Alle typer skatter og avgifter er etablert på statlig nivå. Midlene som mottas blir inntektssiden av landets budsjett, som blir brukt på utgiftene som er strengt regulert av loven.
Før du snakker om konseptet og typer skatter og avgifter, er det viktig å bestemme de grunnleggende vilkårene.
Hva er forskjellene
Skatter blir betalt til staten gratis, det vil si at betalere ikke får ytterligere rettigheter eller preferanser i retur for pengene sine. En person er ikke interessert i å betale, dette gjøres ved plikt.
Gebyrer involverer at betaleren mottar gjengjeldelsesaksjoner som er viktige for ham. De refunderes alltid og går til regnskapet til statlige organer som utsteder lisenser eller tillatelser.
Hva er gjenstand for beskatning
Hvis en russisk statsborger eier eiendommer, mottar inntekter fra salg av varer, utførelse av arbeid eller levering av tjenester, blir alt dette gjenstand for beskatning.
Lovgivningen åpner for innkreving av skatt til en viss rente og vilkårene for fritak for den.
Fra skattelovens synspunkt er varer eiendom som for tiden selges eller er ment for salg og er tollpliktig.
Arbeid er avgiftspliktig hvis det kan gis en vesentlig vurdering. For eksempel er resultatet et objekt som har en markedsverdi, eller arbeidskraft øker verdien på eksisterende eiendom. Arbeidet utføres etter ordre fra organisasjoner eller enkeltpersoner på grunnlag av en kontrakt som viser kostnadene.
Resultatene av tjenestene er ikke håndfaste. De har verdien spesifisert i kontrakten. Tjenesten overføres av entreprenøren og aksepteres av kunden på tidspunktet for levering, og kan ikke måles fysisk. For eksempel en informasjonstjeneste.
Hva er skattegrunnlaget
For å beregne hovedtyper av skatter og avgifter må du vite verdien av objektet. Det sammenfaller med inntektsbeløpet fra salg av varer, mengden lønn eller pris på eiendom. Noen skatteobjekter har en fast matrikkelverdi, som er etablert som et resultat av statlig verdsettelse. Det er alltid dokumentert og er angitt i rubler for Russland.
Den offisielt angitte verdien av et objekt er dens skattegrunnlag. For å bestemme det, bruk regnskapstall, resultatregnskap og andre dokumenter.
Hva er skattesatsen?
For å beregne betalingsbeløpet må du vite skattesatsen. Den viser hvor mye du trenger å betale i rubler eller prosent for hele gjenstanden eller per enhet skattepliktig basis. Det er fire typer avgiftssatser og avgifter i Russland.
klassifisering
Det er slike typer:
- Spill blir kalt solide hvis de er satt i en viss mengde for hele objektet eller enheten. Dette er den enkleste opptjeningsavgiften. Objektet eller enheten i dette tilfellet måles kvantitativt, og ikke i monetære termer. For eksempel ble en transportavgift som ble kansellert i Russland i 2018 beregnet basert på mengden hestekrefter på bilen og den etablerte tariffen. Da inflasjonen devaluerte avgiftene, økte staten satsen.
- Andel priser beregnes på avgiftspliktig basis, uttrykt i rubler, og avhenger ikke av volumet. Som skatt settes en prosentandel av beløpet. For eksempel settes i Russland en proporsjonal rente på 13% for personlig inntektsskatt. Det er uendret for forskjellige inntektsnivåer av innbyggere og er relevant for ethvert inflasjonshopp i landet. Beløpet som samles inn til slike betalingssatser øker med økning i skattegrunnlaget.
- Systemet med progressive priser for flere typer skatter og avgifter er utbredt i verden for beskatning av inntekt. I Russland er det ennå ikke brukt. Det er enkle og komplekse progressive spill. De sier enkelt når det gjelder hele avgiftsgrunnlaget til betaleren. For eksempel, jo høyere totalinntekt i rubler, jo høyere er prisen. Kompleks krever at du deler inntekten i deler for å bestemme satsen for hver av dem separat. Dette gjøres på grunnlag av analysen av inntekt for forrige og nåværende skattetid. I dette tilfellet beregnes betalingen til en økt sats bare for mengden av økningen i inntekt sammenlignet med forrige periode.
