Rätt att betala skatter är en av de viktigaste uppgifterna för alla medborgare. Men ju fler människor faller under påverkan av en viss regel, desto mer finns det de som vill bli ett undantag från det. Tillbakadragande av finansiella resurser i offshore, doldning av en del av inkomsterna från skattetjänster, banala skatteundandragningar av de arbetslösa - för allt detta kommer ansvaret för skattebrott. Hur och under vilka förhållanden straffas de som inte följer skatteregler, och viktigast av allt, vad hotar dem för att undvika och andra skattebrott?
Direkta skatter
Innan man talar om vid vilken tidpunkt skattskyldighet inträffar bör man ha åtminstone en allmän uppfattning om vilka skatter som är i princip.
Till att börja med är alla obligatoriska betalningar till staten indelade i två grupper: direkt och indirekt. I det första fallet betalar den som äger skatteobjektet dem (säger den som köpte marken för byggande kommer oberoende att betala alla nödvändiga bidrag). Direkta skatter är indelade i inkomstskatter (företaget gjorde vinst och måste betala en del av det till staten i form av skatter) och på egendom (som betalningar för den mark som nämns ovan). Men detta slutar inte graderingen av direkta skatter: inkomstskatter delas i sin tur i avdrag från den faktiskt erhållna skatten och från den beräknade skatten. I det första fallet kommer betalningar från den vinst som redan erhållits av skattebetalaren (inkomstskatt som betalas av arbetande individer, företagsinkomstskatt, inkomstskatt för investeringar osv.) När det gäller möjliga inkomster utvärderas här tillgångarna som skattebetalaren äger och den vinst han kan få i framtiden. Dessutom är skattemyndigheterna inte intresserade av om denna inkomst verkligen kommer att erhållas i framtiden. Detta inkluderar till exempel betalningar för gruvdrift: ingen kan säga om företaget kommer att kunna fullt ut förverkliga sin potential och få den typ av vinst som staten har förutspått, men det måste betala en skatt på det.
Indirekta skatter
Nästa kategori obligatoriska bidrag är indirekta skatter, som ingen kan undvika. Faktum är att en viss procentandel av kostnaden för varor och tjänster kommer att betala skatteavdrag av tillverkaren. Faktum är att skatten betalas av konsumenten, och tillverkaren, som fick pengar från den från betalningar, bara överför dem till skattemyndigheterna.
Det finns fyra typer av avdrag: universella (de ålägger de flesta av varorna på marknaden), individuella (här talar vi om separata grupper av varor, till exempel fastigheter, smycken), skattemonopol (med hänvisning till tullar på vissa dokument som kan utfärda endast staten - födelse- och dödscertifikat, licenser osv.) och tullar (de är en integrerad del av värdet på importerade eller exporterade varor).
Enligt experter är skattedisciplinen för denna grupp obligatoriska avdrag mycket högre än den för direkta skatter: Att undvika indirekta avdrag är mycket svårare.Dessutom är indirekta skatter en av de viktigaste källorna till påfyllning av budgeten.
Vad är ett skattebrott?
Nu kan vi gå vidare till frågan om skattebrott och ansvar för deras uppdrag. Först måste du förstå hur begreppet "brott" tolkas av skattekoden.
Det är logiskt att anta att brottet är en handling (eller passivitet) som strider mot tillämplig lag. Tecken på skatteöverträdelse är:
- viner: det har bevisats att avsiktligt eller oavsiktligt brott mot skattelagstiftningen har bevisats.
- uppsåt: gärningsmannen förstod att han stred mot lagen, men gjorde ingenting för att stoppa sina handlingar (eller passivitet) och undvika att skada staten.
- Som en ytterligare funktion visas försumlighet: gärningsmannen visste inte att hans handlingar stred mot lagen och att han skadade staten. Men okunnighet om lagen befriar den inte från skatteplikt.
Typer av brott
Vad måste göras för att skattskyldighet ska uppstå i Ryssland eller i en annan stat med en liknande skattekod?
