Toate organizațiile și antreprenorii ar trebui să aleagă un regim de impozitare înainte de începerea activității, pe baza căruia impozitele sunt transferate la buget. Există mai multe sisteme diferite care diferă în regulile de aplicare. Destul de des, antreprenorii se gândesc la ce este PSN. Acest mod poate fi aplicat doar la IP și nu este obligat să genereze rapoarte despre acesta. Dacă activitatea selectată este potrivită pentru acest sistem, atunci este suficient să achiziționați un brevet pentru o anumită perioadă de timp la un preț accesibil. După aceea, nu este obligat să participi la biroul fiscal în niciun scop.
Conceptul de sistem
Orice om de afaceri ar trebui să știe ce este PSN. Este un regim de brevete cu multe caracteristici neobișnuite. Mulți oameni de afaceri aleg deseori PSN pentru muncă. Decodarea prescurtării - sistemul de impozitare a brevetelor. Nuanțele utilizării sale includ:
- este utilizat exclusiv de IP, prin urmare, companiile nu vor putea achiziționa un brevet;
- nu este obligat să prezinte rapoarte către Serviciul Fiscal Federal în perioada în care documentul achiziționat este valabil;
- sistemul este considerat simplu și profitabil;
- valoarea specifică a brevetului este determinată de personalul de inspecție, iar suma primită nu depinde de veniturile primite de antreprenor, care este considerată benefică pentru oamenii de afaceri de succes;
- contabilitatea presupune completarea unei cărți simple de venituri și cheltuieli;
- tranziția la acest sistem este voluntară, astfel încât antreprenorii înșiși decid ce regim vor utiliza;
- puteți face față cumpărării unui brevet imediat după înregistrarea PI și este selectat un document care este valabil pentru o perioadă de la 1 la 12 luni;
- antreprenorul nu este obligat să achite TVA, impozitul pe venit sau alte tipuri de impozite;
- este permisă combinarea PSN cu alte moduri atunci când antreprenorul lucrează în diferite domenii de activitate.
Datorită nuanțelor atât de numeroase, utilizarea acestui mod este considerată destul de benefică pentru mulți antreprenori.
Cine poate trece?
Este important să înțelegem nu numai ce este PSN, ci și care sunt nuanțele trecerii la acest mod. Doar antreprenorii au un astfel de drept și, în plus, trebuie să lucreze într-o anumită direcție de activitate. Tipurile de activități pe PSN sunt enumerate la art. 346.43 Cod fiscal. În plus, acest regim ar trebui permis într-o anumită regiune de către autoritățile locale, unde un om de afaceri intenționează să lucreze.
Cele mai frecvente tipuri de activități pentru PSN sunt:
- vânzarea cu amănuntul a diverselor bunuri;
- deschiderea unei unități de catering;
- repararea, coaserea sau curățarea hainelor și încălțămintei;
- atelier de lucru;
- servicii de coafura;
- repararea aparatelor și mobilierului de uz casnic;
- Întreținere și reparații auto;
- instruirea cetățenilor;
- transport de persoane sau bunuri;
- medicină veterinară;
- închiriere de spații care pot fi rezidențiale sau nerezidențiale;
- curățarea spațiilor;
- decorațiuni interioare
Adesea, un antreprenor lucrează simultan în mai multe domenii de activitate. În aceste condiții, în baza capitolului 26.5 din Codul fiscal al Federației Ruse, el poate achiziționa mai multe brevete simultan. Pot avea date de expirare diferite.
Restricții privind utilizarea PSN
Atunci când aleg un sistem de impozitare, SPE trebuie să facă față anumitor dificultăți și limitări pentru antreprenori. Acestea includ:
- antreprenorul nu ar trebui să aibă angajați oficiali specialiști, numărul acestora depășind 15 persoane;
- venitul pe an nu trebuie să depășească 60 de milioane de ruble;
- în termenul stabilit, antreprenorul trebuie să transfere fonduri pentru a plăti brevetul.
Dacă chiar și una dintre cerințele de mai sus este încălcată, acest lucru duce la faptul că antreprenorul individual pierde dreptul de a utiliza acest regim fiscal.
Valoarea brevetului
Dacă alege un brevet pentru desfășurarea activității, el trebuie să decidă pentru ce perioadă de timp va fi achiziționat acest document. Pentru a face acest lucru, puteți selecta o perioadă cuprinsă între 1 și 12 luni. Valoarea brevetului depinde de aceasta. Contribuțiile PSN sunt calculate după următoarea formulă:
Prețul brevetului = baza de impozitare x 6% x (valabilitate / 12 luni).
