Moms (mervärdesskatt) är en indirekt skatt, ett sätt att fylla på statsbudgeten genom att ta bort delkostnaderna för en produkt, tjänst eller arbete, som samlas in i olika stadier av produktionsprocessen. Men det finns situationer när du inte behöver betala det. Moms 0 i vilka fall? Om det vidare.
Typer av momssatser
Grundskattesatsen för denna skatt anses vara 18%. Detta är en typ av standard. Men det finns olika undantag från regeln när momssatsen reduceras till 10% eller till och med lika med noll. Det handlar om 0% momssats som kommer att diskuteras i den här artikeln.
Lagstiftande nyanser
I sådana fall regleras momssatsen på 0% av Rysslands skattekod, kapitel 21. Det bestäms vanligtvis av exportverksamhet och när ett visst paket med dokument lämnas in av skattebetalaren. Han är skyldig att motivera dess tillämpning.
Dessutom är en momssats på 0 procent (%) en skattesats som kan återbetalas från budgeten. Man bör komma ihåg att en taxa utan moms inte är samma sak.
Noll ränta
Nedan sägs i vilka fall 0% momssats tillämpas:
- tjänster för internationell godstransport (när gods transporteras till sjöss, ångbåtar vid floden, såväl med flygplan, som järnvägs- och vägtransport, där platsen för destinationen eller avgången är utanför Ryssland);
- arbete (tjänster) utförda av företag som är involverade i rörledningstransport, olja och oljeprodukter;
- tjänster för transport av naturgas med rörledningstransporter, som exporteras utanför Ryssland eller importeras till Ryssland, detta inkluderar också tjänster för transport av gasimport till Rysslands territorium och dess vidare bearbetning;
- tjänster som tillhandahålls av organisationer som förvaltar det nationella elnätet som överför el via det nationella elnätet till främmande länder;
- verk (tjänster) som utförs av ryska organisationer i hamnarna i floderna, floder, omlastning och lagring av varor som passerar den ryska gränsen, och de handlingar som bifogas varorna indikerar avsändningspunkterna för varor och (eller) godkännande av varor som ligger utanför Ryssland ;
- arbete (tjänster) relaterat till bearbetning av varor som placeras under tullförfarandet för bearbetning i tullområdet;
- tjänster för tillhandahållande av rullande materiel eller containrar för järnväg, som tillhandahålls av ryska organisationer eller enskilda företagare för att utföra transport eller transport med järnväg av exportvaror under förutsättning att destinationen eller utgångspunkten är i Ryssland;
- arbete (tjänster) som organisationer för inre vattentransporter utför samt varor som importeras i tullförfarandet för export under transport av varor i Ryssland från utgångspunkten till lossningsplatsen eller omlastningen till fartyg, hav eller blandad (sjöflod) eller annan typ av transport;
- arbete (tjänster) som är direkt relaterade till godstransporter och placeras under tulltransitering när man flyttar utländska varor från tullen vid ankomst till Ryssland till tullen från avgångsplatsen i Ryssland;
- passagerar- och bagagetransporttjänster med de villkor att utgångspunkten och ankomstpunkten ligger utanför Rysslands territorium.Avslut under transport är baserat på ett enda internationellt transportdokument;
- varor (verk, tjänster) inom rymdprofessionell verksamhet;
- varor som exporteras enligt tullförfarandet, liksom varor som placeras under förfarandet där det finns en fri tullzon, och bekräftande handlingar måste skickas till skattetjänsten. Momssatsen på 0 procent gäller för försäljningen av denna grupp av tillgångar;
- ädelmetaller till skattebetalare som bedriver gruvdrift, samt produktion av sådana metaller från skrot och avfall som innehåller ädelmetaller, till ryska statsfonden för ädelstenar och metaller, banker och Ryska federationens centralbank;
- varor (verk, tjänster) avsedda för utländska diplomatiska uppdrag, såväl som för personligt bruk av diplomatiska, såväl som administrativa och tekniska representanter för dessa avdelningar, deras familjemedlemmar som bor hos dem ingår också endast om staterna i dessa utländska representanter föreskriver en liknande ordning eller sådan ordning anges i Rysslands internationella fördrag;
- leveranser exporterade från Ryssland. I den här artikeln betraktas bränsle och bränsle och smörjmedel (bränsle och smörjmedel), som är nödvändiga för normal funktion och rörelse av luft- och havsfartyg.
- arbeten (tjänster) som utförs av ryska transportörer med järnväg, nämligen transport eller transport av varor som exporteras från Ryssland, bearbetade produkter och relaterade arbeten (tjänster);
- konstruktion av fartyg som är registrerade i den ryska internationella fartygslistan, endast på grund av att de nödvändiga handlingarna har lämnats in till skattemyndigheterna.
