Terminowa zapłata podatków jest jednym z głównych obowiązków każdego obywatela. Ale im bardziej ludzie znajdą się pod wpływem pewnej reguły, tym bardziej są tacy, którzy chcą stać się wyjątkiem. Cofnięcie środków finansowych na morzu, ukrywanie części dochodów z usług podatkowych, banalne niepłacenie podatków przez bezrobotnych - za to wszystko odpowiada odpowiedzialność za przestępstwa podatkowe. Jak i na jakich warunkach są karani ci, którzy nie przestrzegają przepisów podatkowych, a co najważniejsze, co im grozi za unikanie podatków i inne przestępstwa podatkowe?
Podatki bezpośrednie
Przed omówieniem, w którym momencie powstaje obowiązek podatkowy, należy mieć przynajmniej ogólne pojęcie o tym, jakie podatki są w zasadzie.
Na początek wszystkie obowiązkowe płatności na rzecz państwa są podzielone na dwie grupy: bezpośrednie i pośrednie. W pierwszym przypadku ten, kto jest właścicielem przedmiotu opodatkowania, płaci je (powiedzmy, że ten, kto kupił ziemię pod budowę, niezależnie zapłaci wszystkie niezbędne składki). Podatki bezpośrednie dzielą się na podatki od dochodu (firma osiągnęła zysk i część tej kwoty musi zapłacić państwu w formie podatków) oraz od nieruchomości (jako płatności za grunty wymienione powyżej). Ale to nie kończy gradacji podatków bezpośrednich: z kolei podatki dochodowe dzielą się na odliczenia od faktycznie otrzymanego podatku i od szacowanego podatku. W pierwszym przypadku płatności pochodzą z zysku już otrzymanego przez podatnika (podatek dochodowy płacony przez osoby pracujące, podatek dochodowy od osób prawnych, podatek dochodowy od inwestycji i tak dalej). Jeśli chodzi o możliwy dochód, tutaj oceniane są aktywa, które podatnik posiada, i zysk, który może uzyskać w przyszłości. Ponadto organy podatkowe nie są zainteresowane tym, czy dochód ten rzeczywiście zostanie uzyskany w przyszłości. Obejmuje to na przykład płatności za wydobycie: nikt nie może powiedzieć, czy firma będzie w stanie w pełni wykorzystać swój potencjał i uzyskać taki zysk, jaki przewidział państwo, ale musi zapłacić podatek.
Podatki pośrednie
Kolejną kategorią obowiązkowych składek są podatki pośrednie, których nikt nie może uniknąć. Faktem jest, że pewien procent kosztów wszelkich towarów i usług zostanie przeznaczony na odliczenia podatku przez jego producenta. Faktycznie podatek jest płacony przez konsumenta, a producent, który otrzymał z niego środki z płatności, przekazuje je tylko organom podatkowym.
Istnieją cztery rodzaje odliczeń: uniwersalne (nakładają większość towarów na rynek), indywidualne (tutaj mówimy o oddzielnych grupach towarów, na przykład nieruchomości, biżuteria), monopole podatkowe (odnoszące się do ceł na niektóre dokumenty, które mogą wydawać tylko państwo - akty urodzenia i zgonu, licencje itp.) i cła (są integralną częścią wartości towarów importowanych lub eksportowanych).
Zdaniem ekspertów dyscyplina podatkowa dotycząca tej grupy obowiązkowych odliczeń jest znacznie wyższa niż w przypadku podatków bezpośrednich: unikanie odliczeń pośrednich jest znacznie trudniejsze.Ponadto podatki pośrednie są jednym z głównych źródeł uzupełnienia budżetu.
Co to jest wykroczenie podatkowe?
Cóż, teraz możemy przejść do kwestii przestępstw podatkowych i odpowiedzialności za ich prowizje. Przede wszystkim musisz zrozumieć, w jaki sposób pojęcie „przestępstwa” interpretowane jest przez kodeks podatkowy.
