Jednym z najbardziej bolesnych tematów w dziedzinie przedsiębiorczości w naszym kraju jest bankructwo. Wynika to w dużej mierze z niewystarczająco opracowanego prawodawstwa - normy prawne nie regulują wielu aspektów, a jeśli chodzi o inne, możliwe są różne interpretacje ustalonych przepisów prawa. Wszystko to prowadzi do sytuacji konfliktowych. Tak złożony temat, jak narosłe odsetki od moratorium, nie będzie wyjątkiem.
Zapłać lub nie zapłać
Niektóre regulacyjne akty prawne mówią nam, jaki moralny interes ma księgowość. Jednym z podstawowych dokumentów jest dekret z 2013 r., O numerze 88, dotyczący odsetek od należnych roszczeń wypłaconych w przypadku upadłości. Rodzi się pytanie: w jaki sposób spłacić odsetki narosłe, gdyby przedsiębiorca otrzymał i wykorzystał pożyczone środki, w tym wykorzystanie ich nielegalnie, zaległe płatności. Oto standardy dotyczące odsetek i opłat, w tym podatków. Kwestie te są również przedmiotem szeregu przepisów federalnych obowiązujących w naszym kraju. Nie można przeoczyć kar.
Zainteresowanie moratorialne jest określone w 88. rezolucji plenum BAC. Rozliczenia międzyokresowe są związane z tymi przedziałami czasowymi, w których firmy przypisują status upadłości. Oprocentowanie moratorium faktycznie zastępuje grzywny, odsetki od umów związanych z niewłaściwym wypełnianiem zobowiązań podjętych przez spółkę. Termin pojawił się stosunkowo niedawno. Jego wprowadzenie wynika z faktu, że konieczne było rozróżnienie kwot zapłaconych jako odsetki umowne od kwot wypłaconych przez upadłego. Wcześniej interes umowny i moralny w praktyce sądowej był mieszany.
Sankcje, sankcje ...
Gdy tylko pierwsza procedura rozpocznie się od uznania spółki za bankrutującą, naliczane są zwykłe odsetki związane z pożyczkami, wykorzystanie środków pieniężnych i innych zobowiązań. Moratorialne zainteresowanie rachunkowością pożyczkodawcy jest jedynym prawnym mechanizmem utrzymywania odsetek i osiągania zysków z emitowanych pieniędzy. Odsetek ten jest stały i związany ze stopą refinansowania. Jego wartość jest przyjmowana za każdym razem inaczej - dokładnie to, co Bank Centralny ustalił na datę procedury.
Decyzja TY zawiera warunek włączenia przez wierzycieli moralnego interesu do ich roszczeń. Wynika z tego, że obowiązki te, które upadły będzie musiał spełnić wcześniej niż wobec innych podmiotów należących do trzeciego etapu wierzycieli.
Opłaty: magiczne liczby
Moralne zainteresowanie nadzorem nie powinno być uwzględnione w wymogach wpisanych do rejestru w imieniu wierzycieli. Organizowane są regularne spotkania, biorąc pod uwagę, że odsetki od moratorium nie określają w żaden sposób, ilu kredytodawców posiada głosy.
Odsetki moralne mogą być obliczane przy użyciu formuły bazowej. W związku z tym, jeśli kwoty towarzyszące zgromadzą się zgodnie z podstawowym wymogiem, nie są one uwzględniane przy ustalaniu stałej stopy procentowej dla nas.
Księgowość: wyzwanie
Jak wspomniano wcześniej, w przypadku bankructwa odsetki, kary, płatności umowne są zatrzymywane. Zamiast tego pożyczkodawca staje przed innym pytaniem - jak uzyskać moralne zainteresowanie dłużnika. Do pewnego stopnia odsetki te można nawet nazwać karami, ponieważ są one przypisane tylko tym, którzy pożyczyli pieniądze i wykorzystali je w przedsiębiorstwie.
W związku z tym kwestia prawidłowego naliczania została skierowana przede wszystkim do Banku Rosji.Ponieważ sytuacja związana z prawidłowością odsetek moratorium w rachunkowości okazała się kontrowersyjna, Bank napisał list do wszystkich, w którym wyjaśnił szereg cech naliczania i księgowania kwot. Z listu wynika, że bank wierzyciel powinien uwzględnić odsetki moralne na swoich rachunkach jako inne dochody. Konieczne jest odzwierciedlenie takiej parafii w pierwszym rozdziale, „Dochód”, w siódmej części pierwszego podrozdziału, poświęconym przepadkom, karom i grzywnom.