För att använda nollräntan på skatt måste du bekräfta denna rätt.
Dokument som bekräftar rätten att tillämpa moms 0%
Under försäljningen av varor och för att bekräfta rätten att tillämpa momssatsen på 0 procent (%) måste följande paket med handlingar lämnas in till skattetjänsten:
- Ett avtal (en kopia av ett avtal) upprättat mellan en skattebetalare och en person i en utländsk stat om möjligheten att leverera varor utanför den enskilda ekonomiska zonen eller tullunionen. Om kontrakten innehåller information relaterade till statshemligheter, skickas i stället för en kopia ett utdrag ur kontraktet, som innehåller nödvändig information för möjligheten till skattekontroll.
- Kontoutdrag (kopia av kontoutdrag), som bekräftar den faktiskt erhållna intäkterna från försäljning av varor (leveranser) till ett främmande land till skattebetalarnas konto i en rysk bank.
- En tulldeklaration (eller en kopia av tulldeklarationen) med de obligatoriska varumärkena för den ryska tulltjänsten som släppte varorna vid exportförfarandet, och den ryska tulltjänsten på avgångsplatsen, varifrån varorna exporterades från Ryssland och andra territorier under dess jurisdiktion.
- En kopia av frakten och (eller) annat dokument med nödvändiga märken för gränstulltjänsterna, som bekräftade att varorna exporterades från Ryssland, ett annat territorium under dess jurisdiktion.
Moms 0 i vilka fall? Detta är en vanlig fråga.
Särskilt tillfälle
I en situation där varorna placeras under tullförfarandet i en fri tullzon, skickar de in:
- kontrakt (kopia av kontraktet) som ingåtts med bosättningen;
- ett certifikat tillhandahålls (en kopia av certifikatet), som anger registreringen av en person som bosatt i en särskild ekonomisk zon;
- kontoutdrag (kopia av kontoutdraget) såväl som en kopia av kontantmottagningsorder som bekräftar faktum på mottagande av intäkter;
- tulldeklaration (kopia av tulldeklarationen) med nödvändiga märken från tullmyndigheten.
Försäljning av varor via en kommissionär
Momssatsen på 0 procent är inställd i detta fall och innebär försäljning av varor genom en auktoriserad person eller agent, som anges i uppdragsavtalet, byråavtalet eller i byråavtalet. Enligt ett kommissionsavtal har undertecknaren för ett visst belopp också rätt att göra en transaktion för egen räkning, men på bekostnad av en annan (klausul 1 i artikel 990 i Rysslands civillagstiftning).
Dokumentpaket för IFTS
Följande dokument tillhandahålls eller överförs till skattekontoret:
- Kopior av kommissionsavtalet, kommissionsavtalet eller skattebetalarens byråavtal med en advokat eller agent tillhandahålls.
- Kontraktet (kopia av kontraktet) för den som levererar varorna för export i riktning av skattebetalaren, med personen i en utländsk stat för leverans av varor utanför vårt land.
- Kontoutdrag (kopia av kontoutdraget), som bekräftar det faktiska mottagandet av pengar efter att varorna har sålts till en utländsk person på bankkontot för en skattebetalare eller advokat (kommissionär, agent) i en rysk bank.
Moms 0 i vilka fall? Detta är av intresse för många. Men inte alla vet hur man ska uppnå detta.
Om tidsfristen för inlämnande av handlingar
Vad ska man göra i det här fallet och finns det en väg ut ur situationen? Kopior av dokument överförs av skattebetalaren inom hundra och åttio kalenderdagar, men senast från och med dagen för varornas placering under tullexportförfarandena i ett fritt tullsätt för rörelse.
Om skattebetalaren efter utgången av perioden på 180 kalenderdagar inte har tillhandahållit nödvändiga handlingar eller kopior av dokumenten, anses operationen för att sälja varorna (arbete, tjänster) vara obekräftad och beskattas med en skattesats på 18% eller 10%. Moms 0 i vilka fall granskade vi.
Är det möjligt att returnera det som redan har läckt till budgeten?
Om skattebetalaren i framtiden tillhandahåller skattemyndigheterna underlag som motiverar att skattesatsen är 0%, kommer de belopp som betalats tidigare till en högre skatt tillbaka till skattebetalaren.
Avslutningsvis
Enligt ovanstående information kan man svara i vilka fall momssatsen på 0 procent (%) gäller och vilka villkor som måste uppfyllas. Det viktigaste är att komma ihåg att alla åtgärder på Rysslands territorium måste göras inom ramen för lagen. Utsikterna till en nollränta kan vara verkliga endast om verksamheten för en ekonomisk enhet passar in i kriterierna för dess tillämpning.