Hur bestämmer jag en byggnads livslängd?

Standarder för beskattning av inkomst med syfte att inkomstskatt regleras av artikel 258 i Rysslands skattelag. Redovisningsmetoder och skatteberäkningsmetoder har liknande funktioner, men det finns stunder av betydande skillnad. Vi berättar mer om dem i artikeln.

Det allmänna begreppet SPI

Vad är det här? Inte alla kan räkna ut det. Byggnaders nyttjandeperiod förstås som den period då en immateriell tillgång eller anläggningstillgång kan tjäna för de syften som skattebetalarna eftersträvar i sin verksamhet. Det beräknas av företagaren självständigt, och det datum då fastigheten tas i bruk beaktas nödvändigtvis.

Skattesystemet kännetecknas av dess definition endast av tillfälliga indikatorer. Redovisning ger också möjlighet att fastställa en byggnads livslängd beroende på mängden produkter som har producerats under denna tid. Vad har avskrivningar att göra med det?

Avskrivningsobjekt

Avskrivningar av en byggnad och livslängden för samma fastighet är relaterade begrepp.

Den första är överföringen av värdet på ett objekt till produkter som skapats under dess användning. Detta inkluderar också arbete och tillhandahållna tjänster. Avskrivningsbidrag hjälper till att skapa en källa för enkel reproduktion. Således är det faktiskt möjligt att öka kostnaden för slutprodukten med 5-7 procent, som senare kommer att användas för att reparera eller byta utrustning, om det behövs. Med andra ord, avskrivningen av byggnaden tillåter dig att överföra de pengar som spenderats på förvärv av medel relaterade till kategorin bas till tjänster och varor, inklusive dem i den slutliga kostnaden. Avskrivningar debiteras för följande objekt:

1. Anläggningstillgångar för vilka konsumentfastigheter inte förändras över tid. Den här egenskapen inkluderar mark, museumsföremål, naturförvaltningsobjekt, etc. Anläggningstillgångarnas nyttjandeperiod (byggnader och strukturer) fastställs enligt avskrivningsgruppen.
2. Bostadsbestånd. Men bara i fall där det inte används i avsikt att tjäna inkomst.
3. Vägsanläggningar och yttre förskönhet.
4. Fleråriga planteringar som inte har nått den operativa åldern.
5. Boskap.
6. Används för mobilisering och mobiliseringsträning. Dessa inkluderar föremål som malades och stängdes för produktion av produkter och förvaltningsbehov, liksom de som tillfälligt betalats.

Kärnan i avskrivningar

Produktionsprocessen för ett föremål, arbete eller tjänst kräver att organisationen spenderar på inköp av material, energi, betalar löner till arbetare, etc. Dessa kostnader bestämmer kostnaden för slutprodukten. En industribyggnads livslängd beror på avskrivningsgruppen. Vi kommer att prata om det senare.

För produktion av vissa produkter är det dock nödvändigt att bygga en verkstad och administration, den första direkt beroende på vilken typ av produkter som produceras (även om det i vissa fall inte är nödvändigt). Dessutom kan specialutrustning, ett staket runt anläggningen och fordon krävas. Nyttjandeperioden för ett icke-bostadshus beror, som nämnts, på avskrivningsgruppen.

Man bör komma ihåg att material köps och används för produktionsbehov inom en relativt kort tidsperiod (upp till 12 månader), medan byggnaden och maskinerna som används vid tillverkning av produkter kommer att förbli oförändrade under många år.

Kostnaderna för att anskaffa medel som kallas grundläggande är ibland dyrare än själva materialen, men de tenderar att slitas ut, byggnader kan smulas och bli gamla, maskiner genererar en resurs och skickas till skrot.Objektet kan rivas eller göras större reparationer efter slutet av byggnadens livslängd.

För att köpa ny utrustning krävs kontanter. Av detta skäl, organisationer och inkludera i kostnaden för produktionspremier som betalas av köparen.

Avskrivningar beror på behovet av att klassificera fastighetsvärden som utgifter och redovisa dem. För särskilt dyra anläggningstillgångar och byggnadens livslängd är lång, behövs avskrivningar för att gradvis avskriva deras värde. Detta gör det möjligt att sänka kostnaderna. Det finns ett antal funktioner som bör beaktas vid beräkning av avskrivningar för att undvika fel och inte för att kontrollera organisationer.

Hur bestämmer jag livslängden för en byggnad utanför bostäder? Begreppet avskrivningsgrupp hjälper till att besvara denna fråga.

Tio avskrivningskategorier

Vad betyder allt detta?