Logiczne jest założenie, że przestępstwo jest działaniem (lub brakiem działania) sprzecznym z obowiązującym prawem. Oznaki naruszenia przepisów podatkowych to:
- Wina: udowodniono fakt umyślnego lub niezamierzonego naruszenia przepisów podatkowych.
- Zamiar: przestępca zrozumiał, że postępuje niezgodnie z prawem, ale nie zrobił nic, aby powstrzymać swoje działania (lub bezczynność) i uniknąć szkody dla państwa.
- Jako pojawia się dodatkowa funkcja niedbalstwo: przestępca nie wiedział, że jego działania były sprzeczne z prawem i że był szkodliwy dla państwa. Jednak nieznajomość prawa nie zwalnia go z obowiązku podatkowego.
Rodzaje przestępstw
Co należy zrobić, aby obowiązek podatkowy wystąpił w Federacji Rosyjskiej lub w innym państwie o podobnym kodeksie podatkowym?
Po pierwsze, można przekroczyć termin rejestracji w urzędzie skarbowym. Zwykle dotyczy to oddziałów firm otwieranych w miejscach innych niż siedziba firmy macierzystej. Wniosek o rejestrację podatkową należy złożyć nie później niż miesiąc po otwarciu oddziału, w przeciwnym razie zostanie zarejestrowane przestępstwo. W przypadku indywidualnych przedsiębiorców są oni rejestrowani automatycznie po otrzymaniu dokumentów pozwalających im na prowadzenie działalności gospodarczej. Muszą natychmiast zacząć płacić podatki, niezależnie od tego, czy osiągają zysk niezbędny do zapłaty.
Opcja druga - brak deklaracji podatkowej. Dostarczenie organom regulacyjnym informacji o zarobkach osób pracujących na podstawie umów lub umów o pracę, czyli pracujących oficjalnie, należy do obowiązków podatnika (pracodawcy). Musisz zadeklarować wszystkie fundusze otrzymane z innych źródeł. Najczęstszym przestępstwem związanym z deklaracjami jest ich spóźnione złożenie: zwykle ustalany jest termin, w którym wszystkie niezbędne dokumenty muszą zostać złożone w urzędzie skarbowym. Kolejny problem z deklaracją: naruszenie ustalonych metod jej składania. Niektóre kategorie podatników, zgodnie z prawem, mogą przekazywać dane o swoich dochodach wyłącznie w formie elektronicznej (poprzez odpowiednie zasoby), a zatem korzystanie z nośników papierowych w celu złożenia deklaracji będzie uważane za naruszenie Kodeksu podatkowego.
Trzecim przestępstwem, i być może najczęstszym, jest brak zapłaty podatków w zasadzie lub ich niepełna zapłata. Takie przestępstwa występują z powodu składania fałszywych deklaracji, ukrywania części zysku z podatków, a także z wielu innych powodów. Czasami niektórzy przedsiębiorcy całkowicie unikają podatków, deklarując brak zysku, podczas gdy w rzeczywistości nadal otrzymują dochód.
A czwartym rodzajem naruszenia przepisów kodeksu podatkowego jest niedostarczenie danych niezbędnych do kontroli podatkowej. Jedną z odmian tego przestępstwa jest niezłożenie zeznania podatkowego.
Jak nakłada się karę?
Obowiązek podatkowy osoby fizycznej powstaje po ukończeniu szesnastego roku życia. Ale sankcje podatkowe, a mianowicie kara za przestępstwa podatkowe, nakładane są dopiero po ustaleniu corpus delicti decyzją organu podatkowego, który wszedł w życie. Karą w tym przypadku jest grzywna, której wysokość zależy od rodzaju popełnionego przestępstwa.Jeżeli wystąpią okoliczności łagodzące (zostaną one omówione poniżej), kwota grzywny zostanie zmniejszona o nie mniej niż połowę, ale w przypadku okoliczności obciążających (tego rodzaju przestępstwa systemowe) kwota nałożonej grzywny będzie dwukrotnością kwoty pierwotnej. Jeśli ta sama osoba jednocześnie popełniła kilka przestępstw, wówczas suma grzywien będzie się sumować - zasada absorpcji przez surowszą karę mniej poważnej nie będzie w tym przypadku działać.
