Etter registrering kan en privat gründer velge mellom to typer avgiftssystemer som passer for deres virksomhet. Det er to av dem - generelle og forenklet. Det siste brukes oftere, men det er visse betingelser for å bytte til det, og i 2017 ble også samsvarsparametere for bruk av dette systemet endret. I artikkelen vil vi i detalj vurdere hva som kalles et forenklet skattesystem og hvem som kan bruke det. Hovedkriteriene til STS vil også bli vurdert i denne artikkelen.
Forenklet skattesystem
Det forenklede skattesystemet (STS), eller det såkalte “forenklede systemet”, er det mest egnede skatteregimet for oppstartsbedrifter. Forenklet er populært ikke bare på grunn av den reduserte skattetrykket, men også på grunn av det enkle, forståelige og rimelige skatteregnskapssystemet. I tillegg til nybegynnere, vil erfarne gründere som tidligere har brukt andre systemer, men bestemte seg for at det ville være mer lønnsomt å betale skatt på det forenklede skattesystemet bytte til det forenklede skattesystemet. Med "forenklet skatt" blir skattene gjennomførbare og ukritiske for gründere, noe som er viktig først etter å ha åpnet din egen virksomhet. STS-kriterier brukes ofte på to områder.
Bruksområder
Et av de vanligste områdene der et forenklet system brukes er:
1. Engros- og detaljhandel med forbruksvarer.
2. Omfanget av husholdning, utleie, så vel som konsulenttjenester og andre tjenester.
3. Reklame, markedsføring, trykking og trykking.
4. Leie av utstyr eller eiendom (kortsiktig eller langsiktig).
5. Markedsføring av kreativ aktivitet (uten å påvirke opphavsrettsområdet).
Det er typer aktiviteter for gjennomføring som tilgjengeligheten av staten. lisens. Disse inkluderer:
1. Medisin og farmasøytisk industri.
2. Ingeniørarbeid og konstruksjon.
3. Brannslukking, arbeid med eksplosive og kjemiske gjenstander.
4. Hydrometeorologisk senter.
5. Turismeområdet.
6. Produksjon og salg av enheter som gir informasjonssikkerhet.
7. Private detektivbyråer.
8. Bruk av ikke-landlige transportformer for person- og lastetransport.
9. Metallurgi.
10. Områder relatert til brudd på opphavsretten.
typer
STS er delt inn i to typer avhengig av beregningskriteriene:
1. Systemet "Inntekt".
2. Systemet "Inntekter minus utgifter".
De avviker i forhold til priser, avgiftsberegningsalgoritme og størrelsen på avgiftsgrunnlaget. I alle fall vil skattesatsene være lavere enn i et konvensjonelt system. I 2016 sank den regionale satsen for "Inntekter" -systemet til 1% (fra de opprinnelige 6%). Dette er hovedkriteriene i det forenklede skattesystemet.
I følge det forenklede skattesystemet må skatt beregnes på grunnlag av inntekt. Dessuten er det forenklede skattesystemet ikke alltid det mest lønnsomme beskatningsalternativet. I noen tilfeller er det mer fordelaktig å bruke UTII-systemet (en enkelt skatt på tilregnet inntekt), siden med dette systemet er satsen fast og ikke avhengig av inntekt. Det forenklede skattesystemet er selvfølgelig ikke en referanse, men likevel er det ganske lett å kontrollere skattebyrden til en virksomhet. USN-kriterier uten moms vil bli vurdert nedenfor.
Gunstige øyeblikk med bruk av det forenklede avgiftssystemet er:
1. Fritaket fra gründeren fra betaling av personlig inntektsskatt. Det erstattes av skatt med en rate på 1 til 6 prosent av inntekten eller fra 5 til 15 prosent i modus "Inntekter minus utgifter". Landskatt og forsikringspremier er fradragsberettiget i modus "Inntekter minus utgifter".
2. Momsfritak.
3. All tidligere kontantdrift spares ved overgang til det forenklede skattesystemet.
4.Ved å bruke det forenklede skattesystemet kan du redusere forskuddene som påløper på en enkelt skatt.
5. Forenklet rapporteringssystem (i sammenligning med andre systemer).
Foruten fordelene er det også ulemper. De er som følger:
1. Ikke for alle typer aktiviteter, det forenklede skattesystemet er gunstig.
2. Når du bruker det forenklede skattesystemet, er det ingen mulighet til å utvide virksomheten (åpne nye representasjonskontorer).
3. Systemet "Inntekt minus utgifter" inkluderer ikke alle utgifter.
4. Selv om selskapet lider tap, er selskapet forpliktet til å betale en minsteavgift på 15 prosent.
Hva annet er kriteriene for det forenklede skattesystemet?
Systemtilgjengelighet
Å bruke det forenklede skattesystemet gjør det å gjøre små og mellomstore bedrifter mye enklere. Men for overgangen til dette avgiftssystemet er overholdelse av noen parametere nødvendig. 
Disse inkluderer følgende:
1. For de første ni månedene av rapporteringsåret (hvor overgangen til det forenklede skattesystemet forventes), bør selskapets inntekter ikke overstige 15 millioner rubler.
