Aide 2, impôt sur le revenu des particuliers: à quoi ressemble-t-il et à quoi sert-il?

Pour savoir à quoi ressemble le certificat 2-NDFL, vous devez le consulter, pourquoi vous devez télécharger ce document.

Concept d'aide

Avant de comprendre à quoi ressemble un certificat 2-NDFL, vous devez vous demander à quoi il sert. Ce document fournit des informations sur les salaires, les impôts payés et un agent des impôts. Ce certificat est généralement fourni par le service de la comptabilité de la personne morale ou de l’entrepreneur individuel avec lequel travaille le salarié. Le format du certificat est approuvé par ordre du Service fédéral des impôts. Il détermine comment compléter ce document.

Une fois que l'employé s'est tourné vers le service de la comptabilité pour recevoir ce certificat, il ne doit pas s'écouler plus de trois jours avant sa délivrance.

Blocs de document

Considération de la question «À quoi le 2-NDFL aide-t-il?» Nous commençons par l’affectation de gros blocs.

1. Le premier bloc est une indication de l'agent des taxes.
2. Le second est le bénéficiaire du revenu.
3. La troisième est le montant du revenu reçu sur une période donnée, généralement un an.
4. Quatrième - retenues à la source et avantages.
5. Cinquièmement - le montant total du revenu reçu et de l’impôt sur le revenu des particuliers.

Haut du document

Cette partie contient des données sur la période pour laquelle le certificat est fourni, ainsi qu’un certain numéro de série qui lui est attribué.

Lors de la création d'un certificat à soumettre à l'IFTS, le numéro peut être apposé à partir de la période de formation du rapport annuel, qui est déterminée par la date de début coïncidant avec le début de l'année civile et la date limite par la date limite de soumission du document à l'IFTS.

Lors de la formation à la demande du salarié, le numéro auquel le certificat a été établi est placé dans la partie supérieure.

Champ de signe

Examen de la question «À quoi le 2-NDFL aide-t-il?» Nous poursuivons en considérant ce domaine. Vous pouvez y indiquer le chiffre 1 ou 2. L’unité est indiquée dans le cas où l’impôt sur le revenu des particuliers a été comptabilisé et retenu, et le certificat donne des informations sur le revenu du particulier. Un dieux est apposé si la taxe n’a pas été retenue. Dans ce cas, il sera nécessaire de payer des taxes, puis de fournir un autre certificat avec l'indication dans ce champ 1. En cas de non-présentation d'un second document, le service fédéral des impôts peut imposer une amende.

Numéro d'ajustement

Ce champ est rempli que le certificat soit fourni pour la première fois ou à plusieurs reprises. La seule différence réside dans les chiffres qui y sont inscrits. Ainsi, si le certificat est soumis pour la première fois, la valeur est définie sur 00. Ensuite, lors du réglage, 1 est ajouté à cette valeur.

Ce champ peut être renseigné avec les chiffres 99, ce qui signifie que l'agent des taxes annule les informations fournies précédemment en cas de calcul incorrect. Dans ce cas, seuls les premier et deuxième blocs sont renseignés dans ce document.

Une photo montrant à quoi ressemble le certificat 2-NDFL est présentée dans l’article dans les illustrations correspondantes.

Le premier bloc. Informations sur l'employeur

La considération de l'aide 2-NDFL sur les blocs commencera dans l'ordre. Ce bloc fournit des informations sur l’employeur, en particulier son NIF, son numéro KPP, le nom de la personne morale ou de l’entrepreneur individuel, le code OKTMO et ses coordonnées.

Le deuxième bloc. Information du contribuable

Voici des informations sur la personne qui a demandé ce certificat ou des informations sur celles fournies à l’IFTS. Ce bloc contient son NIF, identifiant les noms par nom, prénom, citoyenneté, date de naissance, données de passeport, lieu de résidence.

Pour les citoyens étrangers, remplissez des champs distincts qui indiquent le TIN du pays dont le citoyen a la citoyenneté, son lieu de résidence dans notre État, le code du pays dans lequel il réside et son adresse.

Dans le champ "Statut du contribuable", un numéro spécifique est attribué en fonction de son statut:

• 1 - enregistré en Russie;
• 2 - avoir un enregistrement permanent dans un autre pays;
• 3 - spécialiste de haut niveau;
• 4 - pour les citoyens vivant à l'étranger, mais impliqués dans le programme de l'Etat pour la libre circulation des concitoyens;
• 5 - un ressortissant étranger résidant temporairement en Russie ou ayant le statut de réfugié;
• 6 - un citoyen étranger travaillant sur un brevet.

