Tout spécialiste novice dans le domaine de la finance se pose tôt ou tard la question de savoir en quoi les concepts de comptabilité et de comptabilité fiscale diffèrent exactement. Deuxième sujet d’intérêt pour les futurs agents financiers: comment rapprocher ces deux types de flux de travail? C'est ce qui sera discuté ci-dessous.
La différence entre comptabilité et fiscalité
En fait, les processus de maintenance de ces deux rapports sont très similaires, mais il existe également des nuances. Le premier facteur qui distingue la comptabilité de la comptabilité fiscale est la finalité de la manipulation. La comptabilité fiscale est une mesure de la généralisation des données destinées à identifier l'étendue de l'assiette fiscale et le montant de la déduction fiscale. La comptabilité de base est constituée par une documentation établie sur la base du code des impôts de la Fédération de Russie.
La prochaine différence significative entre la comptabilité et la comptabilité fiscale est, tout d’abord, que la seconde régule le pourcentage de l’impôt qui est déduit du nombre entier et le montant du bénéfice «net» qui en résulte.
L'acte réglementaire le plus important, dont les règles doivent être suivies lors de la comptabilisation des impôts, est le document adopté le 6 décembre 2011, désigné sous le nom de loi fédérale sur la comptabilité. Il est utile de préciser plus en détail comment ce type de rapport est réglementé dans ce document.
La comptabilité
Le terme «comptabilité» désigne le processus de génération de rapports les plus détaillés, qui indique clairement le niveau de revenus et de dépenses atteint par l'organisation sur une certaine période (le plus souvent pendant une année civile). C’est sur la base de ce document que l’on peut juger avec une probabilité élevée d’exactitude des résultats qui attendent l’entreprise dans le futur. Va-t-il prendre en compte l'amortissement fiscal et comptable ou non? Et aussi comment l'entreprise va se développer.
L'inconvénient de la comptabilité fiscale est que lors de la compilation de cette base documentaire, il est impossible de prédire le succès ou l'échec d'une organisation.
Transactions financières
Un bon exemple d’une telle différence entre la fiscalité et la comptabilité est que la mise en œuvre de toutes les transactions financières majeures n’est pas possible sans une documentation bien écrite. Ce type de rapport est également nécessaire pour qu'une grande entreprise puisse déclarer son droit de participer à un appel d'offres ou à une enchère spéciale. Le rôle des états financiers est de démontrer à quel niveau monétaire se situe une entreprise donnée.
Conformément à la loi fédérale "sur la comptabilité", pour les propriétaires de l'entreprise, l'établissement d'un rapport est une occasion de prendre une décision collective en ce qui concerne les employés qui devraient occuper des postes de direction à l'heure actuelle.
La comptabilité fiscale, à son tour, a été créée pour contrôler de manière approfondie la manière dont les employés paient leurs impôts de manière responsable. Les états financiers sont conçus pour enregistrer régulièrement les montants dépensés pour les activités domestiques et commerciales. Très souvent, ce type de reportage est pratiqué dans les établissements d’enseignement.
Comptabilité de déduction
Parfois, certaines organisations lancent non seulement des rapports financiers, mais également des déclarations fiscales.Ceci est fait afin de calculer l'assiette fiscale liée à l'impôt sur le revenu.
Je dois dire que la classification du revenu dans les comptes d’impôt et de comptabilité n’est pas identique, mais présente une certaine liste de différences. Par exemple, dans le premier cas, non seulement les actifs financiers «internes» sont impliqués, mais également les fonds qui ont été utilisés dans le processus d’investissements dans le budget d’autres entreprises ayant le même type de travail.
Les faits décrits ci-dessus sont confirmés par les paragraphes n ° 5 et 7 de l'article n ° 9/99 du code des finances de la Russie. Dans le même temps, il est possible de classer le revenu de l’organisation soit comme principale, s’il s’agit de la source financière principale, soit comme supplémentaire si elle est auxiliaire.
Gestion financière
Lorsque la comptabilité fiscale, ces fonds qui sont investis dans la gestion et la propriété partagées directes, il est habituel d’attribuer au groupe de revenus appelé non opérationnel. Ce n'est pas simplement une exigence, mais une règle légalement confirmée. Les informations relatives à cet acte législatif sont enregistrées au paragraphe 1 de l'article sous le numéro 250 du code des impôts de la Fédération de Russie.
En outre, la liste des revenus non inclus dans l'assiette de l'impôt sur les sociétés s'allonge considérablement. Cela inclut les biens qui constituent un don volontaire d'une personne physique ou morale. L'augmentation des prix par rapport au coût initial d'un service ou d'un produit démontre clairement le type d'investissement volontaire.