2. Den gjennomsnittlige staben i selskapet skal ikke overstige hundre personer.
3. Ved nåverdien av eiendeler kan inntekten ikke være mer enn 100 millioner rubler.
4. Under overgangen fra grunnbeskatningssystemet (generelt skattesystem), skal inntekten i ni måneder ikke overstige 59 805 millioner rubler. Samtidig er slike begrensninger ikke gitt for IP. En organisasjon der andelen av tredjepartsbedrifter er under 25 prosent, har også muligheten til å gå over til et forenklet system.
Vurder kriteriene for å henvise til NPO på STS.
NPO kan anvende det generelle regimet og det forenklede skattesystemet (STS).
Det særegne ved det forenklede skattesystemet er at når man bestemmer inntektsgrensen som begrenser bruken av dette skatteregimet (60 millioner rubler), vil inntekter oppnådd gjennom målrettet finansiering ikke bli tatt i betraktning.
Det antas at ideelle organisasjoner ikke har et økonomisk resultat på grunn av det faktum at aktivitetene som utføres av dem ikke er rettet mot å generere inntekter, og det er ingen fordeling av overskuddet mellom medlemmene i organisasjonen. Imidlertid kan ikke-statlige organisasjoner utføre gründervirksomhet, noe som betyr at fortjeneste eller tap vil være til stede.
At slike organisasjoner ikke bruker den mottatte fortjenesten, men fordeler den i samsvar med loven, fritar ikke dem for behovet for å betale en enkelt skatt på det forenklede skattesystemet for forskjellen mellom inntekt og utgifter eller inntekt.
Hvem kan ikke bruke STS?
Det er også situasjoner der overgangen til det forenklede skattesystemet ikke er mulig. Så de vil ikke kunne bruke den "forenklede":
1. Foretak med filialer.
2. Organisasjoner som er ansvarlige for finanssektoren, for eksempel mikrofinansieringsorganisasjoner (MFIer) eller banker.
3. NPF (ikke-statlige pensjonsfond).
4. Eiere av pantelånere.
5. Private gründere som er involvert i produksjon av punktavgift.
6. Privatadvokater og notar.
7. Bedrifter med over 100 ansatte.
8. Individuelle gründere hvis inntekt er mer enn 100 millioner rubler.
Organisasjonene som er oppført over har ikke rett til å bruke det forenklede skattesystemet. Når de utfører aktiviteter på det forenklede skattesystemet, ved å omgå reglerne, vil organisasjonen måtte bytte til grunnleggende avgiftssystem ved å betale skatt for dette systemet. Når en IP bytter til STS, er kriteriene som følger.
Faktiske endringer
Siden 2017 er det gjort noen vesentlige endringer i det forenklede systemet. De gjaldt først og fremst volumet av anleggsmidler som er akseptable for bruk av det forenklede skattesystemet. Grensen ble økt til 150 millioner (tidligere overskred grensen ikke 100 millioner rubler).
USN-inntektskriterier
En annen parameter som har gjennomgått endringer til fordel for gründeren er grensen for å bytte til det forenklede skattesystemet. Siden 2017 utgjør det 59 805 millioner rubler. I 2018 er det planlagt å øke dette beløpet til 90 millioner. Siden 2017 ble koeffisienten for beregning av maksimalinntekt kansellert.
USN-søknadskriterier
Når du bytter til det forenklede avgiftssystemet, må du fortsette å overvåke endringene i forholdene for ikke å miste retten til å bruke det. Endringene påvirket også tidspunktet for søknad om overgang. En organisasjon må sende inn en søknad om overføring til Federal Tax Service innen 31. desember året før perioden før skatt trekkes under det forenklede skattesystemet. Søknaden kjøres i en viss form.
Overgang fra UTII
Gründere som har brukt UTII kan bytte til STS fra den første dagen i måneden når bruken av skatt på ikke-tilregnet inntekt har opphørt å være relevant for dem. Det vil si fra 2017 er overgangen til forenkling fra UTII mulig umiddelbart etter å ha nektet å bruke sistnevnte. Obligatorisk er varsling fra skattetjenesten om intensjonen om å endre skattesystemet.
STS-kriterier er ganske enkle.
Overgang til STS
Overgang til et forenklet skattesystem kan gjøres av nye gründere som nettopp har åpnet sin egen virksomhet, eller erfarne forretningsmenn som bruker andre systemer. Innen 30 dager etter registrering av IP, er det nødvendig å sende en melding til skattetjenesten på registreringsstedet. For å gjøre dette blir det utarbeidet en uttalelse, regulert av ordren fra den føderale skattetjenesten i Russland, som definerer systemet for forenklet skattesystem som du har valgt for din virksomhet. Betalbar skatt avhenger av valget av det forenklede skattesystemet ("Inntekter" eller "Inntekter minus utgifter").
Søknadsfrist
Når du bytter til det forenklede avgiftssystemet fra et annet system, må du sende inn en uttalelse til skattetjenesten senest 31. desember inneværende år. Erklæringen skal inneholde informasjon om selskapets inntekter de siste ni månedene, sammensetningen av selskapets ansatte og verdien av gjenværende anleggsmidler. Den samme handlingssekvensen observeres ved endring av det forenklede avgiftssystemet.
