Mange virksomheter har ansvarlige ansatte. Denne kategorien ansatte har en rekke forpliktelser overfor selskapet. Spesielt må de gjøre rede for pengene de mottar for administrasjons-, husholdnings- og andre utgifter. La oss videre vurdere hvordan regnskap, oppgjør med ansvarlige personer gjennomføres. 
Generell informasjon
Når ansatte gis penger til å kjøpe kontorrekvisita, blir ansatte sendt på forretningsreise eller bli tiltalt for å betale for et tredjeparts selskap kontant, fungerer de som ansvarlige personer. Rapportering av beløp har et formål. For å dokumentere operasjoner, for eksempel skjemaer T-9, T-10a og T-10, så vel som f. AO-en. Reflekterer informasjon om midler brukt av ansvarlige personer, score 71 i korrespondanse med andre artikler.
nyanser
Hvem kan utføre utgifter med foretakets penger? Rapporterende personer er utelukkende ansatte i bedriften. Utenforstående kan ikke opptre i den egenskapen. Faktisk kan enhver ansatt i selskapet være ansvarlig. Imidlertid er sirkelen til slike ansatte som regel begrenset. Faktisk trenger et foretak ikke hver enkelt ansatt til å tildele midler.
Tidspunktet
Hvis ansvarlige personer mottar penger, blir de indikert for hvilke formål de er ment og for hvilken periode. Innen tre dager etter utløpet av denne perioden, må den ansatte returnere saldoen. Samtidig rapporterer han om hvor de ble tilbrakt. Hvis ordrens varighet ikke er spesifisert, skal den betraktes som lik tre dager fra utstedelsesdatoen for pengene, og for forretningsreisende, tre dager fra returdagen. Hvis turen var i utlandet, øker perioden til 10 dager.
Reglene
I kassa-prosedyren stilles det krav om at så lenge det er gjeld til ansvarlige personer (informasjon om tidligere utstedte midler ikke er gitt), blir det ikke gitt nye forskudd til dem. Som regel anbefales det å godkjenne listen over slike ansatte etter ordre fra lederen. Loven skal angi hvilke beløp og når som ble utstedt, samt hvilken periode de trenger å rapportere for dem.
Begrunnelsen for å bruke
Pengene mottas av de ansatte som trenger det, og i en periode som anses som rimelig. Lovgivningen gir ingen begrensninger på disse spørsmålene. Når man utsteder midler, bør imidlertid lederen ledes av sunn fornuft og produksjonsnødvendighet. For eksempel kan en ansatt gis 60 tusen rubler. for kjøp av datautstyr eller en tur på forretningsreise for å inngå en lønnsom transaksjon. Men hvis det samme beløpet vil bli gitt til den ansatte for kjøp av skrivesaker, kan dette føre til mistanke blant tilsynsmyndighetene. Under tilsynet vil det mest sannsynlig bli antydet at selskapet ga lånet til den ansatte på denne måten. Følgelig vil selskapet bli anerkjent som skatteovertreder fordi det vil redusere grunnlaget for personlig inntektsskatt.
Designsekvens
Å reflektere oppgjør med ansvarlige ansatte, bør den første operasjonen være utstedelse av midler, og den andre - en rapport. Ofte blir det gjort en ganske alvorlig feil i virksomheter. Først skaffer den ansatte noe, deretter rapporterer han om kjøp, og han får godtgjort utgiftene. Disse beløpene, som den ansatte selv, er ikke ansvarlige. I en slik situasjon instruerte ikke selskapet henholdsvis den ansatte, og ga ham ikke penger.En ansatt bruker pengene sine, skaffer seg noe på dem, og deretter kjøper selskapet materielle eiendeler av ham. I dette tilfellet kan ingen ansvarlighet sies. En transaksjon er avsluttet - et foretak kjøper eiendommer som tilhører den fra den ansatte. 
