Försäkringsavgifter till Rysslands pensionsfond

För närvarande hoppas alla arbetande personer på en anständig pension. För att få det måste han officiellt arbeta och betala försäkringspremier till Rysslands pensionsfond. Varje medborgare i vår stat har hört en sådan term som försäkringsersättningar för OPS. Vad är det här? Under hela sitt liv utför arbetaren arbetskraftsfunktioner, får en lön och arbetsgivaren drar avgiften från pensionsfonden från den. Baserat på dessa avdrag bildas en pension för en äldre medborgare som har gått på en välförtjänt vila, liksom för en befolkning med funktionsnedsättningar. Som ett resultat är försäkringsavgifter till Rysslands pensionsfond vid OPS, som kommer att diskuteras i denna artikel, en garanti för en säker ålderdom.

Under det kommande 2019 kommer de kommande förändringarna i frågan om pensionsförsäkringspremier. Inom ramen för denna artikel kommer vi att överväga vilka innovationer regeringen förberedde 2019 och hur detta kommer att påverka frågorna om beräkning och betalning av bidrag.

koncept

Försäkringsavgifter till pensionsfonden är obligatoriska pensionsförsäkringsersättningar. De tas ut på företag och privatpersoner för att säkerställa ekonomiska garantier för medborgarna att få försäkringsskydd för motsvarande typ av obligatorisk socialförsäkring.

Sådana bidrag till pensionsfonden för människor finns i en eller annan form i nästan alla länder i världen.

Från 01.01.2017 regleras dessa bidrag i kapitel 2.1. och 34 i skattekoden.

Tidigare reglerades de av den federala lagen om bidrag till pensionsfonden daterad 24 juli 2009 N 212-FZ. Delar av beskattning relaterade till försäkringspremier (artikel 18.2 i skattelagen) är följande:

• föremål för beskattning av försäkringsbetalningar;
• bas för beräkning av försäkringsbetalningar;
• faktureringsperiod;
• försäkringsersättningar;
• förfarandet för beräkning av försäkringspremier;
• mekanismer för betalningsförsäkring.

Grundläggande information

Regeringen har vissa sociala ansvarsområden inför människor, för genomförandet av vilken den behöver ekonomiska resurser. Men det är orealistiskt att helt enkelt ta och skriva ut medel. Som ett resultat, för att betala lön till kommunala anställda, stipendier, pensioner och olika sociala förmåner, beräknar företagen den fastställda procentsatsen för de anställdas lön i statsbudgeten.

Samtidigt skapas en fond för varje kostnadskategori som utgör budgeten och ansvarar för genomförandet av sociala skyldigheter. Den obligatoriska försäkringsavgiften till pensionsfonden presenteras i form av månatliga avdrag. Pensionsförsäkringsersättningar som skapar pensionsfonden dras av arbetsgivarna i procent av arbetstagarens lön. De betraktas som en viss kostnadspost för försäkringsgivaren, som är arbetsgivaren i detta fall.

Systemprinciper

TSA är ett system som skapades av staten för att ersätta pensionärer för en del av förlorade inkomster.

Mekanismerna för TSO: s arbete är baserade på personliga register över anställdas arbetslivserfarenhet, vilket gör det möjligt för staten:

• generera referenser för varje medborgare;
• att kontrollera anställningen av en medborgare och varaktigheten av arbetet med den;
• fastställa antalet pensionspoäng för beräkning av nödvändiga belopp i framtiden.

Försäkringsersättningar görs till alla pensionerade medborgare beroende på resultatet av deras meriter, beroende på ålder och lön.

Hur bildas RF PF?

Bildandet av PF har ett antal funktioner. Rysslands pensionsfond och bidrag till den görs genom att beräkna beloppet för försäkringsutbetalningar vid tidpunkten för godkännande och lön, och deras avdrag sker varje månad. Skatterapporter lämnas in varje kvartal.Dokument i företag med en personal på mer än 25 personer överförs endast i elektronisk form och för resten - i papper.

Vilka kategorier av människor ska betala OPS-betalningar?

Försäkringsbetalningar måste betalas av:

• medborgare som betalar andra personer;
• företag med mer än 1 anställd;
• individer som inte faller under kategorin IP;
• egenföretagare.

Representanter för olika kategorier av skattebetalare måste dra av försäkringsersättningar för varje kategori av TSO. 2016 trädde en lag i kraft i enlighet med vilken den egenföretagande befolkningen definieras som en viss kategori av skattebetalare som måste formulera och beräkna försäkringsersättningar i TSO.

Betalningsorganisation

Pensionsfonden och betalningen av avgifter till den regleras strikt av lagen. I samordning med Rysslands skattekod måste försäkringsutbetalningar till OPS överföras den 15: e dagen i varje månad med de fastställda uppgifterna. I fallet 15 faller på en helg eller en festdag skjuts betalningsfristen till den första arbetsdagen. Om företaget eller enskilda företagare av någon anledning inte överförde försäkringspremien i rätt tid kommer det att samlas in från dem av tillsynsmyndigheten.

