Pe lângă tipurile standard de impozitare, Codul fiscal oferă o serie de moduri necesare, menite să simplifice documentele de raportare și să calculeze obligațiile fiscale pentru fiecare dintre domeniile de activitate. Pentru stimularea producătorilor sectorului economic, se poate aplica schema de impozitare unificată, adică o taxă agricolă unică, care are o rată redusă și alte avantaje.
Luați în considerare CES ce este în cuvinte simple.
Ce este UTN?
Agricultura este una dintre cele mai riscante zone de activitate, deoarece indicatorii generali ai pierderilor și profiturilor pot fi afectați atât de numărul economic, cât și de factori imprevizibili, de exemplu, condițiile meteorologice catastrofale. Utilizarea impozitului agricol face posibilă nu numai reducerea cuantumului datoriilor bănești, ci și aplicarea pierderilor din activitățile angajate la rate mai mici de impozitare pentru perioadele următoare.
Caracteristici private
Planul de plată al Legii privind impozitul social unificat oferă subiecților posibilitatea de a înlocui lista tipurilor independente de transferuri de bani cu un singur impozit. În special, plata impozitului agricol elimină nevoia de impozit pe proprietatea instituțiilor, profituri, precum și TVA.
Un astfel de drept apare doar în cazurile în care sunt respectate condiții speciale, deoarece strategia USHN poate fi aplicată departe de orice instituție care lucrează în domeniul agriculturii. Este important să înțelegem ce este CES în cuvinte simple.
Conform articolului 346 din Codul fiscal al țării, posibilitatea de a face trecerea la transferul taxelor în cadrul USCH apare atunci când îndeplinește corect următoarele cerințe:
- Contribuabilul este obligat să efectueze producția de produse agricole, de exemplu, producția de culturi, creșterea animalelor și așa mai departe. Legislația permite utilizarea unui astfel de regim de către entitățile care produc resurse biologice acvatice.
- Posibilitatea transferului la regimul CES apare exclusiv în cazul în care ponderea volumului veniturilor obținute din producția agricolă este de cel puțin șaptezeci la sută din veniturile totale primite de întreprindere.
- Aplicarea schemei ESCN nu are loc automat, ci după trimiterea unei notificări la inspecția Serviciului Fiscal Federal.
Este necesar să ne concentrăm asupra faptului că, pe lângă producătorii agricoli, deseori schema UHF poate fi utilizată de o instituție care oferă serviciile necesare entităților din sectorul agricol al economiei. Dar activitatea de prelucrare a produselor agricole nu poate intra în structura preferențială a impozitului agricol unificat.
După finalizarea tranziției la acest tip de impozitare, producătorul agricol rămâne obligat să plătească prime de asigurare pentru angajații întreprinderii. Aceasta este ceea ce este - în cuvinte unificate în cuvinte simple.
Reglementarea legală
Controlul legislativ al regimului CES funcționează în cadrul prevăzut în capitolul 26 din Codul fiscal al Federației Ruse. Această secțiune interpretează regulile de aplicare a acestui sistem, în special pentru păstrarea evidenței cheltuielilor și a veniturilor, precum și procedura de efectuare a plăților în avans și a valorii finale a impozitului.
În plus, o serie de acte suplimentare determină cerințele pentru formularul de declarare a impozitului social-industrial unificat și procedura adecvată pentru completarea acesteia.În special, modelul actual al declarației, care a fost aprobat prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal la numărul MMV-7-3 / 384, astfel cum a fost modificat în 2016.
Avantaje importante față de alte scheme fiscale
În ciuda faptului că, în anumite privințe, regimul legislativ al impozitului social-industrial unificat este identic cu diferite scheme de impozitare, are avantaje incontestabile.
În special, deconturile privind plata impozitului agricol unificat se fac cu o rată de șase la sută din profitul total, care este redus cu valoarea cheltuielilor anuale. O situație mai asemănătoare este oferită doar de regimul sistemului de impozitare simplificat, deși se folosește o rată de șase procente, fără a ține cont de cheltuielile efectuate.
În plus, posibilitatea aplicării indicatorului de pierdere pe baza rezultatelor anului pentru a le transfera în perioadele de raportare viitoare este recunoscută ca un avantaj separat al regimului USCT. Când într-o perioadă specifică, producătorul agricol a lucrat în pierdere, el are dreptul să reducă valoarea obligațiilor fiscale în următorii ani. În acest scop, valoarea pierderilor este indicată în declarația anuală privind impozitul agricol unic.
Astfel, cu impozitul pe venit unificat, veniturile și cheltuielile sunt luate în considerare în mod necesar.
Baza fiscală și obiecte
Pentru schema CES, baza de impozitare recunoaște valoarea veniturilor pentru perioada de raportare, redusă cu volumul tuturor cheltuielilor. Formarea indicatorilor de profit și cheltuieli se face ținând cont de nuanțe precum:
- indicatorii acțiunilor de venituri și cheltuieli ale întreprinzătorilor individuali sunt indicați de un total în creștere în registrul de contabilitate, iar instituțiile înregistrează profiturile și cheltuielile în conformitate cu regulile generale de impozitare și contabilitate;
- informațiile despre profit și pierderi pentru primele șase luni ale anului sunt utilizate pentru calcularea plăților în avans, iar totalurile servesc drept bază pentru completarea declarației anuale la UST;
- pierderile din anii precedenți reduc baza de impozitare a producătorului agricol, cu condiția ca toate aceste date să fie incluse în declarația anuală. Pentru aceasta, se păstrează o carte de venituri și cheltuieli la Academia Social-Economică Unificată.
