W 2001 r. Przyjęto ustawę federalną nr 119, która ostatecznie określiła pozycję audytorów i kontrolowanych podmiotów, ich obowiązki, prawa. Prawo ustaliło pozycję samych audytorów, organizacji zajmujących się audytem. Ponadto PSAD, który przeszedł zatwierdzenie Prezydenckiej Komisji Rewizyjnej, był poświęcony tej kwestii. Dzięki temu odpowiedzialność biegłych rewidentów i firm audytorskich jest obecnie deklarowana przez prawo. Z biegiem czasu dokonano wielu dostosowań, które pozwoliły w naszym kraju prowadzić tę działalność zgodnie z międzynarodowymi standardami.
Prawa są ważne
Zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa, obowiązki i obowiązki biegłego rewidenta są bezpośrednio związane ze specyfiką konkretnej sytuacji. Dlatego firma ma prawo wybierać metody, formularze w oparciu o własne rozumowanie. Wyjątkiem będą te kwestie, dla których wymagania są określone w PSAD. Zawiera wskazówki dotyczące konkretnych przypadków, w jaki sposób zaplanować operację, sformalizować ją, jakie dokumenty robocze i jak ją zachować, jak sporządzić raport.
Prawa i obowiązki biegłego rewidenta obejmują sprawdzanie z dokumentami przedmiotowymi przechowywanymi w przedsiębiorstwie, odzwierciedlającymi działalność gospodarczą i finansową organizacji. Jeżeli brana jest pod uwagę jakaś własność, firma audytorska ma prawo sprawdzić, czy tak naprawdę jest.
Co może zrobić audytor?
Zgodnie z obowiązującym prawem biegły rewident może wymagać wyjaśnień od urzędników na temat niejasnych kwestii związanych z weryfikacją. Jeżeli w trakcie zdarzeń konieczne będzie uzyskanie dodatkowych informacji, ma on prawo zażądać ich i zażądać wykonania żądania.
Ponieważ odpowiedzialność biegłego rewidenta i badanej jednostki jest bezpośrednio związana z jakością badania, w niektórych przypadkach firma audytorska może uznać, że czynności niezbędne do skutecznego rozwiązania problemu nie są możliwe. W tej sytuacji specjalista może odmówić przeprowadzenia audytu, sformułować wniosek na temat wiarygodności dokumentacji odzwierciedlającej działalność finansową przedsiębiorstwa. Obecne prawa dają mu takie prawo.
Tam, gdzie pojawiają się prawa, są obowiązki
Zgodnie ze standardami prawnymi audytor jest odpowiedzialny za przeprowadzenie powierzonych mu operacji zgodnie ze standardami i zasadami wprowadzonymi przez obowiązujące ustawodawstwo naszego kraju. Oznacza to, że weryfikacja będzie musiała zostać przeprowadzona z uwzględnieniem wszystkich wymagań określonych we wspomnianym już 119. prawie federalnym.
Odpowiedzialność i obowiązek biegłego rewidenta polega na dostarczeniu danych na temat zasad i wymagań obowiązujących przepisów prawnych organizacji, która zamówiła usługi firmy audytorskiej. Dane, które musi dostarczyć specjalista, muszą w taki czy inny sposób dotyczyć problemów z weryfikacją. Może to być ustawa federalna, inne akty prawne, które kontrolują sposób wyciągania wniosków podczas audytu, na których mogą opierać się komentarze audytorów na temat działalności osoby prawnej.
Czy jest coś jeszcze?
Odpowiedzialność audytorów i organizacji audytowych obejmuje przekazywanie opinii ściśle w terminach umownych. W takim przypadku informacje są wysyłane albo do osoby, z którą podpisano umowę o współpracy, albo bezpośrednio do osoby prawnej, której weryfikacja została przeprowadzona.
Odpowiedzialność zawodowa audytora oznacza gwarancję bezpieczeństwa wszystkich oficjalnych dokumentów wpadających w ręce specjalistów weryfikujących. Ponadto firma audytorska jest odpowiedzialna za bezpieczeństwo dokumentacji generowanej przez zdarzenia.Treści tych papierów wartościowych nie wolno ujawniać, z wyjątkiem osoby, która zawarła umowę i / lub osoby, której działalność została sprawdzona. Ponadto ujawnienie jest możliwe w niektórych przypadkach określonych przez prawo. Jest to oficjalnie nazywane „tajemnicą audytu”, a odpowiedzialność biegłego rewidenta w tej sprawie jest prawnie chroniona przez surowe wymagania. Naruszenie warunków podlega surowym karom.