fundament
Rapporterende personer mottar vanligvis penger fra kassaapparatet. For dette er det nødvendig å ha en grunn. Som en av dem kan være for eksempel hodets rekkefølge. Loven indikerer behovet for å utstede midler til en bestemt ansatt regelmessig eller om gangen. Lederen kan også indikere "lønn" eller "problem" på noe dokument. Det kan for eksempel være memo. En slik resolusjon skal pålegges av sjefen eller dennes stedfortreder, direktøren for filialen eller sjefingeniøren og så videre. Andre ansatte kan bare bestille midler hvis de har den nødvendige myndighet.
dokumenter
I arbeidsflytplanen og i regnskapsprinsippet er det nødvendig å etablere en liste over verdipapirer, i samsvar med hvilken regnskapsavdelingen vil utstede warrants for utstedelse av midler. Forhåndsrapporten (f. AO-1) fungerer som hoveddokumentet. En fullmakt brukes også. Det er et dokument som gir rettighetshaveren rett til å utføre handlingene som er spesifisert i det, på vegne av emnet som utsteder den. Hvis fullmakten er skrevet ut for den ansatte, vil han utføre operasjoner på vegne av selskapet. Følgelig blir alle dokumenter som han vil motta henrettet i navnet på selskapet. Han vil få utstedt en faktura, rutefortelling og andre papirer som lar ham presentere mva-forskyvninger. I mangel av fullmakt oppfattes den ansatte av andre selskaper som en privatperson. I dette tilfellet vil han motta salg og kassesjekker. Imidlertid kan de perfekte kostnadene aksepteres av selskapet. 
Fullmakt
Dokumentet utføres i en kopi. Fullmakten må registreres i den aktuelle journal og overleveres den ansatte. Regnskapsfører beholder ryggraden til dokumentet som detaljene er angitt på. På grunn av det faktum at den ansatte handler på vegne av foretaket i et annet selskap, vil fullmakten forbli der. Etter at den ansatte kommer tilbake, vil regnskapsføreren notere i ryggraden om utførelsen av ordren. Dokumentet viser gyldigheten og utstedelsesdatoen. Hvis perioden ikke er definert, vil den være gyldig i et år.
I mangel av utstedelsesdato anses fullmakten som ugyldig. For registrering mottatt materielle eiendeler anvendt f. M-2.
Rapporteringspersoner: Innlegg
Vurder noen av oppføringene som en regnskapsfører gjør:
- Db sc 71 cd 50 - utstedelse av midler fra kassa for forretningsutgifter eller forretningsreise.
- Db sc 60 cd 71 - tilbakebetaling av ansattes gjeld til foretaket på vegne av arbeidsgiveren.
- Db sc 10 cd 71 - anskaffelse av varelager.
- Db sc 20 (26, 44) Cd 71 - avskrivning av utgifter påløpt av den ansatte på vegne av / reiseutgifter.
- Db sc 50 cd 71 - tilbakebetaling av saldoen.
rapporten
Den fylles ut av den ansatte selv, ikke av den regnskapsansatte. Ofte av mange grunner, i mange virksomheter, er kretsen av ansatte som får instruksjoner knyttet til kontantbetalinger svært begrenset. Ikke alle ansatte kan umiddelbart utføre en handling uten feil. Det er verdt å si at mange ansvarlige personer fyller ut skjemaet ved hjelp av 1C-programmet. Etter det blir dokumentet skrevet ut og signert. Rapporten blir sendt til regnskapsavdelingen sammen med alle dokumenter som bekrefter utgiftene. Spesialisten godtar dem og river kvitteringen langs kuttlinjen fra skjemaet. Regnskapsføreren må fylle den ut og overlevere den til den ansvarlige ansatte. Denne kvitteringen fungerer som bekreftelse på at den ansatte har overlevert alle nødvendige dokumenter. Fra dette øyeblikket overføres ansvaret for dem til regnskapsfører. 
konklusjon
Utgiftsrapport må sendes til lederen for signatur. Uten det har regnskapsfører ikke rett til å godta dokumentet. Etter signering av handlingen vil den ansatte bli ansett ansvarlig overfor selskapet for det utstedte beløpet. Hvis det viser seg at midlene ikke blir returnert, overfører den ansatte til kassen. I noen tilfeller kan han overføre gjelden til lønningslisten.