Le troisième bloc. Informations sur les revenus

Ce bloc est le principal lorsque vous répondez à la question «À quoi ressemble un certificat 2-NDFL pour une banque?». Voici des informations sur les revenus perçus par les employés pour chaque mois de la période pour laquelle le certificat est fourni. L’intitulé de ce bloc prescrit les taux d’impôt sur le revenu des particuliers utilisés pour le calcul de ce document. Le certificat doit indiquer tous les types de revenus perçus lors du travail avec une entité économique donnée, tels que les congés de maladie, la fourniture d'une assistance matérielle, etc. Par conséquent, le revenu perçu par l’employé est indiqué non seulement en mois, mais également en mois: pour chacun de ses codes, sur des lignes distinctes.

Le quatrième bloc. Déductions

Voici les données sur les déductions qui ont été fournies à ce citoyen, la somme de chacune d’elles pour la période pour laquelle le certificat est fourni est calculée. Les codes de ces déductions sont donnés.

Contrairement aux déductions qui ont été données dans le troisième bloc, voici celles qui ne sont pas liées à chaque revenu individuel.

Ce bloc implique la comptabilisation des déductions suivantes:

• pour chaque enfant;
• par employé; sur la propriété;
• sur l'éducation;
• pour le traitement;
• prestations pour cotisations de retraite;
• ils le sont lorsqu’ils investissent dans des titres.

S'il y a déduction des biens, les détails de la notification de l'IFTS doivent être indiqués, ce qui confirme que cet employé a droit à cette déduction.

Ainsi, sur la base de l'analyse des quatre blocs, on peut déjà imaginer à quoi devrait ressembler le certificat 2-NDFL.

Le cinquième bloc. Calcul des taxes

Ici, les revenus totaux sont calculés pour la période pour laquelle le certificat est fourni, l'assiette fiscale est attribuée et l'impôt sur le revenu des personnes physiques est calculé.

Le revenu total montre le calcul de la colonne "Montant du revenu" du 3ème bloc.

L'assiette fiscale correspond à la différence entre l'indicateur précédent et le montant des déductions des troisième et quatrième blocs.

Le montant de l'impôt calculé est le montant calculé de l'impôt sur le revenu des particuliers calculé en multipliant l'assiette de l'impôt par le taux.

Si des hommes d'affaires étrangers d'États avec lesquels un accord sur un régime sans visas a été conclu sont employés dans l'entité commerciale, les informations sur les paiements anticipés doivent être indiquées.

Ainsi, nous avons examiné en détail à quoi ressemble le certificat 2-NDFL pour l’année.

Changements de 2018

Le document du formulaire à l'examen a été approuvé en 2015 et reste valable à ce jour. Cependant, en 2018, des modifications lui ont été apportées concernant le cessionnaire de l'organisation réorganisée. Pensez à quoi ressemble le nouveau certificat 2-NDFL.

De nouvelles colonnes apparaissent dans le titre, dans lesquelles le formulaire de réorganisation ou de liquidation est rempli avec les codes, ainsi que le TIN et le KPP de l'entité commerciale réorganisée. Pour lui, ces colonnes seront remplies par le cessionnaire.

Les codes suivants sont apposés dans le formulaire de réorganisation:

• 0 - liquidation;
• 1 - conversion;
• 2 - fusion;
• 3 - séparation;
• 5 - accession;
• 6 - Séparation avec accession, effectuée au même moment.

Le nouveau formulaire ne contient pas de données sur le lieu de résidence de l'employé, ni le code du pays de résidence.

Si un formulaire de référence révoquant ou corrigeant est soumis, le numéro du document doit être indiqué comme auparavant et une nouvelle date doit être indiquée. Le code OKTMO indique celui qui se trouvait à l'emplacement de l'entité réorganisée. L'agent des taxes indique son nom. Les organisations travaillant sur UTII et un brevet indiquent le code OKTMO sur le lieu d'enregistrement.

En conclusion

Dans cet article, nous avons examiné un exemple de la structure du certificat 2-NDFL, sa forme utilisée en 2015 est décrite de manière suffisamment détaillée, et les modifications qui seront appliquées à partir de 2018 sont indiquées. Ce document est nécessaire pour être soumis aux autorités fiscales par l'entité commerciale concernée. Il est également fourni à la demande de l'employé pour le soumettre à l'IFTS afin de recevoir des déductions ou à la banque pour obtenir les prêts correspondants. En outre, un certificat du formulaire en question peut être requis pour le soumettre à la mission diplomatique d'un autre pays, si une personne souhaite obtenir l'autorisation de le saisir.