Taux de TVA de 0%: quand est-ce possible?

La TVA (taxe sur la valeur ajoutée) est un impôt indirect, un moyen de reconstituer le budget de l'État en supprimant le coût partiel d'un produit, d'un service ou d'un travail, qui est collecté à différents stades du processus de production. Mais il y a des situations où vous n'avez pas besoin de payer. TVA 0 dans quels cas? À propos de cela plus loin.

Types de taux de TVA

Le taux de base de cette taxe est considéré comme 18%. C'est une sorte de standard. Toutefois, il existe diverses exceptions à la règle lorsque le taux de TVA est réduit à 10%, voire à zéro. Il s'agit du taux de TVA de 0% qui sera discuté dans cet article.

Nuances législatives

Dans ce cas, le taux de TVA de 0% est régi par le Code des impôts de la Fédération de Russie, chapitre 21. Il est généralement déterminé par les opérations d'exportation et le moment où un paquet de documents est présenté par le contribuable. Il est obligé de justifier son application.

En outre, un taux de TVA de 0% (%) est un taux remboursable par le budget. Il convient de rappeler qu'un tarif sans TVA n'est pas la même chose.

Taux d'intérêt zéro

Il est indiqué ci-dessous dans quels cas le taux de TVA de 0% est appliqué:

• services de transport international de marchandises (lorsque les marchandises sont transportées par mer, par bateau à vapeur, ainsi que par avion, ainsi que par rail et par route, dans lesquelles le lieu de destination ou de départ se situe en dehors de la Fédération de Russie);
• travaux (services) effectués par des entreprises de transport par pipeline, de pétrole et de produits pétroliers;
• les services de transport de gaz naturel par pipeline, exportés hors de la Fédération de Russie ou importés dans cette dernière, comprennent également les services de transport de gaz importé sur le territoire de la Russie et de son traitement ultérieur;
• les services fournis par des organisations gérant le réseau national d'électricité qui transmettent de l'électricité par le réseau national à des pays étrangers;
• travaux (services) exécutés par des organisations russes dans les ports des mers et des rivières, transbordement et stockage de marchandises traversant la frontière russe, ainsi que les documents joints aux marchandises indiquant les points d'expédition des marchandises et (ou) l'acceptation de marchandises en dehors de la Fédération de Russie ;
• travaux (services) liés à la transformation de marchandises placées sous le régime douanier pour transformation sur le territoire douanier;
• services de fourniture de matériel roulant ferroviaire ou de conteneurs fournis par des organisations russes ou des entrepreneurs individuels afin de permettre le transport ou le transport de marchandises d'exportation par chemin de fer, à condition que la destination ou le point de départ se trouve en Russie;
• travaux (services) que réalisent des organisations de transport par voie navigable, ainsi que des marchandises importées selon le régime douanier d’exportation lors du transport de marchandises en Russie du point de départ au point de déchargement ou de transbordement sur des navires, maritimes ou mixtes (mer-rivière) ou autre type de transport;
• travaux (services) directement liés au transport de marchandises et placés sous transit douanier lors du transfert de marchandises étrangères de la douane sur le lieu d'arrivée en Russie à la douane depuis le lieu de départ en Russie;
• services de transport de passagers et de bagages dans des conditions telles que le point de départ, ainsi que le point d'arrivée, soient situés en dehors du territoire de la Fédération de Russie.Le dégagement pendant le transport est basé sur un seul document de transport international;

• biens (travaux, services) dans le domaine de l'activité professionnelle spatiale;
• les marchandises exportées sous le régime douanier, ainsi que les marchandises placées sous le régime comportant une zone douanière franche, et les pièces justificatives à l'appui doivent être présentées au service des impôts. Le taux de TVA de 0% s’applique à la vente de ce groupe d’actifs;
• métaux précieux aux contribuables menant des activités minières, ainsi que la production de ces métaux à partir de déchets et de déchets contenant des métaux précieux, au Fonds d’État russe pour les pierres et métaux précieux, aux banques et à la Banque centrale de la Fédération de Russie;
• les biens (travaux, services) destinés aux missions diplomatiques étrangères, ainsi que pour l'usage personnel des représentants diplomatiques, administratifs et techniques de ces départements, les membres de leur famille vivant avec eux ne sont également inclus que si les États de ces représentants étrangers prévoient un système similaire. ordre, ou un tel ordre est énoncé dans le traité international de la Russie;
• fournitures exportées de Russie. Dans cet article, les carburants, les carburants et les lubrifiants (carburants et lubrifiants), nécessaires au fonctionnement normal et à la circulation des navires et des navires, sont considérés comme des fournitures;
• travaux (services) effectués par des transporteurs russes par chemin de fer, à savoir transport ou transport de marchandises exportées de Russie, de produits transformés et de travaux connexes (services);

• la construction de navires devant être inscrits sur la liste des navires russes, sur la seule base de la présentation des documents nécessaires à l'administration fiscale.