Zobowiązania zobowiązują
Wszystkie obowiązki określone w umowie przy rejestracji współpracy biegłego rewidenta i osoby wymagającej weryfikacji muszą być skrupulatnie skrupulatnie. Oczywiście byłoby miło zagwarantować wysoką jakość wykonania przez obie strony umowy. W tym celu wprowadza się ubezpieczenie od odpowiedzialności cywilnej biegłego rewidenta. Pozwala to uczestnikom mieć pewność, że współpraca będzie wzajemnie korzystna i skuteczna. Jednocześnie niedopuszczalne jest zawarcie w umowie takich pozycji, które byłyby sprzeczne z przepisami i regulacjami obowiązującymi w kraju.
Listę szczegółowo opisującą odpowiedzialność biegłego rewidenta uzupełnia 48 nowych standardów opracowanych w celu rozszerzenia i modernizacji 119. ustawy federalnej. Dotknęli odwołań do firm w celu zapewnienia odpowiedzialności biegłych rewidentów, w szczególności tworzenia i publikowania opinii, a także wsparcia dokumentacyjnego dla procesu współpracy.
Wynika z ...
Ubezpieczenie od odpowiedzialności cywilnej oznacza, że badanie ustawowe, z zastrzeżeniem formalnych ustaleń, powinno być przeprowadzone tak bezpiecznie, jak to możliwe, przy zminimalizowanym ryzyku. Dla klienta niezwykle ważne jest, aby specjaliści firmy wyrażali prawidłową, rozsądną i wiarygodną opinię na temat dokumentów finansowych przedsiębiorstwa. Ubezpieczenie odpowiedzialności cywilnej biegłego rewidenta będzie gwarancją, że żadna ze stron nie odstępuje od swoich zobowiązań.
Podstawa teoretyczna
Zgodnie z prawem odpowiedzialność biegłego rewidenta określa się następująco: są to sankcje, które wejdą w życie, jeżeli biegły rewident (firma audytorska) nieprawidłowo, w złej wierze, nie wypełni w pełni zobowiązań podjętych zgodnie z umową. Umowa formalizuje współpracę z podmiotem gospodarczym. Rodzaj, forma odpowiedzialności zadeklarowana przez prawo naszego kraju. Ponadto odpowiedzialność może zostać określona w umowie, która wskazuje sankcje nałożone na stronę naruszającą.
Obowiązkiem audytora jest:
- administracyjne
- legalny cywilny;
- kryminalny.
O czym mówimy?
15. artykuł kodeksu cywilnego mówi o tym, co może spoczywać na biegłym rewidentu z kategorii prawa cywilnego. W tym przypadku mówimy o zwróceniu poszkodowanemu strat spowodowanych niewłaściwym wykonaniem obowiązków przez kontrahenta. Będziesz musiał zwrócić wszystkie wydatki związane z przywróceniem praw naruszonych we współpracy, na przykład koszty procesu lub ponownej kontroli. Muszę zwrócić kwotę utraconych zysków.
Ponadto sytuację odcyfrowuje art. 25 kodeksu cywilnego, z którego wynika, że ze względu na naruszenie obowiązków strona musi ponosić pewną odpowiedzialność, w zależności od tego, jak poważne było przestępstwo.
Prawa i przepisy
Odpowiedzialność administracyjna jest regulowana przez kodeks wykroczeń administracyjnych i wspomniane już 119. prawo federalne. Tylko firmy, które otrzymały odpowiednie licencje, mogą pracować jako firmy audytorskie. Tutaj możesz znaleźć przypadki, w których kontroler odpowiada:
- grzywna za działanie w środowisku, w którym organizacja nie otrzymała licencji;
- grzywna za działalność firmy, która posiada licencję prawną, ale narusza warunki przewidziane prawem.
Jeśli firma narusza 119. prawo federalne, ponosi również odpowiedzialność administracyjną.Unieważnienie licencji jest możliwe, przez co firma traci prawo do kontynuowania pracy jako organizacja audytowa. Jeżeli audytorzy nie są zaniepokojeni zachowaniem tajemnicy audytu, dlatego firma poddawana audytowi poniosła straty, należy je zwrócić. Organizacja musi ostrzec o zakończeniu pracy, aby zmiany w rejestrze stanowym zostały wprowadzone w ciągu siedmiu dni.
Przestępca: na czym polega ta odpowiedzialność?
Odpowiedzialność karna może zostać nałożona na firmę audytorską, jeżeli działalność firmy mieści się w kategoriach opisanych w art. 202 kodeksu karnego w związku z nadużyciem władzy. W tym artykule dokonano przeglądu działalności specjalistów ds. Weryfikacji, notariuszy.
