Alla organisationer och företagare bör välja en skatteregim innan de börjar arbeta, på grundval av vilka skatter överförs till budgeten. Det finns flera olika system som skiljer sig i tillämpningsregler. Ofta tänker entreprenörer på vad PSN är. Det här läget kan endast tillämpas på IP, och det krävs inte att generera några rapporter om det. Om den valda aktiviteten är lämplig för detta system är det tillräckligt att få ett patent under en viss tid till ett överkomligt pris. Därefter krävs det inte att delta i skattekontoret för något syfte.
Systemkoncept
Varje affärsman bör veta vad PSN är. Det är ett patentregime med många ovanliga funktioner. Många affärsmän väljer ofta PSN för arbete. Avkodning av förkortning - patentskattesystem. Nyanserna av dess användning inkluderar:
- det används enbart av IP, därför kommer företag inte att kunna förvärva ett patent;
- det är inte skyldigt att lämna in några rapporter till Federal Tax Service under den tid då det köpta dokumentet är giltigt;
- systemet betraktas som enkelt och lönsamt;
- patentets specifika värde bestäms av inspektionspersonalen, och det erhållna beloppet beror inte på den inkomst som företagaren får, vilket anses vara fördelaktigt för framgångsrika affärsmän;
- redovisning innebär att fylla i en enkel bok med inkomster och utgifter;
- övergången till detta system är frivillig, så entreprenörer själva bestämmer vilken ordning de kommer att använda;
- du kan hantera köp av ett patent omedelbart efter registreringen av IP, och ett dokument väljs som är giltigt under en period på 1 till 12 månader;
- företagaren är inte skyldig att betala moms, personlig inkomstskatt eller andra typer av skatter;
- det är tillåtet att kombinera PSN med andra lägen när entreprenören arbetar inom olika aktivitetsområden.
På grund av så många nyanser anses användningen av detta läge vara ganska fördelaktigt för många företagare.
Vem kan gå över?
Det är viktigt att förstå inte bara vad PSN är, utan också vad som är nyanser av att byta till detta läge. Endast företagare har en sådan rättighet, och de måste dessutom arbeta i en viss aktivitetsriktning. Typer av aktiviteter på PSN listas i Art. 346.43 skattekod. Dessutom bör den här ordningen tillåtas i en viss region av lokala myndigheter, där en affärsman planerar att arbeta.
De vanligaste typerna av aktiviteter för PSN är:
- detaljhandel med olika varor;
- öppnandet av en restauranganläggning;
- reparation, sömnad eller rengöring av kläder och skor;
- jobb butik;
- frisörtjänster;
- reparation av hushållsapparater och möbler;
- bilunderhåll och reparation;
- medborgarutbildning;
- transport av människor eller varor;
- veterinärmedicin;
- hyra av lokaler som kan vara bostäder eller icke-bostäder;
- städning av lokaler;
- inredning.
Ofta arbetar en entreprenör samtidigt inom flera aktivitetsområden. Under sådana förhållanden kan han på grundval av kapitel 26.5 i Rysslands skattekod förvärva flera patent på en gång. De kan ha olika utgångsdatum.
Begränsningar för användningen av PSN
När man väljer ett skattesystem måste SPE: er hantera vissa svårigheter och begränsningar för företagare. Dessa inkluderar:
- entreprenören borde inte ha officiellt anställda specialister, vars antal överstiger 15 personer;
- inkomst per år får inte överstiga 60 miljoner rubel.
- inom den fastställda tidsperioden måste företagaren överföra medel för att betala för patentet.
Om till och med ett av ovanstående krav bryts, leder detta till att den enskilda företagaren förlorar rätten att använda detta skatteregler.
Patentvärde
Om han väljer ett patent för att bedriva verksamhet måste han bestämma under vilken tid detta dokument kommer att förvärvas. För att göra detta kan du välja en period från 1 till 12 månader. Värdet på patentet beror på detta. PSN-bidrag beräknas med följande formel:
Patentpris = skattebas x 6% x (giltighet / 12 månader).