- Når det motsatte prinsippet brukes - prosentandelen synker med økende inntekt, snakker vi om en regressiv skattesats. Det brukes når regjeringen ønsker å stimulere veksten i visse næringer. For eksempel er det slik en enkelt samfunnsskatt blir pålagt i Russland. Hvis satsen er satt i prosent, kalles slike skatter kvoter. Hvis enhetens enhet beskattes, som tilfelle med faste spill, er de ekte.
Hva er en skatteperiode?
Skatteperioden er den tidsperioden som inntekten er skattepliktig for. Det er også begrepet "rapporteringsperiode" for innsending av dokumentasjon til regulerende myndigheter. Betalinger for en slik periode beregnes, og beløpene deres føres i rapporteringsdokumentasjonen. Påløpt lønn umiddelbart eller gjør det på slutten av skatteperioden. Inntil fullførelsen er betraktet som alle utbetalinger. Etter periodens slutt foretas en obligatorisk endelig justering av beløpene og en full beregning.
En virksomhets skatteperiode kan være mindre enn et kalenderår hvis den ble organisert etter 1. januar eller avviklet før 31. desember.
Slik installerer du
Forbundsforsamlingen er ansvarlig for innføringen av alle typer skatter og avgifter i Russland. Det er to obligatoriske trinn: etablering og introduksjon.
Etableringen av alle typer avgiftsbeløp i Russland er deres juridiske begrunnelse som obligatoriske betalinger. Når de blir introdusert over hele landet, er dette føderale skatter. For individuelle territorier i landet er de opprinnelig opprettet regionale eller lokale.
En skatt anses som etablert når dens elementer er definert i lovgivningen - objektet, perioden, satsen, prosedyren og betalingsfrister.
Innføring av skatt er faktum av vedtakelse av en normativ handling som regulerer ikrafttreden i en bestemt region eller i hele landet.
Hovedtyper av skatter og avgifter og eksempler
Her er 8 viktige føderale skatter og avgifter:
- Personlig inntektsskatt.
- Frivillige organisasjoner.
- Mineral utvinningsavgift.
- Vannavgift.
- Mva.
- Avgift.
- Statlig plikt.
- Gebyrer for bruk av dyreliv og biologiske vannressurser.
Beløpene av føderale skatter sendes til statsbudsjettet direkte eller gjennom økonomiske midler. Noen avgifter på føderalt nivå som betales på et bestemt territorium er for dets regionale og lokale budsjetter.
Alle avgifter er satt av staten. Avgjørelsen om behovet for å innføre lokale og regionale utbetalinger på dets territorium tas av myndighetene til de russiske føderasjonens konstituerende enheter. Beløpene på denne typen skatter og avgifter går til budsjettene i regionene som mottok dem. Og et eksempel er beskatning av pengespill etablert på føderalt nivå. Det blir innført etter lokale myndigheters skjønn bare i territorier der slik virksomhet er lovlig.
Land- og eiendomsskatt på enkeltpersoner ble etablert som lokale.
Regionale og lokale lovgivere introduserer på sitt nivå alle typer skatter og avgifter, og har ikke rett til å heve prisene høyere enn de som er opprettet av parlamentet for den russiske føderasjonen.
Hva er et spesielt skatteregime?
Den er regulert av en egen seksjon i skattekoden til den russiske føderasjonen. Dette er skatteregelpakker for små bedrifter. Gründeren velger frivillig for seg en av de fire SR-ene: USN, UTII, ESHN eller PSN.De erstatter betaling av en rekke føderale skatter for privat virksomhet.
Hva er forskjellen mellom direkte skatter og indirekte skatter
Fra betalingsmessig synspunkt er alle typer skatter og avgifter i Russland direkte eller indirekte.
Direkte skatter til de satser som er foreskrevet i lov beskattes på betalers eiendom og inntekt. Midler overføres til staten av eieren av skatteobjektet. For en slik betaling fyller innbyggerne en selvangivelse med en inntektsfordeling.
Prosentandelen av indirekte skatter er inkludert i prisen og betales av forbrukeren når han kjøper varer eller betaler for tjenester. Staten overfører midlene til selgeren av varene. Kortheten av betalingen bekreftes av regnskapsrapporten.
Hvordan beløp beregnes
Russisk skattelovgivning gir forskjellige systemer og metoder for beregning av avgifter, gir mulighet for deres kombinasjon.