Une autre caractéristique de l’impôt et de la comptabilité de l’entreprise est la date à laquelle les états financiers ont été officiellement reconnus par les institutions financières supérieures.
Caractéristiques de la comptabilité fiscale
Il est possible de compiler la comptabilité fiscale non seulement à l'aide de la comptabilité d'exercice, mais également à l'aide de registres de caisse. Dans le cas de la variété des rapports financiers, de telles activités ne peuvent pas être menées comme l'exigent les règles. Toutefois, un rapport d’impôt peut être préparé manuellement et lors de l’utilisation de la caisse enregistreuse. Cependant, un «piège» important se cache toujours dans un décalage possible dans les dates de reconnaissance. Ce facteur doit être pris en compte dans tous les cas. La méthode de comptabilité d'exercice pour la plupart n'est pas conservée par ceux qui ont le statut d'entrepreneur individuel.
Les dépenses incluent les fonds alloués en réduisant le niveau de revenus provenant des activités de l'organisation ou de la personne (IP). Cela inclut également l’apparition de dettes graves de nature interne (entre employés) ou externe (d’une autre entreprise). Ceci n'inclut pas le cas où le montant du budget a été réduit en raison d'avantages mutuels.
Selon la législation russe, la cession d'actifs financiers ne peut être comptabilisée en charges de l'organisation, ce qui peut être inclus dans les états financiers. En outre, il n'inclut pas les déchets liés à l'acquisition ou à la création d'actifs financiers considérés comme extraordinaires. En plus de cela, le même groupe comprend les contributions qui ont été adressées au budget d'autres organisations. Vous pouvez également inclure des fonds enregistrés dans les états sous l'accord de commission. Ces documents peuvent être conclus en faveur du mandant, du mandant, etc. Il est également possible que les états comptables incluent des dépenses pour le paiement de services, de matériaux, ainsi que pour l’acquisition d’actifs matériels. Cela inclut également les paiements anticipés pour la fourniture de biens ou d'un certain type de service. Le remboursement des obligations de prêt est également inclus dans la liste des circonstances pour la préparation des états financiers. Afin de comparer les deux types de documents, vous devez comprendre comment la comptabilisation des produits est effectuée dans le rapport financier et fiscal.Les fonds qui ont été dépensés pour les besoins de l'entreprise et qui sont nécessairement étayés par la documentation nécessaire sont officiellement considérés comme des dépenses, ce qui correspond au paragraphe 1 de l'article 252, relatif au code des impôts de la Russie.
Le concept de taxe et de comptabilité
Les coûts raisonnables sont des coûts officiellement reconnus qui ont été estimés et convertis en espèces. Les coûts à supporter pour obtenir des revenus plus importants sont justifiés. Par exemple, ces dépenses sont considérées comme des finances pour lesquelles les parts de la production pétrolière ont été échangées. Lors de la prise en compte de la comptabilité, il apparaît clairement que pour la comptabilisation des coûts, chaque coût doit être documenté. Les autres raisons justifiant les dépenses dans les états financiers sont décrites en détail au paragraphe 16 de la PBU 10/99. Il est de coutume de faire une dépense uniquement en conformité avec les exigences qui figurent dans les extraits d'actes législatifs et de traités. Il importe également que le montant des dépenses soit clairement défini.
En outre, il est important de croire qu'après une manipulation monétaire spécifique, les avantages financiers de l'organisation seront considérablement réduits. Cette situation se produit principalement lorsqu'un actif financier est transféré à des concurrents. Si l'un des points ci-dessus de l'organisation n'est pas rempli, une grande quantité de créances est automatiquement affectée.
Conclusions
Compte tenu des circonstances susmentionnées, nous pouvons conclure qu’au stade de la comptabilisation des dépenses, les informations contenues dans les états financiers et fiscaux peuvent être approximativement les mêmes.
Il y a des écarts dans la comptabilité et la comptabilité fiscale pour les dépenses. Il existe des types directs et indirects. «Direct» fait référence aux salaires, aux congés de maladie, aux congés payés et aux autres paiements versés personnellement à l'employé. Les coûts indirects comprennent le paiement du loyer et les factures de services publics pour l’entretien des locaux.
Conclusion
Cet article a été décrit en détail sous le nom de comptabilité "pour les nuls" et de comptabilité fiscale et leurs différences. Néanmoins, pour mieux comprendre ces domaines, vous devez étudier une littérature plus sérieuse.