Ca bază de impozitare este utilizat un indicator egal cu venitul potențial dintr-un tip specific de activitate. Mai mult, acest indicator este stabilit de stat. 6% reprezintă cota de impozitare pentru acest regim. Poate fi ajustat de către autoritățile locale din diferite regiuni. Atunci când alegeți tipuri de activități specifice, un antreprenor se poate aștepta ca acest procent să fie redus la 0. De obicei, astfel de scutiri de impozit semnificative sunt oferite antreprenorilor care sunt înregistrați pentru prima dată sau lucrează în domeniul producției, științei sau furnizării de servicii interne cetățenilor.
Antreprenorii ar trebui să-și amintească că, dacă aleg sistemul de impozitare pe brevet în 2018, nu vor putea reduce impozitul din cauza contribuțiilor fixe la Fondul de pensii sau alte fonduri de stat. Acesta este considerat un minus semnificativ al acestui mod în comparație cu UTII sau USN.
Ce perioadă se cumpără?
Dacă un antreprenor alege un brevet IP, el trebuie să decidă cât timp va fi achiziționat acest document. Este prevăzut pentru o perioadă de la 1 la 12 luni, dar acestea trebuie incluse într-un an calendaristic. Prin urmare, dacă un brevet este emis la sfârșitul lunii noiembrie, atunci acesta este achiziționat pentru o lună maximă - până la sfârșitul anului. La începutul anului viitor, va trebui să ne reangajăm în procesul de achiziție a unui document.
Procedura de tranziție
Pentru a profita de sistemul fiscal al PPS, un antreprenor este obligat să treacă în mod competent la acest mod. Procedura are următoarele caracteristici:
- Pentru a primi documentul, este necesar să depuneți o cerere către departamentul Serviciului Federal de Impozite la locul de reședință al antreprenorului;
- este necesar să se aplice inspecției cu 10 zile înainte de aplicarea directă a brevetului de muncă;
- documentul este valabil numai în regiunea în care este emis;
- dacă devine necesar să fie utilizat în altă regiune, va fi necesar să contactați sucursala locală a Serviciului Fiscal Federal pentru a solicita un brevet;
- hârtia este emisă în termen de 5 zile de la primirea unei cereri de la antreprenor.
Dacă există diferite restricții și probleme, se poate obține o decizie negativă cu privire la acordarea unui brevet. Refuzul trebuie făcut în scris și transmis către solicitant la 5 zile de la depunerea cererii.
Când poate fi primit un refuz?
Sistemul de impozitare a brevetelor din 2018 este considerat o soluție profitabilă și interesantă pentru mulți antreprenori. Dar de multe ori, oamenii de afaceri trebuie să se confrunte cu un refuz de a primi acest document. Se poate datora diverselor motive. Cel mai frecvent eșec este legat de următoarele motive:
- un antreprenor selectează o activitate care nu corespunde cerințelor legii;
- cererea indică validitatea necorespunzătoare a documentului;
- în procesul de muncă, antreprenorul a pierdut dreptul de a utiliza brevetul în anul curent;
- Serviciul Fiscal Federal arată că solicitantul are restanțe de PPS sau alte tipuri de taxe.
Un refuz trebuie făcut în scris. Dacă este nerezonabil, atunci poate fi atacat în instanță.
Ce raportare este format?
IP pe PSN nu poate trimite inspecției documente care sunt diferite declarații sau rapoarte.Dar, în același timp, antreprenorul are obligația să țină o carte de contabilitate pentru cheltuieli și venituri. Dacă activitatea este cu adevărat profitabilă, prin urmare, există o mulțime de venituri și cheltuieli, atunci puteți utiliza ajutorul unui contabil pentru a crea acest document și a introduce diferite informații în el.