Betalingsbeløpet kan beregnes av subjektet selv, en kvalifisert regnskapsfører på hans vegne eller av skatteinspektoratet.
For å bekrefte korrektheten av påløpte og betalte bidrag, inntekts- og utgiftshandelsdokumenter, regnskapsoppgaver, analytiske registre som ble utstedt under registreringen, skal beregningen av skattegrunnlaget holdes.
Skatter kan vurderes i deler for rapporteringsperioder (ikke-kumulativt system) eller følge med på de beregnede beløp over hele perioden på periodiseringsbasis (kumulativt system).
Betalingsbeløpet bestemmes ut fra det totale overskuddet uten å dechiffrere inntektsgjenstandene (det globale systemet) eller inntekten er delt inn i komponentdeler - planer, hvor skatten for hver beregnes separat (planlagt system).
Prosedyre for innkreving av skatter
Prosedyren for å betale hvert gebyr godkjennes på lovgivningsnivå. Beløpet som betaler betaler på en avdrag kalles skattelønnen. Hvis han gjorde en feil ved å indikere mottakeren av skattelønnen, vil det ikke være noe tilbake på dette beløpet eller overføre det til ønsket budsjett. Betaling skjer igjen for å unngå restanser.
Skattyteren beregner og bidrar med midler på egen hånd, hvis han har lyst og mulighet. Han kan også overlate dette til regnskapsavdelingen i selskapet der han mottar lønnen sin. I dette tilfellet snakker vi om å betale skatt som inntektskilde.
En annen måte er å sende inn en inntektserklæring til skattekontoret, få en betalingserklæring, som angir beløp og løpetid. Dette er en skattebetaling ved erklæring.
Ved indirekte beskatning klassifiseres tildelingen av midler til budsjettet som betaling på det tidspunktet inntekten blir brukt.
Når besittelse av løsøre og fast eiendom ikke bringer inntekt til eieren, men er underlagt beskatning, er dette en betaling i ferd med forbruk eller bruk.
Eventuell betaling må skje innen lovpålagte frister.
Fristen for å betale skatt er den siste dagen betalingen kan gjøres. Datoene for betaling av hver skatt og avgift, samt beløpet for sen rente, bestemmes av skattekoden.
Hva er fordelene ved periodisering?
De viktigste måtene å redusere skatter og avgifter på:
- Trekning. Av god grunn er emnet ekskludert fra antall betalere for privilegiet.
- Release. Redusere skattebeløpet ved å redusere det skattepliktige grunnlaget.
- Rabatt. Å redusere renten uten å redusere skattegrunnlaget, for eksempel for en betaler fra en fortrinnsgruppe.
- Amnesty. Avbestilling av straff til en juridisk enhet for forsinket betaling.
- Fradrag. Fritak for enkeltpersoner når skatter som er oppført i rapporteringsperioden returneres til betaleren, for utgifter til visse formål.
- Utsettelse. Individuelt innvilget privilegium når fristen for å betale med god grunn blir utsatt til et senere tidspunkt.
Typer brudd på lovgivningen om skatter og avgifter
Betaleren er juridisk ansvarlig for nøyaktigheten og aktualiteten til skatteutbetalinger.
Ansvar oppstår hvis det i tillegg til at brudd har blitt forårsaket vesentlig skade, det er opprettet en direkte forbindelse mellom overtredelsen og skaden som har skjedd, og skattyterens skyld for hendelsen er bevist.
I tilfelle skylden er bevist, gjelder straff. Betaling av en bot kansellerer ikke plikten til å betale forfallen skatt eller restanser.
Betaleren er strafferettslig ansvarlig hvis:
- Unngår betaling av alle typer skatter og avgifter i Russland.
- Ikke fungerende agent.
- Det skjuler kontanter eller eiendommer, som du kan betale etterskuddsvis.
Alle typer avgiftsgebyrer i Den Russiske Føderasjon er rettet mot å fylle på budsjettet, hvorfra landets økonomi og sosiale sfære er finansiert. Med kompetent innføring av nye avgifter og vilkår for fortrinnsbeskatning, er det mulig å stimulere utviklingen av visse sektorer i nasjonaløkonomien. Det er også viktig å kontrollere korrektheten og aktualiteten av skatteutbetalinger og for å forhindre forbrytelser på dette området.