Ponadto, zgodnie z wynikami procesu, nawet jeśli wina zostanie udowodniona, podatnik musi zapłacić nie tylko karę i kwotę podatku, z powodu którego wszystko się zaczęło, ale także opłatę i karę.
Okoliczności łagodzące
Jakie okoliczności łagodzą obowiązek podatkowy i umożliwiają znaczne zmniejszenie wysokości grzywny? Warto zauważyć, że przynajmniej jeden z tych warunków jest wystarczający do przeglądu kwoty odzysku. Kara będzie mniejsza, jeśli przestępstwo zostało popełnione:
- ze względu na połączenie okoliczności osobistych lub rodzinnych;
- pod przymusem lub z powodu jakiejkolwiek formy uzależnienia od przestępcy (na przykład materiału);
- z trudną sytuacją finansową sprawcy.
Ponadto sąd może wziąć pod uwagę nieletni wiek osoby odpowiedzialnej za przestępstwa podatkowe, obecność małych dzieci lub ciążę u kobiet i inne okoliczności.
Kara nakładana jest w ciągu roku od momentu wydania wyroku przez organy podatkowe lub sąd.
Podatki w liczbach
Wiedząc, jak interpretowana jest koncepcja „obowiązku podatkowego” Kodeksu Podatkowego (inaczej Kodeksu Podatkowego), rozumiejąc, co jest uważane za przestępstwo, możemy kontynuować karanie za przestępstwa podatkowe.
Przed tym warto zwrócić uwagę na pewne konkretne dane dotyczące płatności obowiązkowych na rzecz państwa. Jednostka jest zobowiązana do przekazania 13% swoich zysków funduszom podatkowym, zwykle kwota ta jest automatycznie odejmowana od wynagrodzenia. Nierezydenci będą musieli zapłacić krajowi 30% swoich zysków. Ci, którzy wygrali nagrodę, której wartość przekroczyła cztery tysiące rubli rosyjskich, są również opodatkowani - muszą zapłacić 35% wartości opłaty. Ci, którzy mają szczęście otrzymać dochód z akcji, zwracają tylko 9% swoich zarobków.
Termin przedawnienia
Termin przedawnienia dla zobowiązania podatkowego wynosi tylko trzy lata, to znaczy każdy brak zapłaty obowiązkowych płatności, zanim nie zostanie w żaden sposób uwzględniony podczas postępowania w sprawie określonego przestępstwa (to prawda, jeśli dana osoba została wcześniej pociągnięta do odpowiedzialności za podobne przestępstwo, będzie to uważane za okoliczność obciążającą, po której kwota kara wzrośnie kilka razy). Kwota podatków, które nie zostały zapłacone, wpływa na kwotę wypłat odszkodowań na rzecz państwa. Jeśli w ciągu trzech lat przekroczy 600 000 rubli, uchylanie się od podatków będzie już uważane za przestępstwo na szczególnie dużą skalę i grozi realnym terminem sądowym.
Przestępczość na dużą skalę
Tak więc, jeśli termin zobowiązania podatkowego jest nadal aktualny, a kwota zaległości przekroczyła 600 tysięcy, naruszający prawo stoi wobec:
- Grzywna w wysokości od 100 do 300 tysięcy rubli.
- Kara pieniężna w wysokości dochodu (na przykład wynagrodzenia) na okres od jednego do dwóch lat.
- Praca przymusowa przez okres do jednego roku.
- Aresztowanie na okres do sześciu miesięcy.
- Kara pozbawienia wolności do jednego roku.
Jeśli jednak kwota przekraczająca trzy miliony rubli nie zostanie zapłacona, okres pozbawienia wolności zostanie przedłużony do trzech lat przy zachowaniu takich samych kwot grzywien.
