Russiske statsborgere og skatt innbyggere kan i noen tilfeller returnere personlig inntektsskatt som er betalt til inntektsbudsjettet. Lovgivningen i Den russiske føderasjonen gir for dette et ganske bredt spekter av begrunnelser. Prinsippene for juridisk regulering av bruk av passende privilegier av innbyggerne kan variere betydelig avhengig av den spesifikke mekanismen for tilbakelevering av personlig inntektsskatt. Hva er detaljene om de vanligste grunnene for å bruke denne muligheten?
Måter å returnere personlig inntektsskatt
Returnering av personlig inntektsskatt - i samsvar med lovgivningen i Den Russiske Føderasjon - i generelt tilfelle, kan utføres på grunnlag av fradrag. En statsborger som har forpliktet utgifter under visse artikler, kan forvente å returnere deler av budsjettet, nemlig 13%, forutsatt at betalingene ikke overstiger normene som er fastsatt i rettsakter. Hva er kostnadene?
Følgende typer fradrag er gitt av skatteloven, som gir kompensasjon etter de nevnte mekanismene:
- sosial (artikkel 218 i koden);
- eiendom (artikkel 220 i skatteloven i Den Russiske Føderasjon).
En annen grunn til å motta en personlig selvangivelse er at en innbygger har en viss sosial status. I dette tilfellet kan en person ha rett til standard skattefradrag. Hva er deres spesifikasjoner? Først av alt, det faktum at betaling av dem ikke innebærer noen utgifter - som for sosiale og eiendomsfradrag. Deres stabile bestemmelse er garantert av staten, siden en borger har statusen som er gitt i loven. Standardfradrag reguleres av artikkel 218 i skatteloven.
Profesjonelle fradrag
En spesiell kategori av betalinger - de som er regulert av art. 221 i den russiske føderasjonens skattekode. Det er profesjonelt skattefradrag. De er garantert av staten for gründere, entreprenører, forfattere av vitenskapelige arbeider og litterære arbeider. Grunnlaget for mottak av dem, som for sosiale fradrag og skattefradrag, er utgiftene som skattyter har pådratt seg i løpet av sin virksomhet.
betale for mye
En annen mulig årsak til avkastningen av personlig inntektsskatt er overbetalingen av tilsvarende gebyr til statskassen. Imidlertid er slike tilfeller ganske sjeldne. Som regel er det utøvelsen av retten til fradrag som er den viktigste mekanismen som en borger kan gi tilbake skatt på inntekt betalt til staten.
I noen tilfeller kan en borger regne med fradrag som er betalt på grunn av tap fra transaksjoner med verdipapirer (de tilsvarende betalingene er regulert av bestemmelsene i artikkel 220.1 i skatteloven).
Det mest brukte, ifølge mange eksperter, skattefradrag i Russland:
- eiendom;
- sosial;
- standard.
Dermed studerer vi deres spesifisitet mer detaljert.
Beregning og betaling av fradrag for utgifter
Vi vil studere de grunnleggende prinsippene som avkastningen av personlig inntektsskatt er basert på fradraget på grunnlag gitt av russisk lov (hvis vi snakker om erstatning, som innebærer foreløpig oppfyllelse av utgifter).
En innbygger i Russland har vanligvis en slags inntekt. Som regel er dette arbeidskompensasjon - oftest lønn. Det kan suppleres med gebyrer, betalinger under kontrakter. Hvis vi tar inntekter som ikke er relatert til arbeidskraft, kan dette for eksempel være inntekter fra salg av eiendom. Uavhengig av en bestemt kilde, skal personlig inntektsskatt på 13% betales fra summen som er mottatt til en borger.De beregnede og betalte gebyrene til statskassen er en nøkkelressurs som den påfølgende avkastningen av personlig inntektsskatt kan utføres i form av et fradrag foreskrevet i lov.
Imidlertid må en person ha god grunn til å kvalifisere seg for passende utbetalinger. For eksempel å gjøre utgifter som gir deg rett til erstatning. Vi studerer detaljene i kostnadene, som kan være grunnlaget for beregning av selvangivelsen, så vel som formlene som bestemmer det faktiske betalingsbeløpet, mer detaljert.