För det första kan tidsfristen för registrering hos skattekontoret brytas. Detta gäller vanligtvis för filialer av företag som öppnar på andra platser än moderbolagets kontor. En ansökan om skatteregistrering måste lämnas in senast en månad efter öppnandet av filialen, annars registreras ett brott. När det gäller enskilda företagare registreras de automatiskt efter att ha tagit emot dokument som gör det möjligt för dem att bedriva affärsverksamhet. De måste börja betala skatt omedelbart, oavsett om de har den vinst som krävs för betalningen.
Alternativ två - ingen skattedeklaration. Att tillhandahålla tillsynsmyndigheter information om inkomsterna för dem som arbetar enligt kontrakt eller arbetsavtal, det vill säga de arbetar officiellt, är skattemyndighetens (arbetsgivarens) ansvar. Du måste deklarera alla medel som mottogs från andra källor. Det vanligaste brottet som är förknippat med deklarationer är deras sena inlämnande: vanligtvis fastställs ett fast datum för vilket alla nödvändiga handlingar måste lämnas in till skattekontoret. Ett annat problem med deklarationen: brott mot de fastställda metoderna för inlämnande Vissa kategorier av skattebetalare, enligt lag, kan endast tillhandahålla information om sina inkomster i elektronisk form (genom lämpliga resurser), och därför kan deras pappersmedia för att lämna in en deklaration betraktas som ett brott mot skattekoden.
Det tredje brottet, och kanske det vanligaste, är bristen på att betala skatt i princip eller deras ofullständiga betalning. Sådana brott inträffar på grund av inlämnande av falska förklaringar, döljer en del av vinsten från beskattning, liksom av ett antal andra skäl. Ibland undviker vissa företagare helt skatter och förklarar ingen vinst, medan de faktiskt fortfarande fick inkomst.
Och den fjärde typen av överträdelser enligt skattekoden är bristen på att tillhandahålla uppgifter som är nödvändiga för skattekontroll. En av varianterna av detta brott är misslyckandet med att lämna in en självdeklaration.
Hur tilldelas straff?
En persons skatteplikt inträffar när han fyllt sexton år. Men skattesanktioner, nämligen den så kallade bestraffningen för skattebrott, införs först efter att corpus delicti fastställdes genom beslutet av skattemyndigheten som trädde i kraft. Straffet i detta fall är en böter, vars storlek beror på vilken typ av brott som begås.Om det finns förmildrande omständigheter (de kommer att diskuteras nedan) kommer bötesbeloppet att reduceras med inte mindre än hälften, men vid försvårande omständigheter (systematiska brott av denna typ) kommer bötesbeloppet att vara dubbelt så stort som originalet. Om samma person samtidigt begick ett antal brott, kommer mängden böter att lägga till - principen om absorption genom en mer allvarlig straff av en mindre allvarlig kommer inte att fungera i detta fall.
Enligt rättegångens resultat måste skattebetalaren, även om skuld bevisas, inte bara betala straffen och skattebeloppet, på grund av vilket det hela började, utan också avgiften och påföljden.
Dämpande omständigheter
Vilka är omständigheterna som mildrar skatteplikten och gör det möjligt att väsentligt minska böterna? Det är värt att notera att minst ett av dessa villkor är tillräckligt för att återvinningsbeloppet ska ses över. Så straffet blir mindre om brottet begicks:
- på grund av en kombination av personliga eller familjära omständigheter;
- under hårdhet eller på grund av någon form av kriminellt beroende (till exempel material);
- med brottsens svåra ekonomiska situation.
Dessutom kan domstolen ta hänsyn till den mindre ålder för den person som är ansvarig för skattebrott, närvaron av små barn eller graviditet för kvinnor och andra omständigheter.
Påföljden tas ut inom ett år från det att skattemyndigheternas eller domstolens dom fattades.
Skatter i antal
Genom att veta hur begreppet ”skatteplikt” i skattelagen tolkas (även skattekoden), förstå vad som anses vara ett brott, kan vi fortsätta med straff för skattebrott.