Henvisningskriterier til det forenklede skattesystemet må følges.
Når du bytter fra et generelt system til et forenklet system, fylles en varsling ut med en indikasjon på det valgte STS-systemet og sendes til Federal Tax Service. For å bytte fra et generelt system til et forenklet system, vil det være nødvendig å gjenopprette merverdiavgift på varer som ennå ikke er brukt (på lager), som ikke belastes for “forenklet”. Det vil være mulig å anvende det forenklede skattesystemet fra og med 1. januar det neste året.
Hvordan bringe inntektene til grensen?
Det er flere metoder som du kan observere begrensningene foreskrevet for overgangen til det forenklede avgiftssystemet. De består i å bringe selskapets inntekter så nær grensen som mulig:
1. Utsettelse av betalinger. Det inngås en avtale med kunden med de betalingsbetingelser som er spesifisert i den. I dette tilfellet tas ikke denne inntekten med i beregningen av grensen for overgang til det forenklede skattesystemet.
2. Utsettelse av gjensidig oppgjør. En ideell måte å tilpasse inntektene til en grense, spesielt når det gjelder gjensidig gjeld mellom gründer og leverandør. Imidlertid må det tas i betraktning at denne metoden er risikabel, og erfarne skatteinspektører vil definitivt identifisere avviket.
Kriteriene for overgangen til det forenklede skattesystemet vi gjennomgikk. Et annet viktig poeng er muligheten for å kombinere flere avgiftssystemer. Samtidig blir egne regnskaps- og skatteregnskapsprosedyrer samlet.
krav
Når du kombinerer to systemer, må visse krav oppfylles:
1. Inntekt påvirker ikke beregningen av beregnet skatt.
2. Ulike skatteobjekter.
3. Ved bruk av det forenklede skattesystemet er organisasjonen fritt fra regnskap.
Fordelingen av inntekter og utgifter avhenger av sekvensen av driften og mengden av inntekt fra forskjellige typer aktiviteter i bedriften. For å kombinere forskjellige skattesystemer er det således nødvendig å dele inntektene for hver av dem. Det er også nødvendig å skille varer, ansatte og eiendom ytterligere.
Inntekter og utgifter
Ved bruk av det forenklede skattesystemet er inntekts- og utgiftsbegrepet av primær betydning. Inntekt er tilleggene til fordelene ved en økonomisk plan, uttrykt i pengemessige termer.Det er to typer inntekter, bundet til hovedaktivitetene i organisasjonen, nemlig - mottatt fra salgsinntekter og ikke-driftsinntekter.
Hvilke inntekter tas det ikke med?
Ved beregning av skatt på det forenklede skattesystemet er det langt fra alle typer inntekter tatt i betraktning. Følgende artikler er ikke tatt i betraktning:
1. Mottatt som et resultat av et beregnet skatteselskap.
2. Mottatt som utbytte.
3. Mottatt i prosent av bankinnskudd og verdipapirer.
En mer fullstendig oversikt over inntekter som ikke er regnskapsført i det forenklede skattesystemet, er inneholdt i artikkel 251 i Russlands skattekode.
Kostnadene er også delt, avhengig av kjernevirksomheten i organisasjonen, i salg og ikke-salg. Hvis selskapet har tatt sitt valg til fordel for å beregne systemet "Inntekt minus utgifter", må det nøye analyseres alle utgifter.
Typer utgifter
Typen av utgifter som tas med i beregningen under det forenklede skattesystemet er strengt begrenset av skattelovgivningen. De består av følgende elementer:
1. Kostnaden for å betale lønn til ansatte i organisasjonen, inkludert skatter og avgifter.
2. Kostnadene for materialbestillingen.
3. Kostnadene for varer (papirvarer) som er nødvendige for å sikre selskapets levetid, samt postutgifter.
4. Annonseringskostnader osv.
Skattemyndigheter sjekker nøye varene som er inkludert i kostnadene, da denne posten kan redusere inntektene betydelig til statsbudsjettet. Kriteriene for å bruke det forenklede avgiftssystemet kan spesifiseres i skatten.
Annonseringskostnader er en av de vanskeligste varene å kontrollere. Denne typen kostnader er i henhold til lovgivningen underinndelt i standardiserte og ikke-standardiserte. Det siste ved beregning av avgiftsgrunnlaget tas fullt ut i betraktning. Dette er utgiftsposter som reklame i media, produksjon av lysbokser eller reklamekampanjer. Normaliserte kostnader skal ikke overstige 1 prosent av organisasjonens inntekter.
Hvis selskapet ikke har betalt eller ikke har betalt skatten på det forenklede skattesystemet, står det overfor en bot på opptil 20 prosent av beløpet. Hvis skatten ikke ble betalt med vilje, øker bøten til 40 prosent. For å unngå å pålegge bøter, er det nødvendig å fylle ut og levere selvangivelse til skattetjenesten på en rettidig måte. Unnlatelse av å betale en bot kan på sin side føre til straffansvar.