Skattelagstiftningen skiljer 10 avskrivningskategorier. Byggnadens livslängd från avskrivningsgruppen är direkt beroende. Således kommer huvuduppgiften i beräkningen att tilldela ett objekt till en specifik grupp. Först därefter blir det möjligt att fastställa perioden för användbar användning. När allt kommer omkring är avskrivningen av en byggnad och livslängden för samma fastighet beroende av varandra.

Om avskrivningsgrupper mer

Enligt klassificeringen som anges i skattekoden skiljer sig följande avskrivningsgrupper:

• Den första gruppen. Det inkluderar all kortlivad egendom, vars användning är från ett till två år. Minsta användningsperiod är 13 månader och högst 24 månader.
• Den andra gruppen består av fastigheter vars livslängd är upp till tre år.

Både den första och den andra gruppen tillämpar avskrivningspremier på högst 10 procent.

• Den tredje gruppen inkluderar anläggningstillgångar med en livslängd på högst fem år.

De tredje och sjunde avskrivningspremierna beräknas upp till 30 procent.

För alla tre första grupperna av anläggningstillgångar tillämpas inte en ökad avskrivningskoefficient för den leasade tillgången.

Från och med 2018 kommer fastigheter som ingår i den tredje avskrivningsgruppen att bli föremål för fastighetsskatt såvida inte Ryska federationens ämne antar en särskild lag om tillämpning av förmåner i en viss lands territorium vid denna tidpunkt.

• Den fjärde gruppen inkluderar fastigheter vars livslängd är upp till sju år. I denna grupp ingår transmissionsenheter och strukturer, byggnader, utrustning och maskiner, inventarier, planteringar, fordon och boskap. Denna avskrivningsgrupp är föremål för såväl fastighetsskatt som den föregående.
• Femte gruppen. Inkluderar anläggningstillgångar med en livslängd på upp till 10 år. Denna grupp inkluderar överföringsenheter och strukturer, utrustning och maskiner, byggnader, lager, fordon samt fastigheter som inte ingick i andra grupper.
• Den sjätte gruppen inkluderar anläggningstillgångar vars användningstid är upp till 15 år. I denna grupp ingår bostäder, utrustning och maskiner, transmissionsanordningar och strukturer, transport, planteringar och olika utrustningar. Skattregeln för denna grupp är densamma som i de tre föregående grupperna.
• Den sjunde gruppen är fastigheter med en livslängd på upp till 20 år. I gruppen ingår byggnader, maskiner, transport, utrustning, överföringsanordningar och strukturer, fleråriga planteringar och andra anläggningstillgångar.
• Den åttonde gruppen inkluderar fastigheter med en livslängd på upp till 25 år. Denna typ av anläggningstillgångar inkluderar byggnader, överföringsenheter och strukturer, utrustning och fordon.

För grupper 8 till 10 börjar en avskrivningspremie på högst 10 procent att agera igen. I de senaste avskrivningsgrupperna används endast den linjära metoden för beräkning av nyttjandeperiod.

• Den nionde gruppen inkluderar anläggningstillgångar med en livslängd på upp till trettio år.

I denna grupp ingår byggnader, transmissionsanordningar och strukturer, utrustning och maskiner, fordon etc. Avskrivningspremien uppgår också till 10 procent.

• Tionde gruppen. Det finns inga begränsningar för byggnadens maximala livslängd och andra objekt i denna grupp. Fastighetens sammansättning är densamma som i tidigare fall. Användningstiden för byggnader i grupp 10 är mer än 30 år.

Korrekt avskrivning på byggnader

Det är allmänt accepterat att förhållandet mellan byggnadens värde och ackumulerade avskrivningsavdrag är graden av dess avskrivning, men praxis visar att detta i verkligheten är långt ifrån alltid fallet. Värdet på avskrivningar är snarare en matematisk och normativ indikator, där det beror på byggnaders och strukturernas livslängd. Dessa avdrag för byggnaden kommer att uppfylla lagstiftningen endast om följande parametrar beräknas korrekt:

1. Den ultimata kostnaden för medel relaterade till kärnan. Det består av den totala kostnaden för förvärv och uppförande av byggnader och all tillhörande verksamhet (ökar med omvärdering eller färdigställande).
2. Nyttjandeperiod för avskrivningstillgången.
3. Avskrivningar på byggnaden, som samlades upp före överföringen till den nuvarande ägaren.
4. Metoden för att beräkna avskrivningar. Vilket i sin tur beror på det beskattningssystem som används och den juridiska organisationsformen.

Det finns också ytterligare parametrar som påverkar avskrivningskostnader beroende på byggnaders och konstruktions livslängd. Dessa inkluderar:

1. SPI ökade genom modernisering och återuppbyggnad. Tilläggsvärdet som företaget beräknar oberoende beroende på de uppkomna kostnaderna. Tvärtom kan en använd byggnads livslängd reduceras av den nuvarande ägaren.
2. SPI ökar på grund av översyn och bevarande från tre månader. Inga avskrivningar debiteras för denna period.