Mniej poważne przestępstwo
Jeśli przewinienie nie było tak powszechne, wówczas obowiązek podatkowy przyjdzie tylko w formie grzywny. Jego wielkość może wynosić od 5 do 40% długu podatkowego - wszystko zależy od okoliczności.Zdaniem ekspertów dochodzenie w sprawie takich przestępstw jest raczej trudne - bardzo trudno jest udowodnić fakt niezarejestrowanego dochodu, a tym samym konieczność płacenia od niego podatków.
Dług podatkowy
Ale czasami zdarzają się sytuacje, gdy porządny podatnik nagle powstaje z zaległości podatkowych. Termin, w którym organy podatkowe powiadomią go o tym, zależy od kwoty długu: dla tych, którzy nie zapłacili więcej niż 3 tysiące - dziesięć dni, od 500 rubli do 3 tysięcy - 3 miesiące, mniej niż 500 rubli - 10 miesięcy. Roszczenia o zapłatę długów można wysyłać za pośrednictwem systemów elektronicznych, a także listem poleconym lub osobiście przekazywać podatnikowi. Musisz spłacić dług w ciągu półtora miesiąca po doręczeniu zawiadomienia. Jeżeli pieniądze nie zostaną zwrócone, organy podatkowe kontaktują się z dłużnikiem telefonicznie. Ostatnim sposobem na rozwiązanie konfliktu przedprocesowego jest wysłanie listu informacyjnego do pracodawcy podatnika, aby powiadomił on swojego pracownika o opóźnieniu w płatności.
Organy podatkowe mogą pozywać tylko wtedy, gdy zaległości podatkowe przekraczają 3 tysiące rubli. W ciągu czterech miesięcy od momentu, gdy kwota długu przekroczyła 3 tysiące rubli, majątek zaniedbanego podatnika zostanie skonfiskowany na pokrycie obowiązkowych płatności.
W takim przypadku odpowiedzialność za naruszenie przepisów podatkowych występuje w formie grzywny. Jeżeli podatnik nie ma środków na jego zapłacenie (a także majątek, który mógłby zostać skonfiskowany), wówczas niezbędne fundusze zostaną odjęte od jego wynagrodzenia lub innych ustalonych źródeł dochodów. Zmieniając pracę lub nowe źródło zysku, jest on zobowiązany powiadomić organy podatkowe, aby mogły nadal pobierać grzywnę.
Organizacje i podatki
Obowiązek podatkowy organizacji ma swoją własną charakterystykę. Na przykład za naruszenie prawa przez agenta podatkowego (tj. Tego, który płaci obowiązkowe odliczenia poprzez odjęcie ich od pensji podatnika), sam płatnik może ponosić odpowiedzialność: jeśli firma nie odliczyła procentu wynagrodzenia, który powinien być zapłacony za podatki, wówczas można go winić być tym, któremu wypłacono to wynagrodzenie, nawet jeśli nie wiedział o nielegalnych działaniach swojego agenta.
Warto zauważyć, że agenci podatkowi, czyli organizacje, mają jasne terminy zapłaty podatków. Jeśli płatności są zaległe przez co najmniej jeden dzień, organizacja będzie musiała zapłacić grzywnę lub grzywnę.
Inną funkcją agentów podatkowych, jak wspomniano powyżej, jest mediacja między organizacjami podatkowymi a podatnikami w przypadku, gdy ci ostatni mają zaległości w płatności składek do budżetu państwa.
Jak uniknąć odpowiedzialności?
Ale daleko od wszystkich jest gotowy ponosić odpowiedzialność za naruszenie przepisów podatkowych. Obecnie istnieją dziesiątki programów, dzięki którym można całkowicie uniknąć płacenia podatków przy minimalnych konsekwencjach lub znacznie zmniejszyć ich kwotę.
Na przykład złośliwi spłacający zaległości w celu uniknięcia kary więzienia mogą płacić podatki częściowo przez trzy lata, o czym zwykle mówi się w trakcie postępowania sądowego. Zgodnie z kodeksem karnym, jeśli podatki nadal płacone przez osobę odpowiedzialną pokrywają ponad 10% (w przypadku przestępstw na dużą skalę) i 20% (w przypadku poważnych naruszeń) jego długu, wówczas maksymalna kara będzie grzywną, bez kary pozbawienia wolności.