Pour utiliser le taux d'intérêt zéro sur la taxe, vous devez confirmer ce droit.

Documents confirmant le droit d'appliquer la TVA 0%

Lors de la vente de biens et pour confirmer le droit d’appliquer le taux de TVA de 0% (%), les documents suivants doivent être envoyés au service des taxes:

1. Un accord (une copie d'un accord) conclu entre un contribuable et une personne d'un État étranger sur la possibilité de livrer des marchandises en dehors de la zone économique unique ou de l'union douanière. Si les contrats contiennent des informations relatives aux secrets d’État, au lieu d’une copie, un extrait du contrat contenant les informations nécessaires à la possibilité d’un contrôle fiscal est soumis.
2. Relevé bancaire (copie du relevé bancaire), qui confirme le produit effectivement reçu de la vente de biens (fournitures) à un pays étranger au compte du contribuable dans une banque russe.
3. Une déclaration en douane (ou une copie de la déclaration en douane) portant les marques requises du service des douanes russe qui a libéré les marchandises dans la procédure d'exportation, et du service des douanes russe du lieu de départ, d'où les marchandises ont été exportées de Russie et d'autres territoires sous sa juridiction.
4. Une copie du document d'expédition et (ou) d'un autre document avec les marques nécessaires des services des douanes à la frontière, confirmant que les marchandises ont été exportées de la Fédération de Russie, un autre territoire sous sa juridiction.

TVA 0 dans quels cas? C'est une question commune.

Occasion spéciale

Dans une situation où les marchandises sont placées sous le régime douanier dans une zone douanière franche, elles soumettent alors:

• contrat (copie du contrat) conclu avec le résident;
• un certificat est fourni (une copie du certificat), qui indique l'enregistrement d'une personne en tant que résident d'une zone économique spéciale;
• relevé bancaire (copie du relevé bancaire) ainsi qu'une copie de l'ordre de réception, qui confirme le fait que le produit a été encaissé;
• déclaration en douane (copie de la déclaration en douane) avec les marques nécessaires du service des douanes.

Vente de biens par l'intermédiaire d'un commissionnaire

Le taux de TVA de 0% est fixé dans ce cas et implique la vente de biens par l'intermédiaire d'une personne autorisée ou d'un mandataire, comme indiqué dans le contrat de commission, le contrat de mandat ou le contrat de mandat. En vertu d'un contrat de commission, un signataire d'un certain montant de rémunération a également le droit d'effectuer une transaction pour son propre compte, mais aux frais d'un autre (clause 1 de l'article 990 du Code civil de la Fédération de Russie).

Paquet de documents pour IFTS

Les documents suivants sont fournis ou transférés au bureau des impôts:

1. Des copies de l'accord de commission, l'accord de commission ou l'accord d'agence du contribuable avec un avocat ou un mandataire sont fournies.
2. Le contrat (copie du contrat) de la personne qui livre les marchandises à l’exportation sous la direction du contribuable, avec la personne d’un État étranger pour la fourniture de marchandises en dehors de notre pays.
3. Relevé bancaire (copie du relevé bancaire), qui confirme la réception effective des fonds une fois que les marchandises ont été vendues à une personne d'un pays étranger sur le compte bancaire d'un contribuable ou d'un mandataire (commissionnaire, mandataire) d'une banque russe.

TVA 0 dans quels cas? Ceci est intéressant pour beaucoup. Mais tout le monde ne sait pas comment y parvenir.

Si le délai de soumission des documents

Que faire dans ce cas et y a-t-il un moyen de sortir de la situation? Des copies des documents sont transmises par le contribuable dans un délai de cent quatre-vingts jours calendaires, mais au plus tard à compter de la date du placement des marchandises sous le régime de la douane pour l'exportation, dans un mode de circulation douanière libre.
Si, après l'expiration de la période de 180 jours civils, le contribuable n'a pas fourni les documents nécessaires ou les copies des documents, l'opération de vente des biens (travaux, services) est considérée comme non confirmée et est soumise à une imposition au taux de 18% ou de 10%. TVA 0 dans quels cas, nous avons examiné.

Est-il possible de renvoyer au budget ce qui a déjà été divulgué?

Si, à l'avenir, le contribuable fournit aux autorités fiscales des pièces justificatives justifiant que le taux d'imposition est de 0%, les montants versés plus tôt à un taux plus élevé lui seront alors restitués.

En conclusion

Selon les informations ci-dessus, il est possible de savoir dans quels cas le taux de TVA de 0% (%) s'applique et quelles conditions doivent être remplies. L'essentiel est de rappeler que toute action sur le territoire de la Russie doit se faire dans le cadre de la loi. La perspective d'un taux zéro ne peut être réelle que si l'activité d'une entité économique répond aux critères de son application.