Innan detta är det värt att uppmärksamma vissa specifika siffror på betalning av obligatoriska betalningar till förmån för staten. En individ är skyldig att ge 13% av sin vinst till skattemedel, vanligtvis dras detta belopp automatiskt från lönen. Icke-invånare måste betala landet 30% av sin vinst. De som har vunnit ett pris vars värde har överskridit fyra tusen ryska rubel beskattas också - de måste betala 35% av värdet på avgiften. De som har turen att få inkomst från aktier ger endast 9% tillbaka av vad de tjänar.
Begränsningsperiod
Begränsningen av skatteplikt är endast tre år, det vill säga eventuell bristande betalning av obligatoriska betalningar innan den inte beaktas på något sätt under förfarandet för ett specifikt brott (sant, om en person tidigare har hållits ansvarig för ett liknande brott, kommer detta att betraktas som en försvårande omständighet, varefter beloppet straffen kommer att öka flera gånger). Mängden skatter som inte har betalats påverkar kompensationsbeloppet till staten. Om det på tre år översteg 600 tusen rubel, kommer skatteflykt redan att betraktas som ett brott i särskilt stor skala och hotar med en verklig rättslig term.
Stora brottslighet
Så om tidsfristen för skatteplikt fortfarande är giltig och mängden av icke-betalningar överskrider 600 tusen står skattebrytaren inför:
- En böter på mellan 100 och 300 tusen rubel.
- Fint i inkomstbeloppet (till exempel lön) under en till två år.
- Tvångsarbete i upp till ett år.
- Arrestering i upp till sex månader.
- Fängelse på upp till ett år.
Om emellertid ett belopp som överstiger tre miljoner rubel inte betalades, ska fängelsetiden höjas till tre år med bibehållen samma böter.
Mindre allvarligt brott
Om missförståndet inte var så utbrett kommer skatteplikten endast i form av böter. Volymen kan vara från 5 till 40% av skatteskulden - allt beror på omständigheterna.Enligt experter är det ganska svårt att utreda sådana brott - det är mycket svårt att bevisa faktumet av oregistrerade inkomster, och därför behovet av att betala skatter på det.
Skuldsskuld
Men ibland uppstår situationer när en anständig skattebetalare plötsligt uppstår skatteuttag. Hur lång tid skattemyndigheterna kommer att meddela honom om detta beror på skuldbeloppet: för dem som inte har betalat mer än 3 tusen - tio dagar, från 500 rubel till 3 tusen - 3 månader, mindre än 500 rubel - 10 månader. Krav på betalning av efterskott kan skickas via elektroniska system samt genom registrerat brev eller levereras personligen till skattebetalaren. Du måste betala skulden inom en och en halv månad efter att meddelandet har levererats. Om pengarna inte har returnerats kontaktar skattemyndigheten gäldenären per telefon. Det sista sättet att lösa konflikten i förväg är att skicka ett informationsbrev till skattebetalarens arbetsgivare så att han meddelar sin anställd om betalningsförseningen.
Skattemyndigheterna kan stämma endast när skatteresultatet överstiger 3 000 rubel. Inom fyra månader från det ögonblick då skuldbeloppet blev mer än 3 tusen rubel kommer en försumlig skattebetalares egendom att konfiskeras för att täcka obligatoriska betalningar.
I detta fall uppstår ansvaret för brott mot skattelagstiftningen i form av böter. Om skattebetalaren inte har medel att betala den (såväl som egendom som kan förverkas) dras de nödvändiga medlen från hans lön eller andra etablerade inkomstkällor. När han byter jobb eller en ny vinstkälla är han skyldig att meddela skattemyndigheterna så att de kan fortsätta att ta ut böterna.
Organisationer och beskattning
Organisationers skatteplikt har sina egna egenskaper. Till exempel, för överträdelse av lagen av en skatteagent (det vill säga den som betalar de obligatoriska avdragen genom att subtrahera dem från skattebetalarens lön) kan betalaren själv vara ansvarig: om företaget inte har dragit av den procentuella lön som ska betalas för skatter, kan det skyllas på det att vara den som lönen betalades ut till, även om han inte visste om hans ombuds olagliga handlingar.