En indikator som är lika med den potentiella inkomsten från en viss typ av aktivitet används som skattebas. Dessutom är denna indikator inställd av staten. 6% är skattesatsen för detta system. Det kan justeras av lokala myndigheter i olika regioner. När man väljer specifika typer av aktiviteter kan en företagare förvänta sig att denna procentsats kommer att sänkas till 0. Normalt erbjuds sådana betydande skattebefrielser till företagare som först registreras eller arbetar inom produktion, vetenskap eller tillhandahållande av inhemska tjänster till medborgarna.
Entreprenörer bör komma ihåg att om de väljer patentskattesystemet under 2018 kommer de inte att kunna sänka skatten på grund av fasta bidrag till pensionsfonden eller andra statliga fonder. Detta anses vara ett betydande minus av detta läge jämfört med UTII eller USN.
Vilken period köps?
Om en företagare väljer ett IP-patent måste han bestämma hur länge detta dokument kommer att förvärvas. Det tillhandahålls under en period på 1 till 12 månader, men de måste ingå i ett kalenderår. Därför, om ett patent utfärdas i slutet av november, förvärvas det i högst en månad - fram till slutet av året. I början av nästa år kommer vi att behöva engagera oss i processen att förvärva ett dokument.
Övergångsförfarande
För att dra nytta av PPS: s skattesystem krävs en entreprenör att kompetent byta till detta läge. Proceduren har följande funktioner:
- för att få dokumentet krävs att den lämnar in en ansökan till avdelningen för den federala skattetjänsten på företagarens bostadsort;
- det är nödvändigt att ansöka om inspektionen 10 dagar innan den direkta ansökan av patentet för arbete;
- dokumentet är endast giltigt i den region där det utfärdas;
- om det blir nödvändigt att använda det i en annan region, kommer det att vara nödvändigt att kontakta den lokala filialen för Federal Tax Service för att ansöka om ett patent;
- papper utfärdas inom 5 dagar efter att ha mottagit en ansökan från företagaren.
Om det finns olika begränsningar och problem kan ett negativt beslut erhållas om beviljande av ett patent. Avslaget måste göras skriftligen och överlämnas till den sökande fem dagar efter inlämnandet av ansökan.
När kan ett vägran tas emot?
Patentskattesystemet 2018 anses vara en lönsam och intressant lösning för många företagare. Men ofta måste affärsmän möta ett vägran att ta emot detta dokument. Det kan bero på olika skäl. Det vanligaste felet är relaterat till följande skäl:
- en företagare väljer en aktivitet som inte uppfyller lagens krav;
- ansökan anger dokumentets felaktiga giltighet;
- under arbetet förlorade företagaren rätten att använda patentet under innevarande år;
- Det avslöjas av den federala skattetjänsten att den sökande har restskatt på PPS eller andra typer av avgifter.
Avslag måste göras skriftligen. Om det är orimligt kan det ifrågasättas i domstol.
Vilken rapportering bildas?
IP på PSN får inte överlämna inspektioner till inspektionen några dokument som är olika förklaringar eller rapporter.Men samtidigt har företagaren en skyldighet att föra en bokföring för utgifter och inkomst. Om aktiviteten är riktigt lönsam, därför finns det mycket inkomster och utgifter, kan du använda hjälp av en revisor för att skapa detta dokument och mata in olika information i det.
Övergång till PSN
Om en entreprenör väljer patentsystemet för beskattning av PSN, måste han för att köpa ett patent utföra sekventiella åtgärder. Dessa inkluderar:
- initialt bestäms det om det valda aktivitetsfältet är lämpligt för kraven i PSN
- den optimala perioden för vilken ett patent kommer att förvärvas väljs, och om en ny verksamhet öppnas är det tillrådligt att köpa ett dokument under en kort tid för att se till att arbetet är lönsamt;
- kraven i regional lagstiftning undersöks för att se till att denna ordning kan användas för att beräkna skatter.