Cofnięto licencję! Co dalej
Moralne zainteresowanie upadłością jest szczególnie trudne do obliczenia w sytuacji, gdy chodzi o cofnięcie licencji banku. W ostatnich latach takie sytuacje z powodu kryzysu w kraju zdarzają się coraz częściej, co wywołało falę zainteresowania przedsiębiorców prawidłową interpretacją problemu.
Załóżmy więc, że bank postanowił cofnąć licencję. Jeżeli do tego momentu postanowiono wprowadzić moratorium, aby fundusze były skierowane do wierzycieli, warto odnieść się do trzeciej części art. 189 ustawy federalnej pod numerem 38. Określa procedurę zapłaty odsetek za sytuację, w której instytucja finansowa jest niewypłacalna, innymi słowy - bankrutem.
Zatem odsetki od moratorium w upadłości oblicza się na podstawie całego okresu zadeklarowanego przez moratorium. W przypadku, gdy ubezpieczonemu nie przysługuje odszkodowanie za depozyty, będzie można je otrzymać po upływie okresu - kwota zgodnie z prawem jest wydawana jednorazowo. Ale jeśli okres moratorium nadal trwa, a inwestor skieruje odwołanie do agencji ubezpieczeniowej, wówczas odsetki za moratorium będą naliczane tylko do momentu wypłaty odszkodowania.
I liczyć?
Trzeba przyznać, że dla osoby dalekiej od znajomości mądrości rachunkowej raczej trudno jest ocenić, jak wysokie są odsetki moratorium. Przykład obliczenia pomoże zrozumieć, w jaki sposób naliczanie jest dokonywane zgodnie z prawem.
Wzór jest następujący:
MP = kwota zainwestowanych kwot * (stopa refinansowania * 2/3) * czas trwania moratorium w dniach / (liczba dni w roku).
Otrzymaną wartość można przekonwertować na wyrażenie procentowe, mnożąc przez 100%.
Uwaga: liczby są nieco inne dla lat przestępnych - mianownik to nie 365, ale 366. Stopa refinansowania musi zostać podjęta zgodnie z zapowiedzią Banku Centralnego w dniu wejścia w życie decyzji o moratorium.
Schemat obliczeń jest nieco inny, jeśli wkład nie był w rublach, ale w walucie obcej. Tutaj odsetki naliczane są na podstawie stawki wprowadzonej dla kredytów w walutach obcych na krótki okres. Weź wartość obowiązującą dla miejsca, w którym wierzyciel faktycznie się znajduje. Wartości muszą obowiązywać w dniu wprowadzenia decyzji o moratorium. W ramach krótkoterminowych należy rozumieć pożyczki trwające nie dłużej niż 12 miesięcy.
Formula
MP = kwota zainwestowanych kwot * (średnia stopa pożyczek w walucie obcej) * czas trwania moratorium w dniach / (liczba dni w roku).
Ta wartość jest również często przeliczana na procent.
Obliczenia przeprowadzane są w walucie, w której depozyt został przekazany do struktury bankowej. Jeśli licencja zostanie cofnięta, zapłata kwot zostanie dokonana wyłącznie w rublach. Transfer odbywa się, koncentrując się na kursie wprowadzonym przez Bank Centralny w dniu, w którym licencja została cofnięta.
MP: jaka jest kolej?
Jest to opisane w 92. prawie federalnym, a mianowicie w 189. artykule. Prawo dotyczy bankructwa. W tym artykule omówiono sytuację, w której osoby fizyczne działały jako wierzyciele, którzy teraz nalegają na wypełnienie zobowiązań podjętych wobec nich przez spółkę. Zakłada się, że sytuację regulują uprzednio zawarte umowy, w tym otwarcie rachunku lub depozytu. Z prawa wynika, że w pierwszej kolejności konieczne jest spłacanie długów wobec osób, które naruszyły interesy.Wyjątkiem będą jednak IP, a także niektórzy eksperci prawni - prawnicy, notariusze. Ale odsetki moratorium narosłe w tym okresie wygasają na trzecim miejscu.
MP: czy nie możesz zapłacić?