Z przepisów wynika, że firmy emitują określoną kwotę do zapłaty. Zależy to od minimalnego wynagrodzenia przyjętego w regionie i wynosi 500–800 takich kwot. Alternatywą jest grzywna odpowiadająca wynagrodzeniu i dochodom skazanego za 5-8 miesięcy. Możesz także zostać skazany na karę pozbawienia wolności - zgodnie z prawem termin ten dochodzi do 3 lat. Ponadto sędzia może zdecydować, że w przyszłości skazany nie będzie mógł zajmować określonych stanowisk przez pewien czas (do 3 lat) w celu wykonywania czynności wymienionych w orzeczeniu sądu.
A jeśli bardziej szczegółowo?
Powyżej określono, jaka jest odpowiedzialność w przypadku, gdy ustalone przestępstwo zostało przewidziane w art. 202 kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej. Ale jeśli naruszenie ma charakter administracyjny, z czym będzie musiał zmierzyć się audytor? Zgodnie z prawem nałożona jest grzywna w wysokości 100–300 od najmniejszej kwoty wynagrodzenia charakterystycznej dla regionu. I oczywiście firma jest pozbawiona licencji w sądzie.
Będziesz musiał odpowiedzieć zgodnie z prawem, jeśli zaproszony specjalista celowo sporządził fałszywe dokumenty na podstawie wyników wydarzenia. Nie ma znaczenia, czy zostało to zrobione bez sprawdzenia, po prostu nie odpowiada dokumentacji otrzymanej od przedsiębiorstwa. Firma (audytor) traci licencję po wykryciu takiego przestępstwa. Osoba, której podpis znajduje się na celowo fałszywym dokumencie, traci świadectwo kwalifikacji. Dozwolone jest ściganie. Jest to możliwe, biorąc pod uwagę normy prawa naszego kraju. Ale po prostu niemożliwe jest uznanie wniosku za fałszywy, jest to ustalone przez sąd, podejmując odpowiednią decyzję.
Niezależność i zależność od pieniędzy
Zgodnie z prawem firma audytorska musi być całkowicie niezależna. Również biegły rewident przeprowadzający audyt powinien mieć tę jakość. Jednocześnie nie można mówić o całkowitej niezależności, gdy stosunek pieniężny powstaje między dwiema osobami, szczególnie w sytuacji, gdy osoba A zamawia usługę od osoby B i musi za nią zapłacić, ale wynik nie spełnia oczekiwań.
Prawo naszego kraju mówi, że umowa o świadczenie usług audytorskich powinna zawierać dokładne i szczegółowe informacje o tym, ile klient musi zapłacić audytorowi, w jakiej kolejności wynagradzać, jakie powiązane usługi mogą być świadczone i jak za nie zapłacić. Niedopuszczalne jest, aby kwoty te zależały od wniosków wyciągniętych przez audytorów. To pozwala ci osiągnąć pewien poziom niezależności i sprawiedliwości wobec wniosków wierzących.
Kompetencje i ich potwierdzenie
Dla jakości audytu bardzo ważne jest, aby osoby przeprowadzające audyt posiadały niezbędny poziom kwalifikacji. Poziom specjalisty jest potwierdzony licencją, dla której będziesz musiał przejść pewne procedury ustanowione przez prawo. Wymagania dotyczące audytorów są wskazane w tym samym 119 prawie federalnym.
Audytorem może być wyłącznie osoba z wykształceniem wyższym w dziedzinie ekonomii, prawnicza, posiadająca doświadczenie w odpowiedniej dziedzinie przez 3 lata. Na poziomie państwowym prowadzony jest rejestr instytucji edukacyjnych na różnych poziomach, które mają prawo certyfikować audytorów, szkolić, przekwalifikowywać personel, prowadząc zaawansowane szkolenia.Zaliczenie szkolenia i pomyślna certyfikacja są potwierdzone wydaniem certyfikatu. Ten dokument jest opublikowany zgodnie z modelem stanowym. Sfałszowanie certyfikatu jest karalne z mocy prawa.
Audytor, standardy i obowiązki
Na koniec należy wspomnieć, że obowiązujące przepisy utrzymały standardy działalności audytora. Specjalista w tej dziedzinie jest zobowiązany do uwzględnienia ich i prowadzenia działań zgodnie z normami prawnymi, w przeciwnym razie licencja może zostać cofnięta i pociągnięta do odpowiedzialności.
Standardy audytu są podstawą działań specjalistów i firm w tej dziedzinie. Wynika z nich jakościowy poziom aktywności; Zgodność ze standardami - gwarancja wiarygodności wyników audytu. Każdy specjalista powinien je znać, aby zagwarantować sukces imprezy. Normy to jednolite wymagania, które obowiązują wszystkie organizacje audytorskie w naszym kraju. Opisują przepływ pracy, przygotowania do niego, powiązane usługi.