Tranziția la PSN
Dacă un antreprenor selectează sistemul de brevete pentru impozitarea PSN, atunci pentru a achiziționa un brevet trebuie să efectueze acțiuni secvențiale. Acestea includ:
- inițial se stabilește dacă domeniul de activitate selectat este potrivit pentru cerințele SPE;
- este selectată perioada optimă pentru care se va dobândi un brevet și dacă se deschide o afacere nouă, este recomandabil să cumpărați un document pentru o perioadă scurtă de timp pentru a vă asigura că lucrarea este rentabilă;
- cerințele legislației regionale sunt examinate pentru a vă asigura că acest regim poate fi utilizat pentru calcularea impozitelor;
- atunci trebuie să contactați departamentul Serviciului Fiscal Federal de la locul de muncă;
- angajații instituției furnizează o cerere în formularul nr. 26.5-1, completat în mod competent de către antreprenor;
- cererea este depusă cu 10 zile înainte de începerea imediată a lucrării, deci dacă omul de afaceri desfășoară deja activități, aceasta reprezintă o încălcare semnificativă a legii, prin urmare, în astfel de condiții nu va fi emis un brevet;
- Mai mult, angajații Serviciului Fiscal Federal înregistrează cererea, apoi informează antreprenorul cât trebuie transferat pentru a plăti brevetul;
- este permisă calcularea independentă a mărimii plății, dar există întotdeauna posibilitatea ca autoritățile locale să reducă rata dobânzii;
- după 5 zile, se va obține un brevet direct dacă se plătește suma necesară de fonduri pentru plata acestuia.
Completarea cererii este destul de simplă și, de obicei, acest proces se desfășoară direct în departamentul Serviciului Federal de Impozite, astfel încât puteți folosi ajutorul angajaților acestei organizații dacă există dificultăți.
Tipuri de înregistrare
Utilizarea PSN este permisă nu numai în regiunea în care locuiește cetățeanul, ci chiar în orașul în care sunt planificate activități antreprenoriale. Pe baza acestui lucru, există două tipuri de înregistrare:
- IP la locul de reședință. În astfel de condiții, antreprenorul ar trebui să lucreze în același oraș în care este înregistrat. În alt oraș, nu veți putea face afaceri, deoarece în altă regiune brevetul achiziționat nu va fi valabil.
- La locul de muncă. Dacă intenționați să lucrați într-o regiune în care o persoană nu are un permis de ședere permanent, atunci acest lucru este posibil, dar este necesar să solicitați un brevet la Serviciul Fiscal Federal situat în acest oraș.
Specificitatea PSN este considerată imperativă, de aceea este necesară obținerea unui document exclusiv la locul de activitate. Prin urmare, deseori un antreprenor care lucrează în două sau trei orașe conține simultan mai multe brevete.
Cum se plătește un brevet?
Un punct important de lucru în modul selectat este plata corectă a brevetului. Procedura poate fi efectuată printr-un singur transfer de fonduri sau plăți parțiale. Caracteristicile plății de brevete includ:
- dacă este dobândit un brevet a cărui valabilitate este mai mică de 6 luni, suma necesară este transferată în termen de 25 de zile de la primirea documentului;
- dacă este emis un brevet care este valabil mai mult de jumătate de an, atunci este permisă divizarea sumei în mai multe plăți, prin urmare, 1/3 este transferat în următoarele 25 de zile, iar fondurile rămase sunt plătite cu o lună înainte de expirarea documentului.
La calcularea mărimii efective a plății vor fi luate în considerare regiunea în care va activa antreprenorul, perioada pentru care este emis documentul și numărul de angajați angajați de omul de afaceri.
Care sunt plățile necesare?
Pe lângă taxa pentru un brevet, orice antreprenor care a ales un SPE va trebui să facă față altor plăți obligatorii. Acest lucru este valabil mai ales pentru antreprenorii cu angajați angajați. Prin urmare, fără a eșua, antreprenorul transferă fonduri pentru următoarele scopuri:
- contribuțiile la Fondul de pensii și acestea trebuie plătite nu numai pentru antreprenorul însuși, ci și pentru toți lucrătorii angajați oficial;
- transferuri către FSS, datorită cărora specialiștii, maternitatea sau alte tipuri de plăți sociale sunt plătite de specialiști, însă antreprenorii pot să nu plătească singuri aceste fonduri dacă nu scriu singură o cerere de participare la programul de asigurare;
- În plus, este obligată să plătească o asigurare medicală pentru antreprenori individuali și angajați.
Dacă aceste cerințe nu sunt îndeplinite, atunci antreprenorul va avea o mulțime de datorii, iar acest lucru va deveni baza pentru retragerea acestuia din PPS.
Companiile pot depune un brevet?
Adesea organizațiile sunt interesate de posibilitatea de a utiliza diferite regimuri fiscale simplificate, pentru care transferurile fiscale sunt semnificativ reduse și procesul de contabilitate este facilitat. Când a fost introdus un brevet în Rusia, în unele regiuni a fost posibil ca companiile să folosească aceste moduri, dar a fost în curând eliminat. În 2018, firmele nu pot utiliza PSN. În unele regiuni, autoritățile locale oferă condiții preferențiale organizațiilor care sunt în parametrii apropiați de un brevet.