W obliczu odsetek związanych z bankructwem i moratorium wielu przedsiębiorców stara się znaleźć sposoby na uniknięcie dodatkowych płatności. Nie jest to zaskakujące: bankructwo nie powstaje od zera, więc kwestia oszczędności pojawia się na pierwszym planie.
Pozwólcie na moralne zainteresowanie ugodą. Zgodnie z prawem nie można się zgodzić, aby posłowie byli całkowicie nieobecni. Ale jeśli obie strony dojdą do porozumienia, wielkość deputowanego można zmniejszyć. O ile to zmniejszyć, to już kwestia współdziałającego wierzyciela i dłużnika. Jeśli chcesz, możesz zmniejszyć kwotę do zera - normy prawne zezwalają na to podejście. Oznacza to, że posłowie pozostają, ale są równi zero. Ale czy obie strony zgadzają się na takie polubowne porozumienie, to inna kwestia.
Na czas, a nie na czas
Studiując powyższą uchwałę Najwyższego Sądu Arbitrażowego, można zauważyć, że czwarty i ósmy punkt są ze sobą w sporze. W sumie wynika z tego, że możesz wcześniej dochodzić swoich praw, ale utracić prawo do odsetek lub już otrzymać moratorialne odsetki w postępowaniu upadłościowym.
Z tego wynika, że problem nierówności wierzycieli jest dość istotny. Przepisy nie rozwiązały jeszcze tego problemu. Zasugerowano, że równie ważne jest, aby wszyscy wierzyciele naliczali odsetki niezależnie od tego, kiedy złożyli wniosek o ogłoszenie upadłości. Według autorów projektu powinno to koncentrować się na fakcie, że bankructwo jest środkiem naprawczym mającym na celu zaspokojenie interesów wszystkich zaangażowanych stron, jeśli to możliwe.
Prawa, możliwości i korzyści
W 2002 r. Uchwalono ustawę federalną, która otrzymała numer 127 w sprawie upadłości. W nim standardy dotyczące wypłaty różnych wartości procentowych zostały rozważone wystarczająco szczegółowo. To w tej ustawie wprowadzono koncepcję moratorium, gdy przestają się gromadzić przepadki, zamiast nich wybiera się jedną stawkę, która pozwala zaspokoić interesy wierzyciela, ale nie narusza nadmiernie dłużnika. Praktyka pokazała, że moratorium przyniosło dłużnikom największe korzyści. Mechanizm ten umożliwił stworzenie sytuacji, w której procedury rehabilitacyjne stały się bardziej skuteczne, a dłużnik miał dobrą okazję do przywrócenia wypłacalności.
Wierzyciele zgodnie z nową ustawą również nie naruszyli swoich praw. Mówimy o tym samym interesie moratorium, który w równym stopniu przyniósł korzyści obu stronom konfliktu. Kwoty te są naliczane od zobowiązań do momentu ich zaspokojenia.
Termin „odsetki od moratorium” został oficjalnie wprowadzony w grudniu 2013 r. Terminologia była w pewnym stopniu poświęcona wspomnianemu dokumentowi - uchwale przyjętej przez CIEBIE. Wymagane odsetki można nazwać taryfą za korzystanie z pieniędzy podczas bankructwa.
Teoria i praktyka: sporów nie da się uniknąć
Jakiś czas temu procedura upadłości sugerowała, że odsetki mogą być naliczane jako sposób na odzyskanie środków. Reprezentowali jeden z mechanizmów zewnętrznego zarządzania firmą. Badania nad tym zagadnieniem aktywnie omawiały to zamówienie, oferując innowacje związane z postępowaniem upadłościowym. Najciekawsze i kompletne prace zostały opublikowane przez K. Koraeva. Ten analityk zauważył, że nie powinno być interesu w postępowaniu upadłościowym związanym z prawem: nie uważa się, że potrąceń należy dokonywać poza rehabilitacją. Po likwidacji finanse wierzycieli z ekonomicznego punktu widzenia stają się koncepcją, która nie ma specjalnego znaczenia.
Inni eksperci zasadniczo nie zgadzają się z tym stanowiskiem i potwierdzają swój punkt widzenia, cytując fragmenty 296. ustawy federalnej przyjętej w 2008 r. Wynika z tego, że naliczanie odsetek od moratorium jest procedurą, którą uzasadnione jest włączenie do postępowania upadłościowego. Ma to również zastosowanie zarówno tutaj, jak i do środków odzyskania środków finansowych od przedsiębiorstwa.