Mekanismer for personlig avkastning: sosiale fradrag
Hvis vi snakker om sosiale fradrag, skal utgifter som kan bli grunnlaget for å motta passende erstatning være relatert til:
- med betaling av en innbygger for tjenestene til utdanningsinstitusjoner - for å utdanne seg selv, barn, brødre eller søstre;
- med oppgjør med kommersielle medisinske organisasjoner;
- med kostnadene forbundet med deltakelse av en borger i pensjonsprogrammer.
Det maksimale beløpet for utgifter for disse varene som et fradrag kan beregnes er 120 tusen rubler. per år. Samtidig spiller det ingen rolle om kostnadene er forbundet med betaling av studier, medisinsk institusjonstjenester eller overføring av midler til pensjonsinstitusjoner - de tilsvarende kostnadene legges opp. Dermed av sosiale skattefradrag en borger kan forvente å få betalt innen 15 600 rubler. per år, det vil si 13% av 120 tusen. Samtidig, hvis for eksempel en person bruker mer på studier, behandling eller pensjon, kan et beløp som overstiger 120 tusen brukes som grunnlag for beregning av fradraget det neste året.
Det er viktig at en person har nok inntekter slik at den nødvendige betalingen mottas i sin helhet. Over bestemte vi at nøkkelressursen på bekostning av fradraget beregnes og returneres er personlig inntektsskatt betalt av lønn og annen inntekt. Hvis en person for eksempel brukte 120 tusen rubler for trening, har han rett til å motta 15 600 rubler fra dem. fradrag. Men før det må han gi staten intet mindre enn personlig inntektsskatt. Hvis skatten som er betalt for et bestemt år ikke er nok, annulleres det ubrukte erstatningsbeløpet, og kan ikke mottas senere.
Fradrag i eiendommer
Rett til eiendomsfradrag oppstår fra en innbygger i Den Russiske Føderasjon hvis han kjøper boligfelt - en leilighet, hus, rom eller bygger den. Forutsatt selvfølgelig at han kjøper bolig eller investerer i byggingen av den for egen regning - og ikke gjennom subsidier, for eksempel. Avkastning av personlig inntektsskatt ved kjøp av leilighet gjennomføres i en ganske sammensatt formel. Vurdere de viktigste nyansene.
I samsvar med lovgivningen i Den Russiske Føderasjon, er kostnadene forbundet med anskaffelse av bolig klassifisert i 2 typer: de som er direkte relatert til beregningene til kjøper og selger (eller kunden og entreprenøren - hvis det gjelder bygging av en eiendom), samt de som kan reflektere kostnader på betaling av pantelenter. Maksimalt fradragsbeløp av begge grunner er forskjellig.
Når det gjelder kostnadene ved kjøp eller bygging av fast eiendom, er deres maksimale beløp for beregning av den personlige selvangivelsen 2 millioner rubler. I sin rene form har en borger rett til å regne med betaling av 260 tusen rubler. på passende grunnlag, det vil si 13% av 2 millioner rubler. Pantekostnader, hvorfra fradraget kan beregnes, kan igjen beløpe seg til 3 millioner rubler. I sin rene form kan betaling av personlig inntektsskatt i dette tilfellet være 390 tusen rubler, det vil si 13% av 3 millioner rubler. Dermed kan det maksimale trekkbeløpet på grunnlag av to typer utgifter fastsatt i lov for erverv av bolig være 650 tusen rubler.
For å motta den, må en person overføre til staten personlig inntektsskatt i samme beløp - fra øyeblikket av transaksjonen for erverv av eiendom. På samme tid, hvis innbyggerens inntekt ikke var nok til å sikre, på bekostning av sine egne bidrag til budsjettet, avkastningen av det skyldige beløpet for året, kan den ubrukte kompensasjonen overføres til ham senere.I denne forstand er betaling av eiendomsfradrag forskjellig fra mekanismen som tilbakelevering av personlig inntektsskatt for opplæring, behandling eller deltakelse i pensjonsprogrammer gjennomføres.