- då måste du kontakta avdelningen för Federal Tax Service på arbetsplatsen;
- anställda vid institutionen tillhandahåller en ansökan i form nr 26.5-1, som är kompetent ifylld av företagaren
- ansökan lämnas in tio dagar innan den omedelbara början av arbetet, så om affärsmannen redan bedriver verksamhet är detta en väsentlig överträdelse av lagen, därför kommer ett patent inte under sådana villkor att utfärdas;
- Vidare registrerar anställda vid Federal Tax Service ansökan och informerar sedan företagaren hur mycket som ska överföras till dem för att betala för patentet;
- Det är tillåtet att självständigt beräkna betalningens storlek, men det finns alltid möjligheten att de lokala myndigheterna har sänkt räntan.
- efter 5 dagar erhålls ett direkt patent om nödvändigt medel betalas för att betala det.
Att fylla i ansökan är ganska enkelt, och vanligtvis genomförs denna process direkt i avdelningen för Federal Tax Service, så du kan använda hjälp av de anställda i denna organisation om det finns några svårigheter.
Typer av registrering
Användning av PSN är tillåtet inte bara i regionen där medborgaren bor, utan även i staden där entreprenörsverksamhet planeras. Baserat på detta finns det två typer av registrering:
- På IP-platsen. Under sådana förhållanden bör företagaren arbeta i samma stad där han är registrerad. I en annan stad kommer du inte att kunna göra affärer, eftersom det köpta patentet inte är giltigt i en annan region.
- På arbetsplatsen. Om du planerar att arbeta i en region där en person inte har ett permanent uppehållstillstånd är det möjligt, men det krävs att du ansöker om patent hos Federal Tax Service i denna stad.
Specificiteten hos PSN anses vara absolut nödvändig, därför är det nödvändigt att få ett dokument uteslutande på verksamhetsplatsen. Därför har ofta en företagare som arbetar i två eller tre städer samtidigt flera patent.
Hur betalas ett patent?
En viktig arbetsplats i det valda läget är rätt betalning av patentet. Förfarandet kan utföras genom en engångsöverföring av medel eller delbetalningar. Funktioner för patentbetalning inkluderar:
- om ett patent förvärvas vars giltighet är mindre än 6 månader, överförs det erforderliga beloppet inom 25 dagar från mottagandet av dokumentet;
- om ett patent utfärdas som är giltigt i mer än ett halvt år, är det tillåtet att dela upp beloppet i flera betalningar, därför överförs 1/3 under de kommande 25 dagarna, och de återstående medlen betalas en månad innan dokumentet löper ut.
Vid beräkningen av den faktiska storleken på betalningen kommer den region där företagaren kommer att arbeta, den period för vilken dokumentet utfärdas och antalet anställda som anställts av affärsmannen att beaktas.
Vilka betalningar krävs?
Utöver avgiften för ett patent, måste alla företagare som har valt en SPE-konto stå inför andra obligatoriska betalningar. Detta gäller särskilt för företagare med anställda. Därför, utan att misslyckas, överför företagaren medel för följande syften:
- bidrag till pensionsfonden, och de måste betalas inte bara för företagaren själv, utan också för alla officiellt anställda arbetare;
- överföringar till socialförsäkringsfonden, på grund av vilken specialister, moderskap eller andra typer av sociala betalningar betalas av specialister, men företagare får inte betala dessa medel för sig själva om de inte själva skriver en ansökan om deltagande i försäkringsprogrammet;
- Dessutom är det skyldigt att betala medicinsk försäkring för enskilda företagare och anställda.
Om dessa krav inte uppfylls, kommer företagaren att ha mycket skulder, och detta kommer att bli grunden för att ta ut honom från PPS.
Kan företag lämna in patent?
Ofta är organisationer intresserade av möjligheten att använda olika förenklade skatteregler, för vilka skatteöverföringar reduceras avsevärt och redovisningsprocessen underlättas. När ett patent infördes i Ryssland var det i vissa regioner möjligt för företag att använda dessa lägen, men det eliminerades snart. År 2018 kan företag inte använda PSN. I vissa regioner tillhandahåller lokala myndigheter förmånsvillkor för organisationer som ligger nära sina parametrar för ett patent.