Este posibil să combinați diferite moduri?
Mulți antreprenori lucrează simultan în mai multe domenii de activitate, astfel încât de multe ori au o întrebare despre cum se produce combinația de STS și PPS, precum și alte regimuri. Dacă un brevet este achiziționat pentru o lucrare, atunci pentru cealaltă direcție este posibilă utilizarea STS, UTII sau OSNO. Atunci când combinați mai multe moduri, trebuie să acordați foarte multă atenție documentelor pe baza cărora sunt calculate veniturile și cheltuielile antreprenorului. La verificarea activității cu angajații Serviciului Fiscal Federal, cartea de venituri și cheltuieli, precum și rapoartele privind sistemul fiscal simplificat sau un alt sistem sunt supuse unor analize deosebit de atente.
Când expiră un document?
Un brevet este emis pentru o perioadă limitată de timp, deci expiră la sfârșitul acestei perioade. În plus, deseori, antreprenorii trebuie să se confrunte cu faptul că această perioadă este încheiată înainte de termen, din diverse motive. Acestea includ:
- antreprenorul decide să angajeze mai mult de 15 specialiști angajați, iar acest lucru este de obicei necesar în sezonul în care există prea multă muncă, astfel încât angajații cu normă întreagă nu pot face față sarcinilor;
- venitul anual depășește 60 de milioane de ruble, prin urmare, utilizarea SPEs nu este permisă pentru astfel de activități, ceea ce duce la faptul că documentul nu mai este valabil;
- antreprenorul devine co-fondator al companiei, prin urmare, folosește organizația pentru a reduce baza de impozitare, care este activitate ilegală;
- în timp util, un cetățean nu transferă suma necesară pentru a plăti un brevet sau prime de asigurare pentru el însuși și angajații;
- antreprenorul este obligat să utilizeze un registru de numerar pentru muncă, prin urmare, utilizarea PSN nu este permisă.
Când apar situațiile de mai sus, brevetul este anulat automat, astfel încât omul de afaceri este transferat de către Serviciul Fiscal Federal către OSNO. În cadrul acestui regim, este necesar să generați o mulțime de rapoarte și să plătiți diferite impozite, astfel încât nu puteți face fără ajutorul unui contabil profesionist. Este permis să revină la PSN în viitor, dar trebuie să treacă cel puțin un an pentru asta. În această perioadă de timp, antreprenorul va trebui să utilizeze alte regimuri de impozitare.
Beneficiile utilizării PNS
Orice om de afaceri care înțelege ce este PSN, ce caracteristici are impozitul și, de asemenea, ce dificultăți trebuie să facă față, este conștient de numeroasele avantaje ale acestui regim. Parametrii pozitivi includ:
- contribuabilul este scutit automat de la plata diferitelor impozite complexe depuse de impozitul pe venit, TVA sau alte taxe;
- nu este necesară angajarea unui contabil, deoarece inspectorii fiscali nu solicită contribuabilului să pregătească și să transmită diverse rapoarte;
- nu este necesară utilizarea registrelor de numerar complexe înregistrate la Serviciul Fiscal Federal;
- antreprenorii determină în mod independent cât va dura brevetul achiziționat;
- contabilitatea este considerată simplificată.
Prin urmare, mulți antreprenori decid să folosească acest regim fiscal special pentru a desfășura activități. Dar este important să se stabilească în avans dacă direcția aleasă este potrivită pentru acest sistem.
Cum se face înregistrarea?
Procedura se implementează în termen de 5 zile de la expirarea brevetului. Dacă un antreprenor are mai multe documente, procesul de anulare se realizează după expirarea tuturor brevetelor. Dacă dreptul de a utiliza acest sistem este pierdut, atunci IP-ul este înregistrat în funcție de PSN pe baza cererii depuse la Serviciul Fiscal Federal.
concluzie
PSN este un tip de regimuri fiscale simplificate. Pentru a-l utiliza, trebuie să achiziționați un brevet pentru perioade de timp diferite. Procedura poate fi realizată doar de antreprenori care lucrează în domenii de activitate adecvate. PSN are multe avantaje, dar puteți utiliza sistemul numai dacă lucrarea îndeplinește anumite cerințe. În caz contrar, contribuabilul va fi automat înregistrat.