Standardfradrag
Prinsippene for beregning og betaling av standard skattefradrag skiller seg fra de som kjennetegner involvering av innbyggere med mulighet til å få et fradrag for utgifter til opplæring, medisinske tjenester, pensjon eller kjøp av leilighet. Faktum er at for å motta dem, trenger en person ikke å betale utgifter. Men han må ha en sosial status, som gir rett til passende erstatning. Lovgivningen i Den russiske føderasjonen fastsetter retten til standardfradrag i forhold til:
- deltakere i avvikling av Tsjernobyl-ulykken, kjernefysiske tester, andre verdenskrig og andre kriger - i mengde 3000 rubler;
- Helt fra Sovjetunionen og Russland, funksjonshemmede barn, I- og II-grupper, deltakere i militære konflikter, borgere evakuert fra Tsjernobyl-ulykkessonen - 500 rubler;
- andre individer - 400 rubler.
Videre kan en innbygger bare få ett standardfradrag - det maksimale som er satt for hans sosiale status.
Prinsippet for å beregne det faktiske beløpet for personlig selvangivelse er det samme som for de to typene betalinger som vurderes. Kompensert for 13% av tilsvarende beløp. Det kan bemerkes at standardfradrag, i motsetning til eiendommer og sosiale fradrag, vanligvis tas med i beregningen av gjeldende lønn av arbeidsgiveren, og at en person faktisk mottar dem i form av lovlig manglende betaling av personlig inntektsskatt innenfor de fastsatte rammer.
Fradrag - valgfritt
Alle de tre typene kompensasjon som vurderes - sosial, eiendom, standard - er uavhengige. En person kan dermed dra nytte av retten til å motta hver av dem. Hovedsaken er at for å formalisere betalingsbeløpene i grenseverdiene som er garantert ved lov, ville det være nok lønn og andre inntekter - fra synspunktet om å betale personlig inntektsskatt til budsjettet - som hovedressurs for å få et fradrag.
Gjør et fradrag: den raskeste måten
Registrering av betraktet erstatning gjennomføres i samspillet mellom skattyter og den føderale skattetjenesten. For å få et fradrag, trenger en innbygger å utarbeide nødvendige dokumenter og kontakte byrået på hvilken som helst dag i året som følger når utgiftene ble gjort av en eller annen grunn.
Det er ikke nødvendig, i motsetning til den vanlige avhandlingen, å gjøre dette etter 30. april - denne fristen er satt for at juridiske personer skal avgi erklæringer. Derfor er den raskeste måten å få et fradrag å overføre dokumenter for tilbakelevering av personlig inntektsskatt til Federal Tax Service rett etter nyttårsferien.
Liste over dokumenter
Avhengig av type fradrag, kan listen over nødvendige kilder variere veldig. Men det er dokumenter som bør leveres i alle fall. Blant slike kilder som er nødvendige for å oppnå den aktuelle avkastningen, er 3-NDFL, en spesiell form der inntekten til en innbygger for et bestemt år blir erklært.
Det kreves alltid å fremlegge dokumenter som bekrefter kostnadene forbundet med opplæring, betaling av medisinske tjenester, deltakelse i pensjonsprogrammer, oppgjør med selger av bolig. I de fleste tilfeller er det også behov for kilder som vitner om legitimiteten til en innbyggers kommunikasjon med visse enheter. For eksempel, hvis en personlig selvangivelse for behandling blir utført, kan dette være kontrakter med en medisinsk institusjon. Hvis vi snakker om fradrag for eiendommer, trenger vi kjøp og salgskontrakter for aksjedeltakelse, som bekrefter utførelsen av et pantelån.
Perioden for retur av personlig inntektsskatt er innen 90 dager fra øyeblikket du søkte til Federal Tax Service. Fradraget overføres til detaljene som er angitt i søknaden, som er knyttet til settet med kilder sendt av innbyggeren til avdelingen. Det viktigste er at dokumentene på grunnlag av hvilken den personlige selvangivelsen - den 3-personlige selvangivelsen, attester, avtaler - er utarbeidet riktig.
