Förbundsrepubliken Tyskland (Tyskland) har en av de mest utvecklade ekonomierna i Europa och runt om i världen. Denna stat lockar en stor mängd investeringar, inte minst på grund av dess väl utformade skattesystem. Skatter i Tyskland ingår i tre breda kategorier: inkomst, konsumtion och transaktioner samt fastighetsskatter.
Inkomstskatter: hur mycket som ska betalas till statskassan
Inkomstskatter i Förbundsrepubliken Tyskland är också av tre typer: på inkomst som intjänats av individer; på företagsvinster; liksom skatten som tas ut på all verksamhet i en ekonomisk enhet.
Skatter i inkomst på individer står för 40 procent av alla intäkter till statsbudgeten. Denna typ måste betalas av de invånare i Tyskland, vars inkomstskälla ligger utanför denna republik.
Grunden för beskattningen är löner och realisationsvinster. En särdrag är den progressiva räntan. Dess minimistorlek är 19 procent och den maximala är 53 procent. Om en person bor ensam, är en inkomst på 5 616 euro per år inte beskattningsbar. För par är denna siffra dubbelt så hög - 11 232 euro per år.
Företagens skattebetalare är juridiska personer. De kan vara aktiebolag, partnerskap och organisationer med statligt ägande om de bedriver ekonomisk verksamhet och får vinst under det. Skattesatsen för ett företag med en ägare är 30 procent. Om det finns två eller flera ägare, 45 procent av vinsten.
Transaktions- och konsumtionsskatter
Denna typ av skatt i Förbundsrepubliken Tyskland har två underkategorier: för förvärv av fastigheter och mervärdesskatt. Kursen på fastighetsköp är i genomsnitt cirka 4,5-5 procent. Storleken på denna ränta är olika i varje delstat i landet. Den högsta i Berlin är 6 procent.
Moms i Tyskland måste betalas varje gång en produkt säljs, vissa arbeten utförs eller vissa tjänster tillhandahålls. Det finns två räntor för skatt i republiken - den viktigaste och den reducerade. Storleken på momsen i Tyskland med den huvudsakliga är 19 procent och med en lägre - 7 procent. Grunden för att beräkna moms är kostnaden för varor, tjänster och utfört arbete.
Med en reducerad momssats kan cateringföretag betala. Dessutom tillämpas en sjuprocentig ränta vid import av livsmedelsvaror, denna skattesats gäller inte drycker. Tyska skattelagar befriar vissa kategorier av sina medborgare från att betala moms. Dessa kategorier inkluderar försäkringsbolag och läkare.
Momsdeklarationer
Mervärdesskatt måste betalas en gång i månaden. Avdraget görs samma månad när säljaren skickade en faktura för de tjänster som tillhandahålls, utförda arbeten eller sålda produkter, och inte när köparen betalade fakturan. Förbundsrepubliken Tysklands skattelagstiftning förpliktar också unga företag att lämna in preliminära momsdeklarationer varje månad under två år från det datum då företaget registrerades. Inlämning av deklarationer måste göras senast den tionde dagen i månaden, som följer efter skattetiden. Men staten kan förlänga denna period med ytterligare en månad.I slutet av varje år är företaget skyldigt att skicka en deklaration om det årliga mervärdesskattebeloppet.
Varje företag är också skyldigt att skicka momsrapporter varje månad till skatteadministrationen i republiken från det att företaget registrerades. Värdet på rapporterna är att beräkna det slutliga momsbeloppet i Tyskland, som måste överföras av företaget till skattekontoret. Utöver det totala mervärdesskattet inkluderar rapporten alla fakturor som utfärdats till företaget under månaden. Om företaget fick färre räkningar än det fakturerades, skulle bara skillnaden i mervärdesskatt överföras till ledningen. Om vice versa överför ledningen skillnaden till företagskontot.