För att säkerställa att avskrivningsbeloppen inte ställer frågor från tillsynsmyndigheterna bör all ytterligare information från de föregående styckena anges i byggnadskortet. På frågan om användbarhet för en tegelbyggnad kommer svaret att ges genom klassificeringen av avskrivningsgrupper.

Periodinställning

Avskrivningar på en byggnad periodiseras med hjälp av en indikator som standard livslängd.

Varför följande dokument beaktas:

1. Regeringsbeslut nr 1, antaget 2002. Används för byggnader som är i avskrivningsgrupper från 4: e till 9: e. Var och en av dem inkluderar byggnader med hänsyn till deras strukturella egenskaper. Således bestäms en byggnads livslängd inom det intervall som anges för varje avskrivningsgrupp.
2. Resolution från Sovjetunionens ministerråd 1990. Det reglerar avskrivningar för den 10: e avskrivningsgruppen. Värdet på nyttjandeperioden i år beräknas genom att dela antalet 100 med avskrivningsgraden för byggnaden som anges i dekretet.

Koefficienterna för det sovjetiska dekretet kan endast användas i mängden 3,3 till 0,4 procent, eftersom detta motsvarar den 10: e avskrivningsgruppen, som förutsätter en användbar period av byggnaden från trettio år och fyra månader. För alla andra fall bör det första dokumentet användas.

Ofta automatiserar företag bokföring, vilket kan leda till minskad medarbetares uppmärksamhet och fel. Detta kan vara en skrivfel när du anger rester i programmet eller inkompetensen för de angivna data. Därför är det nödvändigt att noggrant kontrollera de fastställda perioderna med användbar användning och justera felaktigt fastställda avskrivningsindikatorer. Det är önskvärt att det är logiskt att göra detta innan den kontrollerande organisationen upptäcker felet.

Frågan om hur man fastställer en byggnads livslängd, med hjälp av vilka verktyg och koefficienter, kan besvaras baserat på material som redan beaktats.

Avskrivningsmetoder

Avskrivningen av en byggnad beräknas ganska enkelt genom redovisningsprogram. För detta räcker det att elektroniskt fylla i kortet för anläggningstillgången, vilket gör det till alla begärda uppgifter. Vidare kommer ett speciellt program att göra beräkningen på egen hand.

Men för att undvika misstag bör man inte bara ha en uppfattning om hur avskrivningar beräknas utan att använda specialiserade program, utan också ha en god förståelse för de angivna parametrarna för perioderna med användbar byggnad.

Vad erbjuder STS?

Skatt innebär fyra metoder för att beräkna avskrivningar på byggnader som är tillgängliga för individer och företag. Samtidigt kännetecknas huvudbeskattningssystemet av endast två metoder som föreskrivs i den ryska skattelagen. Dessa inkluderar:

1. Linear. Det enklaste och vanligaste sättet att beräkna avskrivningar på en byggnad. Avskrivningsbeloppet är enhetligt varje månad och beräknas genom att multiplicera avskrivningsgraden i procent med värdet på objektet. Normen kan bestämmas genom att dela 100 med byggnadens livslängd per månad. Denna metod används av företag som gör skatteavdrag för byggnader från 8, 9 och 10 avskrivningsgrupper.
2. Nonlinear. Det anses vara det mest lönsamma, eftersom beräkningen bekräftar potentialen för att göra stora belopp. I redovisningsrapporter används denna metod sällan.

Avskrivningar beräknas från och med nästa månad efter att byggnaden har registrerats, oavsett när den togs i drift.

Avskrivningsbudget

Företag som får finansiering från den offentliga sektorn, sedan 2010, på order av finansdepartementet, kan inte välja sådana avskrivningsindikatorer som perioden med användbar tillämpning och periodiseringsmetod. För dem finns följande alternativ för att överföra avskrivningar:

1. Om värdet på objekt är mindre än fyrtio tusen rubel, betalas avskrivningar i sin helhet. Detta gäller registrering av fastighetsbyggnader och införande av rörliga föremål.
2. Om värdet på objekt är mer än detta belopp används en linjär beräkningsmetod, som i tidigare fall.

Vid beräkning av en bostads livslängd är budgetorganisationer skyldiga att välja byggnadens längsta livslängd bland de som tillhandahålls av gruppen.

Det visar sig således att avskrivningsreglerna är strängare än inom kommersiella regler. Emellertid är ansvaret för "statliga anställda" ojämförligt större.