Det är värt att notera att skatteagenter, det vill säga organisationer, har tydliga tidsfrister för att betala skatt. Om betalningar är försenade under minst en dag kommer organisationen att bli böter eller böter.
En annan funktion hos skatteagenter, som nämnts ovan, är medling mellan skatteorganisationer och skattebetalare i händelse av att de sistnämnda har restskatt vid betalningen av bidrag till statsbudgeten.
Hur undviks ansvar?
Men långt ifrån alla är beredda att ta ansvar för att bryta mot skattelagstiftningen. Idag finns det dussintals system som du antingen helt kan undvika att betala skatter med minimala konsekvenser eller avsevärt minska deras belopp.
Till exempel kan skadliga fallissemang, för att undvika en fängelse, delvis betala skatt under tre år, vilket vanligtvis hänvisas till under rättsliga förfaranden. Enligt strafflagen, om skatter som fortfarande betalas av en person som hålls ansvariga täcker mer än 10% (för storskalig brott) och 20% (för storskaliga överträdelser) av hans skuld, kommer den maximala straffen att bli en böter, ingen fängelse.
Minska skattetrycket för organisationer
Vissa system för att undvika full betalning av skatt kan karakteriseras som skattebrott, och ansvaret för deras uppdrag, troligen, bör inte vara mindre än för bedrägeri.Men det finns också laglig optimering av skattetrycket.
För organisationer, till exempel, är det lämpligt att skapa ett ytterligare företag som kommer att fungera som en skatteagent - denna process kallas fördelningen av skatteplikt. Du kan också ersätta materiell hjälp med en premie - trots att båda dessa typer av ekonomiskt stöd beskattas, i det andra fallet kommer deras belopp att bli betydligt mindre. Ingen har avbrutit förmånerna som ges antingen inom vissa affärsområden (företag som är involverade i telekommunikationsutveckling åtnjuter statligt stöd) eller i vissa regioner (mjuka lån till invånare i norr) - sådana statliga bonusar kan minska skattebördan avsevärt. Utländska företag som skapar nya företag i landet och därmed jobb, beviljas övergripande skattedagar - en viss tidsperiod under vilken inga obligatoriska avdrag kan betalas och skattskyldighet inte uppstår.
Minska skattetrycket för individer
Individer kan investera i välgörenhet. I sådana fall tar skattelagstiftningen ansvaret för att skattetrycket minskas (dock med högst 25% - detta är den maximala rabatten för gällande lagstiftning). För att få en "lättnad" måste en skattedeklaration lämnas till skattemyndigheterna, dokument som bekräftar välgörenhetshandlingen, där det belopp som spenderas kommer att anges - ett särskilt donationsavtal. Därefter kommer ett beslut att minskas skattetrycket.
När det gäller organisationer kommer de inte att kunna sänka skatterna på detta sätt. Samtidigt kommer deras egna produkter som överförs av dem som del av välgörenhet inte att tillkomma mervärdesskatt (utom för punktskatteprodukter). Det är värt att notera att tidigare företag som donerade 5% av sina inkomster fick en ganska stor skatterabatt.
slutsats
Skatter spelar en enorm roll för att skapa statsbudgeten, det är troligt att de är den huvudsakliga källan till medel för den. Rätt att betala obligatoriska bidrag är någon persons medborgerlig skyldighet. Men om denna skyldighet inte uppfylls förväntar sig medborgaren skatteskuld. Allvarligheten av det brott som begås av honom kommer att avgöra om hon kommer att få böter eller gå till fängelse. Ja, det finns många sätt att antingen undvika att betala skatter helt, eller åtminstone något minska skattetrycket, men för det mesta är de olagliga, och därför innebär deras användning allvarlig straff.
Även om skattebetalningar ibland kan vara betungande är de nödvändiga. Skatter är pensioner, utveckling av infrastruktur, byggande av nya statliga institutioner - det finns många applikationer för medlen. Skatteflykt - även om det är obetydligt i den allmänna massan, men ett slag för landets välfärd. Ett slag som du måste bära ansvar för.