Daty i teoria
Kwestia ta została już poruszona powyżej: termin naliczania odsetek za moratorium jest aspektem nowego prawa, które przez wiele lat było niezrozumiałe. Z jednej strony data naliczania odsetek jest dość jasna - jest to dzień, w którym niektóre z rozważanych procedur rozpoczęły się w związku z bankructwem. Ale do jakiego momentu wierzyciel może liczyć na gromadzenie pieniędzy na swoją korzyść?
Trzy opcje:
- w dniu ogłoszenia upadłości dłużnika wszczęto postępowanie upadłościowe;
- dzień, w którym dłużnik spłacił wszystkie swoje długi wobec wierzycieli;
- dzień, w którym trybunał arbitrażowy uznał, że konieczne jest rozliczenie z wierzycielami, i określił procedurę rozliczenia.
Jeśli dwie pierwsze opcje mają zastosowanie do procesu odzyskiwania środków, trzecia jest możliwa tylko w sytuacji zarządzania zewnętrznego, dla której, jeśli weźmiemy pod uwagę wszystkie możliwe opcje stanu rzeczy, dozwolona jest każda z trzech metod określania okresu do obliczenia odsetek moralnych.
Funkcje pytania
Do 2013 r. Nie było jasne, w jaki sposób naliczane są odsetki od moratorium, jeśli wprowadzono procedurę monitorowania. Nowe umieszczenie dość wyraźnie pokazało opinię władz w tym względzie. Obserwując, jak zdecydowałeś, roszczenia wierzycieli dzielą się na roszczenia, które miały miejsce przed rozpoczęciem postępowania upadłościowego, a także te, które powstały po tym momencie. Nie bierze się pod uwagę, czy roszczenia pożyczkodawcy są określone w procedurze monitorowania. Sąd dokonał analogii z innymi podobnymi sytuacjami i stwierdził: sankcje są niemożliwe, ale naliczają odsetki w oparciu o stopę refinansowania ustaloną przez banki centralne. W związku z tym obliczenia przeprowadza się na podstawie wartości właściwych dla daty obserwacji.
Po utworzeniu rejestru roszczeń wierzycieli nie jest konieczne dołączanie do niego odsetek moratorium zgodnie z warunkami obserwacji. W związku z tym nie są one uwzględniane, nawet przy obliczaniu liczby głosów wierzycieli w ramach zgromadzeń. Szczególne znaczenie w tej sprawie ma dwunasty akapit uchwały, w którym stwierdzono, że przepisy obowiązują tylko w przypadkach dotyczących upadłości, dla których warunek jest spełniony: informacja została opublikowana po raz pierwszy, po której wszczęto pierwszą procedurę upadłościową.
Aktualizacje nie poszły na marne
Jak pokazała praktyka sądowa w sprawach dotyczących upadłości, innowacje z 2013 r. Prawie zmieniły podejście do tej sytuacji. Jeśli wcześniej kluczową datą była data procedury, w której pożyczkodawca ogłosił swoje roszczenia, teraz obliczenia zaczęły być przeprowadzane z innych ram czasowych.
Odsetki narosłe w procesie upadłości, zgodnie z wcześniej obowiązującymi standardami, mogą być uwzględnione w rejestrze płatności, ale nie mogą zostać uwzględnione. Ostateczna decyzja zależała od procedury, w trakcie której pożyczkodawca ogłosił należne mu kwoty. Nowe przepisy, jak widać z powyższego, zasadniczo zmieniły to stanowisko. Jeżeli po wprowadzeniu standardów sytuacja stała się dość jasna i prosta, wcześniej pytanie wywołało wiele dyskusji: niektórzy bronili pozycji włączenia do rejestru, inni sprzeciwiali się temu, a każda ze stron opierała się na względach korzyści dla siebie.
Należy rozumieć, że do czasu rozpoczęcia spłat wszystkich długów przedsiębiorstwo będzie miało bardzo mało nieruchomości upadłościowych. Oznacza to, że prawie na pewno nie wystarczy spłacić wszystkich wierzycieli.Aktualizacje z 2013 r. Na tle takich statystyk okazały się raczej nieopłacalne dla wierzycieli upadłych przedsiębiorstw. Z drugiej strony aktualizacja norm prawnych wymagała uregulowania procesu ich przełożenia na rzeczywistość, co, zdaniem ekspertów, przeważyło nad niedociągnięciami zaktualizowanych przepisów.