Czym jest niewypłacalność?

Niewypłacalność - taki jest stan organizacji, gdy nie ma ona zdolności finansowej do spłaty swoich zobowiązań płatniczych. Definicja najbardziej szczegółowo opisuje samą koncepcję i pozwala objąć wszystkie główne typy tego zjawiska. Nie należy go mylić z bankructwem. Niewypłacalność jest jednym z warunków ogłoszenia upadłości organizacji.

Przyczyny niewypłacalności

Wielkość podjętych zobowiązań określa wypłacalność organizacji. Za taką uważa się spółkę, która jest właścicielem wszystkich aktywów i nie ma żadnych zobowiązań. Również rozpuszczalnik jest spółką, która nie ma własnego kapitału, ale terminowo spłaca wszystkie zobowiązania z wpływów z dochodów.

Istnieje wiele powodów, dla których przedsiębiorstwo może stać się niewypłacalne. Można wyróżnić dwa główne czynniki, które mogą wywołać to zjawisko.

Zwiększ zobowiązania

Pierwszym czynnikiem prowadzącym do niewypłacalności dłużnika jest wzrost liczby zobowiązań. Jest to możliwe w następujących przypadkach:

1. Nieefektywne wykorzystanie zysku przez firmę.
2. Nadwyżka firmy. Przechowywanie zbyt wielu z nich jest również kosztowne.
3. Nieefektywny marketing, który prowadzi do strat.

Niewystarczający wzrost zysków

Drugim czynnikiem prowadzącym do niewypłacalności jest niewystarczający wzrost zysku lub jego zmniejszone tempo. Dzieje się tak w wyniku pewnych okoliczności:

1. Spadek wartości rynkowej produktu z powodu jego nieodpowiedniej jakości. Zjawisko to nazywane jest również nadmiernym zapasem.
2. Ustalanie kontyngentów lub dodatkowych opłat celnych, a także ograniczeń i sankcji.

Niezależnie od przyczyn niewypłacalności, w zdecydowanej większości przypadków jest to wynikiem nieefektywnego i złej jakości zarządzania, którego skutkiem jest pogorszenie stanu spółki.

Rodzaje niewypłacalności

Niewypłacalność jest powszechnym zjawiskiem we współczesnym świecie. Specjaliści wyróżniają różne typy:

1. Ekonomiczny. Występuje, gdy dochód firmy jest poniżej średniego poziomu rynkowego i nie może zrekompensować wydatków. Środki na dalsze funkcjonowanie pochodzą ze źródeł zewnętrznych, na przykład od inwestorów lub instytucji bankowych.
2. Biznes W takim przypadku generowanie strat przez przedsiębiorstwo w stosunku do wierzycieli wynika z czasowego rozwiązania tego ostatniego. Jednocześnie, po wznowieniu pracy, firma ma szansę na odzyskanie wypłacalności.
3. Techniczne Płynność spółki staje się niewystarczająca na pokrycie wszystkich istniejących zobowiązań.
4. Niewypłacalność przed bankructwem. Powstaje, gdy kwota długu staje się większa niż wartość wszystkich aktywów dostępnych w firmie.
5. Prawna upadłość. Oficjalnie uznana i udokumentowana przez odpowiednie dokumenty niewypłacalności przedsiębiorstwa.

Oznaki niewypłacalności

Oznaki zbliżającej się bankructwa są określane przez zobowiązania utworzone na podstawie warunków umów i relacji w formie ustnej umowy.

Aby to zrobić, możesz rozważyć elementy obowiązków:

• ilość wykonanej i niezapłaconej pracy za wysyłkę towarów lub świadczenie usług;
• zawyżone koszty pracy, które uważa się za niesprawiedliwe wzbogacenie;
• nieopłacone wynagrodzenia i świadczenia społeczne;
• liczba bezzwrotnych pożyczek lub kredytów, pełna lub częściowa, w tym odsetki;
• długi wobec założycieli i innych uczestników;
• szkody majątkowe na rzecz wierzyciela.

Często słowa „niewypłacalność”, „niewypłacalność”, „bankructwo” są postrzegane jako synonimy, co jest zasadniczo błędne. Stwarza to pewne trudności w identyfikowaniu tych pojęć. W literaturze ekonomicznej można znaleźć termin „ukryta bankructwo”. Oznacza to, że wartość firmy spadła, ale nie oznacza to niewypłacalności, a tym bardziej bankructwa firmy w ogólnie przyjętym znaczeniu.