Momsredovisning i Tyskland
Företaget måste noga övervaka betalningen av moms. Som nämnts tidigare bör en faktura utfärdas samma månad som varorna såldes eller tillhandahållna tjänster. Varje erfaret företag i Förbundsrepubliken Tyskland har i sin personal en kvalificerad revisor som övervakar momsavdragen till staten och håller företagets redovisning i tid.
När det gäller unga företag är de mer benägna att vända sig till outsourcingföretag. Kostnaderna för tjänster som tillhandahålls av skattekonsulter är relativt låga. Eftersom ett nytt företag sällan har ett stort antal konton kommer kostnaderna för outsourcingföretag att vara högst tvåhundra euro.
Underlåtenhet att överföra mervärdesskatt följs av svåra böter av staten. Om företaget inte betalar skatten i tid inom tre månader efter den första överträdelsen kommer människor i uniform att besöka den, och konsekvenserna blir mycket sämre än enkla böter.
Importera moms
För att prata om moms på import måste en sak klargöras: import måste betraktas som situationen när varor importeras till köparlandets territorium, för en annan motpart kommer att betraktas som export.
När varorna anlände till tullen förlorar de sin skyldighet att återexport från landet. För att utföra tullklarering av varor är det nödvändigt att betala tullar och mervärdesskatt.
Det är viktigt att komma ihåg att det finns varor som är undantagna från mervärdesskatt. Det finns också företag som enligt den nuvarande lagstiftningen är undantagna från moms. Men trots att företaget är lagligt undantagna från att betala mervärdesskatt vid import av varor, kan skattetjänsten lika lagligen kräva att företaget betalar moms i Tyskland.
Beräkning av moms vid import till Tyskland
Mervärdesskatt på import beräknas utifrån varorns tullvärde, alla tullar och eventuella punktskatter. Formeln för moms är följande.
Moms = (tullvärde + tullbelopp + punktskatt) / 100 * momssats
I de situationer där varorna inte är föremål för punktskatter eller tullar, undantas dessa skatter från momsberäkningsformeln. Tullar ökar skattebeloppet, och detta leder till att det slutliga priset för de varor som betalas av slutanvändaren också ökar.
Moms i Tyskland vid import av varor kan återbetalas av staten. För detta är det nödvändigt att registrera de importerade varorna och skicka dem till skattefakturan och fakturan.
Exportera moms
Den tyska momssatsen för export är noll. Detta gäller också produkter och tjänster som tillhandahålls. Till exempel, om en tysk är belägen i Tyskland och utvecklar en webbplats för ett amerikanskt företag som verkar i Amerikas förenta stater, kan han beskatta kostnaden för de tjänster han tillhandahåller till en nollsats.
En invånare i ett annat land får återlämna mervärdesskatten.För att göra detta måste du uppfylla flera villkor och samla in de nödvändiga dokumenten.
Momsåterbetalning
Momsåterbetalning i Tyskland utförs av säljaren av varorna som har ett betalningsnummer för denna skatt. Dessutom kan en sådan återlämnande endast göras om mottagaren av produkten antingen är en icke-bosatt i Europeiska unionen eller en juridisk enhet som är bosatt i EU, under förutsättning att han har ett internt momsbetalningsnummer.
Det bör också noteras att det är omöjligt att köpa varor utan moms om du köper dem på eBay. Det finns en möjlighet att ta sig runt denna obehagliga situation. Du kan komma överens med säljaren av varorna att betala honom beloppet utan moms genom att kringgå tjänsten. Auktionen själv välkomnar inte detta, dessutom förlorar köparen alla garantier för transaktionens säkerhet.
Oförmåga att köpa varor utan moms
Skattåterbetalning betyder inte att köparen köper varorna, och därefter returneras momsbeloppet till honom. Allt är mycket enklare - säljaren fakturerar utan att ta med mervärdesskatt. Enligt tysk lag finns det emellertid ett undantag. Detta undantag är köp av ett fordon.