? Algoritmen er noe mer komplisert enn i den forrige ordningen, men bruken av denne metoden for å behandle fradraget har en betydelig fordel for mange innbyggere - tilsvarer lønnstillegget i form av skatt, som ikke er lovlig betalt, vises umiddelbart.
Den viktigste vanskeligheten som er karakteristisk for den forrige ordningen, der det gjøres et fradrag når du kjøper en leilighet - dokumenter. Når vi samhandler med Federal Tax Service, som vi har sett, er det mange av dem. For å gjøre et fradrag gjennom en arbeidsgiver, er det ikke nødvendig med en 3-NDFL-erklæring og et 2-NDFL-sertifikat. Ellers den samme pakken med dokumenter.
Blant de særegne nyansene - en fradragssøknad vil være i en annen form. Spesielt i den er det nødvendig å indikere informasjon om arbeidsgiveren som skatteagent - en enhet som har rett til å overføre de aktuelle utbetalingene, særlig til personlig inntektsskatt, til staten.
Merk at det fremdeles antas noe samspill med Federal Tax Service innenfor rammen av ordningen. Så snart de nødvendige dokumentene er samlet, må de tas med til skattekontoret. De vil bli studert der, og hvis alle dataene er riktige, vil det bli gitt en spesiell varsel innen 30 dager, som bekrefter innbyggerens rett til å få skattefradrag.
Dokumentet som er mottatt fra Federal Tax Service, bør overføres til regnskapsavdelingen i det ansettende selskapet. Også en innbygger må skrive en annen uttalelse - at han lovlig ikke vil betale personlig inntektsskatt på lønnen hans som et trekk. Fra det øyeblikket blir skattekompensasjon for kjøp av en leilighet "belastet" gjennom lovlig betaling av personlig inntektsskatt sammen med lønn.
Vær oppmerksom på at med begge ordningene vil innbyggeren trenge å gjenta den tilsvarende algoritmen hvert år. Eller til han har brukt opp hele fradragsbeløpet for hver av delene - kostnadene for å kjøpe en leilighet, reparere og kreditere. Behovet for å gjenta disse prosedyrene kan også oppstå hvis en person bytter jobb.
Motta fradrag på begge måter
I noen tilfeller er en kombinert deduksjonsalgoritme mulig - i henhold til begge ordningene. Dette er mulig hvis for eksempel en person kjøpte en leilighet i september. Det viser seg at han under ordningen med samhandling med arbeidsgiveren vil kunne motta fradrag i form av lovlig personlig inntektsskatt sammen med lønnen hans bare i tre måneder før utgangen av året. For de ni foregående månedene vil den tilsvarende betalingen bli utbetalt som en del av den første ordningen. På sin side, i begynnelsen av neste år, kan en person bruke en mekanisme der det er mulig å motta månedlige trekk med lønn.
Det er enkelt å få et fradrag når du kjøper en leilighet. Nøkkelnyansen er riktigheten av de dokumentene som er nødvendige når du samhandler med Federal Tax Service og arbeidsgiveren. Det er også viktig å prioritere ønskede frister for å få fradrag - på slutten av skatteåret eller hver måned.