Wskaźniki niewypłacalności

Głównym kryterium oceny stopnia niewypłacalności jest czas, w którym można wyeliminować ten problem. Wskaźnik czasu daje wyobrażenie o jego głębokości. Jest to główne kryterium niewypłacalności. Na tej podstawie wyróżnia się pięć jego poziomów. Przedziały czasowe w tym przypadku są ustalane zgodnie z ustawą o bankructwie i określają ich stopień. Rozważmy je szczegółowo:

1. Powstający poziom. Firma przestała wypełniać zobowiązania ponad trzy miesiące temu. Takie opóźnienie jest okazją do wszczęcia postępowania w sprawie upadłości spółki.
2. Poziom progresywny. Od momentu wszczęcia postępowania upadłościowego i przez siedem miesięcy firma była monitorowana.
3. Stały poziom. To jest okres stabilizacji. Trwa od dwóch lat od zakończenia monitorowania i ma na celu rehabilitację przedsiębiorstwa.
4. Poziom przewlekły. W takim przypadku nie ma ściśle określonych terminów. Czas trwania tego okresu zależy od czasu trwania umowy ugodowej, którą można zawrzeć do 25 lat.
5. Poziom bezwzględny. Firma nie ma możliwości przywrócenia wypłacalności lub potencjalny okres rehabilitacji jest tak długi, że przekracza maksymalny dopuszczalny okres ugody.

Diagnostyka niewypłacalności

Istnieją pewne metody i etapy diagnozowania niewypłacalności. Oto trzy główne metody stosowane w praktyce międzynarodowej:

1. Predykcyjny. Polega na sporządzeniu prognozy analitycznej dla przedsiębiorstwa. Korzystając z tej metody, zarząd firmy może ocenić potencjalne prawdopodobieństwo bankructwa i obliczyć szacowany zysk przedsiębiorstwa w przyszłości.
2. Normatywne Jest to analiza oparta na porównaniu rzeczywistych wyników firmy z prognozowanymi.
3. Opisowy. Obejmuje analizę raportów firmy z różnych punktów widzenia. Zazwyczaj ta metoda jest stosowana w przypadkach, w których zaangażowani są analitycy zewnętrzni.

Kroki analizy

Wybrana metoda sprawdzania niewypłacalności określa metodę analizy. Kroki procedury są z kolei takie same dla każdej metody. Procedura analizy obejmuje następujące kroki:

1. Określenie sedna kryzysu. Na początek ustalana jest objętość problemu i źródło jego wystąpienia. Jeśli problem ma charakter lokalny, jego wyeliminowanie nie spowoduje żadnych szczególnych trudności, ponieważ najprawdopodobniej będzie to spowodowane wewnętrznymi niespójnościami. Jeśli sytuacja finansowa firmy jest zagrożona, najprawdopodobniej jest to kwestia zbieżności różnych czynników zewnętrznych.
2. Definicja kryteriów. Na tym etapie podejmowana jest decyzja, jakie wskaźniki należy wziąć pod uwagę podczas analizy, a także okres, przez jaki dane mogą być wymagane. Głębokość analizy i jej dokładność zależy od liczby rozważanych okresów. Przeprowadzenie takiej analizy jest jednak bardziej skomplikowane i czasochłonne.
3. Podział odpowiedzialności. Na tym etapie określane są kryzysy działów firmy.Za rozwiązywanie problemów odpowiedzialne są głowy tych jednostek. Ponadto wybierany jest pracownik, który będzie odpowiedzialny za przeprowadzenie analizy.
4. Badania środowiskowe. Najbardziej kosztowny i czasochłonny proces. Wymaga to analizy zewnętrznego i wewnętrznego środowiska firmy. Najbardziej odpowiednie jest zastosowanie specjalnej analizy SWOT.
5. Wnioski Informacje analityczne są przetwarzane i przekazywane do dyskusji przez specjalną radę utworzoną w firmie. W rezultacie określa się główne zadania i kierunki.
6. Projekt wydarzenia Polega na wyborze metod przezwyciężenia sytuacji kryzysowej.

Dość często firmy korzystają z pomocy zewnętrznych specjalistów w celu przeanalizowania niewypłacalności. Są to różne agencje audytowe i marketingowe. Odbywa się to zwykle przy braku wymaganej liczby pracowników lub ich niewystarczających kwalifikacji.