Zmniejszenie obciążeń podatkowych dla organizacji
Niektóre programy mające na celu uniknięcie pełnej zapłaty podatku można scharakteryzować jako przestępstwa podatkowe, a odpowiedzialność za ich prowizje najprawdopodobniej powinna być nie mniejsza niż za oszustwo.Ale istnieje również optymalizacja prawna obciążeń podatkowych.
Na przykład w przypadku organizacji odpowiednie jest utworzenie dodatkowego przedsiębiorstwa, które będzie działać jako agent podatkowy - proces ten nazywa się podziałem zobowiązań podatkowych. Możesz także zastąpić pomoc materialną premią - pomimo faktu, że oba te rodzaje wsparcia finansowego są opodatkowane, w drugim przypadku ich kwota będzie znacznie mniejsza. Nikt nie anulował świadczeń przyznawanych ani w niektórych obszarach działalności gospodarczej (firmy zaangażowane w rozwój telekomunikacji korzystają ze wsparcia państwa), ani w niektórych regionach (miękkie pożyczki dla mieszkańców Północy) - takie premie państwowe mogą znacznie zmniejszyć obciążenia podatkowe. Firmom zagranicznym tworzącym nowe przedsiębiorstwa w kraju, a zatem miejsca pracy, w ogóle przyznawane są zwolnienia podatkowe - przez pewien okres czasu, w którym nie można płacić obowiązkowych odliczeń i nie powstanie obowiązek podatkowy.
Zmniejszenie obciążeń podatkowych osób fizycznych
Osoby mogą inwestować w cele charytatywne. W takich przypadkach prawo podatkowe bierze odpowiedzialność za zapewnienie zmniejszenia obciążenia podatkowego (jednak nie więcej niż o 25% - jest to maksymalna obniżka dla obecnych przepisów). Aby uzyskać „ulgę”, należy złożyć organowi podatkowemu deklarację podatkową, dokumenty potwierdzające akt dobroczynności, w którym wskazana będzie wydana kwota - specjalna umowa darowizny. Następnie zostanie podjęta decyzja o zmniejszeniu obciążenia podatkowego.
Jeśli chodzi o organizacje, nie będą w stanie obniżyć podatków w ten sposób. Jednocześnie ich własne produkty przekazywane przez nich w ramach działalności charytatywnej nie będą podlegały podatkowi od wartości dodanej (z wyjątkiem produktów objętych podatkiem akcyzowym). Warto zauważyć, że wcześniejsze przedsiębiorstwa, które przekazały 5% swoich dochodów, otrzymały dość znaczną ulgę podatkową.
Wniosek
Podatki odgrywają ogromną rolę w tworzeniu budżetu państwa, jest prawdopodobne, że są one głównym źródłem środków na ten cel. Terminowa płatność obowiązkowych składek jest obowiązkiem obywatelskim każdej osoby. Ale jeśli ten obowiązek nie zostanie spełniony, obywatel oczekuje zobowiązania podatkowego. Surowość popełnionego przez niego przestępstwa decyduje o tym, czy wyjdzie ona z grzywny, czy pójdzie do więzienia. Tak, istnieje wiele sposobów, aby całkowicie uniknąć płacenia podatków lub przynajmniej nieznacznie zmniejszyć obciążenie podatkowe, ale w większości są one nielegalne, a zatem ich stosowanie pociąga za sobą poważne kary.
Chociaż płatności podatkowe mogą być czasem uciążliwe, są konieczne. Podatki to emerytury, rozwój infrastruktury, budowa nowych instytucji państwowych - istnieje wiele zastosowań środków. Uchylanie się od opodatkowania - choć nieistotne w masowej masie, ale cios w dobrobyt kraju. Cios, za który musisz ponosić odpowiedzialność.