Se dovedește că obiectul impozitării este profitul obținut de producătorul de produse agricole, redus cu valoarea cheltuielilor efectuate.
Subiectele schemei
Antreprenorii și instituțiile implicate în producția de produse agricole sunt echivalate cu cele. Pentru a profita de regimul CES, o entitate este obligată să-și indice producția ca parte a activității sale unice sau suplimentare în USRIP și USRLE. Care este termenul limită pentru USCN? Despre asta mai departe.
Care sunt cerințele pentru trecerea la USCH?
O astfel de tranziție se realizează pe baza dorinței voluntare a producătorului în domeniul produselor agricole, care ar trebui înregistrată într-o notificare trimisă autorității fiscale. Etapele tranziției la USCH implică câteva caracteristici, și anume:
- aplicarea regimului CES se realizează la începutul anului;
- producătorul agricol trimite o declarație pentru inspecția Serviciului Fiscal Federal, care trebuie făcută până la 31 decembrie;
- în cazul în care, potrivit rezultatelor anului, valoarea veniturilor din producția agricolă nu va depăși șaptezeci la sută din profitul total, atunci chiar și cererea depusă nu va da dreptul de a primi posibilitatea de a utiliza condiții preferențiale în cadrul Impozitului social unificat.
Documentul care confirmă trecerea la Oficiul Unificat de Impozite Sociale este executat în scris sau prin utilizarea serviciului electronic al Serviciului Fiscal Federal din contul personal al contribuabilului. Pentru a confirma că cererea a fost acceptată și subiectul a fost transferat la regimul taxei social-industriale unificate, autoritatea fiscală trimite o notificare.
Cum să completați corect declarația la USCH. Să ne dăm seama.
Plată și decontare
Indicatorii sunt calculați independent în numele producătorului în domeniul agriculturii. În acest caz, toate informațiile privind tranzacțiile de cheltuieli și venituri ale anului calendaristic sunt luate în considerare. Conform rezultatelor primelor șase luni de activitate, se calculează valoarea avansului, această cifră ar trebui transferată la buget până la 25 iulie a anului curent.
Pe baza rezultatelor anului calendaristic, declarația privind impozitele agricole unificate este completată, aceasta trebuie depusă la Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal cel târziu până la 31 martie a anului curent. În aceeași perioadă, suma finală a impozitului este plătită, în acest scop, cifra calculată pentru declarație trebuie redusă cu valoarea totală a plății în avans. În cazul în care o pierdere este reflectată în declarația anuală, atunci plățile anterioare efectuate în avans vor fi luate în considerare în timpul calculului datoriilor fiscale în perioadele următoare.
Contribuții de asigurare
Chiar și la finalizarea tranziției la regimul de impozitare a impozitelor agricole unificate, producătorul agricol are în continuare obligația de a calcula și de a plăti impozitul pe venit personal (PIT) angajaților, în plus, el trebuie să contribuie cu asigurare la Fondul de pensii al Federației Ruse. În aceste scopuri, subiectul producției agricole trebuie să fie înregistrat la organizația Fondului de pensii în mod standard.
O declarație fiscală pentru UST ar trebui depusă la timp.
Ca parte a calculului și plății primelor de asigurare, sunt luate în considerare cerințele standard pentru perioadele de raportare, de exemplu, pentru un an, un sfert, nouă luni și jumătate de an, inclusiv ratele de primă de asigurare necesare. Nu sunt furnizate beneficii pentru reducerea cuantumului transferurilor de asigurare după regimul fiscal al USCH.
Care este avantajul utilizării impozitului agricol unic al impozitului agricol unic?
Argumentând despre complexitatea sarcinii fiscale, putem spune cu siguranță că impozitele economice unificate prezintă avantaje atât asupra sistemului fiscal general, cât și asupra celei simplificate. Dacă comparăm baza de impozitare cu rata sistemului, putem observa că, deși indicatorul pentru impozitul social unificat și sistemul fiscal simplificat sunt aceiași, impozitul din schema simplificată va fi mai mare, deoarece nu ia în considerare costurile de producție. Este posibilă corelarea UST pentru povara fiscală doar cu un sistem simplificat, cu condiția ca valoarea minimă posibilă să fie egală cu șase la sută, ceea ce este departe de a fi universal. O comparație a sistemului unic de impozitare cu sistemul de impozitare generală nu merită deloc, întrucât cota de impozitare a bazei de impozitare cu o bază de impozitare similară este de peste trei ori mai mare, ceea ce nu ține cont de nevoia de plată a TVA.
În cazul CES, contabilizarea veniturilor și cheltuielilor este o condiție importantă.
Sprijin de stat
Nu este un secret faptul că sprijinul de stat pentru producătorii din sectorul agricol este în prezent una dintre principalele priorități alese pentru dezvoltarea eficientă a politicii economice interne a țării noastre. De fapt, este posibil să considerăm CES drept unul dintre instrumentele cheie ale strategiei de stat. Rezumând, trebuie menționat că această măsură a fost dezvoltată ca o funcție stimulatoare pentru dezvoltarea atât a agriculturii, cât și a economiei interne în ansamblu.
În prezent, regimul fiscal special al impozitelor agricole unificate nu este foarte popular în rândul producătorilor agricoli, dar deja începe să câștige avânt.
concluzie
Astfel, o concluzie fără echivoc se sugerează, deoarece se dovedește că un sistem unificat de impozitare economică este mai mult decât foarte favorabil pentru plătitor, dar numai dacă îndeplinește toate cerințele necesare ale legislației Federației Ruse.
Am privit CES în cuvinte simple. Ce este acum este clar.