Är det möjligt att kombinera olika lägen?
Många entreprenörer arbetar samtidigt inom flera aktivitetsområden, så de har ofta en fråga om hur kombinationen av STS och PPS, liksom andra regimer inträffar. Om ett patent förvärvas för ett verk är det för den andra riktningen möjligt att använda STS, UTII eller OSNO. När du kombinerar flera lägen måste du vara mycket uppmärksam på dokumenten på grundval av vilken företagarens inkomster och utgifter beräknas. När man kontrollerar affärer med anställda vid Federal Tax Service, bokas inkomster och utgifter, samt rapporter om det förenklade skattesystemet eller andra system, en särskild analys.
När löper ett dokument ut?
Ett patent utfärdas under en begränsad tidsperiod, så det löper ut i slutet av denna period. Dessutom måste företagare ofta möta det faktum att denna period avslutas före schemat av olika skäl. Dessa inkluderar:
- entreprenören bestämmer sig för att anställa mer än 15 anställda specialister, och detta krävs vanligtvis under säsongen när det finns för mycket arbete, så heltidsanställda kan inte klara av uppgifterna;
- årlig inkomst överstiger 60 miljoner rubel. Användning av SPE är därför inte tillåtet för sådana aktiviteter, vilket leder till att dokumentet förlorar sin kraft.
- företagaren blir medstifter av företaget och använder därför organisationen för att minska skattebasen, vilket är olaglig verksamhet;
- i rätt tid överför en medborgare inte det nödvändiga beloppet för att betala patent- eller försäkringspremier för sig själv och sina anställda;
- entreprenören måste använda en kassaapparat för arbete, därför är användningen av PSN inte tillåten.
När ovanstående situationer inträffar avbryts patentet automatiskt, så affärsmannen överförs av Federal Tax Service till OSNO. Enligt denna regim är det skyldigt att generera många rapporter och betala olika skatter, så att du inte kan göra det utan hjälp av en professionell revisor. Det är tillåtet att återvända till PSN i framtiden, men minst ett år måste gå för detta. Under denna tidsperiod måste företagaren använda andra skatteregler.
Fördelar med att använda PNS
Varje affärsman som förstår vad PSN är, vilka funktioner skatten har och även vilka svårigheter den har att möta, är medveten om de många fördelarna med denna regim. De positiva parametrarna inkluderar:
- skattebetalaren undantas automatiskt från att betala olika komplexa skatter som lämnas in med personlig inkomstskatt, moms eller andra avgifter;
- inget behov av att anställa en revisor, eftersom skatteinspektörer inte kräver att skattebetalaren förbereder och överför olika rapporter;
- det finns inget behov av att använda komplexa kassaapparater registrerade hos Federal Tax Service;
- företagare bestämmer oberoende hur länge det förvärvade patentet kommer att pågå;
- redovisning anses vara förenklad.
Därför beslutar många företagare att använda denna särskilda beskattningsordning för att bedriva affärer. Men det är viktigt att i förväg avgöra om den valda riktningen är lämplig för detta system.
Hur är avregistreringen?
Förfarandet genomförs inom fem dagar efter det att patentet löpt ut. Om en entreprenör har flera dokument utförs avregistreringsprocessen efter att alla patent har löpt ut. Om rätten att använda detta system förloras, avregistreras IP: n enligt PSN baserat på ansökan som lämnats in till Federal Tax Service.
slutsats
PSN är en typ av förenklade skatteregimer. För att använda det måste du skaffa ett patent under olika tidsperioder. Förfarandet kan endast utföras av företagare som arbetar inom lämpliga verksamhetsområden. PSN har många fördelar, men du kan bara använda systemet om arbetet uppfyller vissa krav. Annars avregistreras skattebetalaren automatiskt.