Betalningsförfarande

Pensionsfondbasen och sociala avgifterna fastställs separat för varje anställd. Betalningar måste betalas från början av faktureringsperioden i slutet av arbetsmånaden. Storleken på bidrag är densamma för alla, oavsett kriterier för arbetskraft. För anställda som arbetar i osäkra produktionsanläggningar används inte fördelarna.

Försäkringsavgifter till Rysslands pensionsfond beräknas separat för varje försäkringstyp. Försäkringsbetalningar för OPS betalas i banken. Betalning görs i sin helhet, utan separering i försäkringar och finansierade delar.

Undantag från avgifter

Representanter för ett litet företag (IP) kan undantas från betalning om de hade perioder under vilka de inte utförde någon aktivitet. De rättsliga grunderna för att avbryta betalningarna är följande:

• militärtjänst;
• barnomsorg upp till 1,5 år;
• fem års vistelse utomlands med sin man, som arbetar på det diplomatiska konsulatet, etc.

Det bör noteras att i alla ovanstående alternativ tas perioder med i den anställdas arbetslivserfarenhet.

Distribution av bidrag till Federal Tax Service Inspectorate

Om det finns ett enhetligt pensionssystem idag i Ryssland delas mottagna betalningar upp i gemensamma och individuella priser i förhållandet 6:16. Exempelvis riktar sig sex procent av försäkringsutbetalningarna till bildandet av pensioner och andra statliga behov som definieras i pensionsreglerna, och sexton procent till framtida anställdspension.

I samband med den tidigare pensionsreformen fördelas också sexton procent: tio procent går till fördelningen av försäkringspensionsfonder; sex procent går till bildandet av den finansierade delen.

Detta är sant om en medborgare föddes 1967 och efter det inte vägrade en finansierad pension. Om inte, går alla sexton procent till försäkringsdelen. Sedan 2016 skickas 16% till försäkringsdelen, oavsett anställdas val, på grund av tillfälligt upphävande av denna bestämmelse.

Ändringar sedan 2019

År 2019 är de viktigaste skattebetalarna för bidrag från OPS som är skyldiga att betala denna typ av skatt:

• personer som betalar och andra ersättningsbelopp till individer;
• SP.

Om en enskild företagare har anställda och anställda enligt civilrättsliga avtal är det nödvändigt att ge bidrag till pensionsfonden inte bara för sig själv utan också för dem.

Under 2019 kan dessa bidrag riktas:

• OPS-pensionsförsäkring;
• för medicinsk försäkring av obligatorisk medicinsk försäkring;
• för sjuk-, graviditets- och mammaförsäkring (VNiM).

År 2019 betalas också beloppen för skador till FSS: s organ (federala lagar av den 24 juli 1998 nr 125).

Grunder för beräkning av bidrag för OPS

Beräkningen av bidrag under 2019 genomförs med en kombination av följande element:

• betalningsbelopp till individer;
• skattebasbegränsningar;
• taxor.

Mängden icke-bedömbara bidrag anges i art. 422 i Rysslands skattekod.

Förändringarna 2019 påverkade inte den beskattningsbara basen. Det kan fortfarande definieras som det betalningsbelopp som motsvarar punkt 1 i art. 420 Skatteregler för Ryska federationen. Det mottagna beloppet reduceras med storleken på de icke-beskattningsbara kvantiteter som anges i art. 422 i Rysslands skattekod. Exempel: förmögenhet, moderhjälp upp till 4000 rubel.

Avgifter för juridiska personer 2019

År 2019 förblir också storleken på tullarna 30%, med undantag för situationen när företaget åtnjuter privilegier (artikel 426 i Rysslands skattekod).

Storleken på försäkringsavgifterna 2019:

• vid OPS - 22%, + 10% efter att ha överskridit betalningsbasen;
• för obligatorisk sjukförsäkring - 5,1%, utan basbegränsningar;
• vid FSS - 2,9%, utan basbegränsningar.

Dessa priser gäller:

• invånare i Ryssland;
• tillfälligt bosatta utländska gäster, med undantag för en grupp högt kvalificerade specialister (VKS);
• EAEU-medborgare.

Tabellen visar uppgifter om tariffer för juridiska personer för betalningar till individer.

Tidigare föreskrev regeringen en höjning av tullen för OPS från 2021 till 26%. Men från och med 1 januari 2019 dokumenterades denna tulltaxa i ett fast värde på 22% utan att ange en term (federal lag om bidrag till pensionsfonden nr 306-FZ av 3 augusti 2018).

Satsen har inte förändrats, men gränsbasen har ökat. Förändringen i storlek på basen återspeglas i punkt 3 och 6 i art. 421 i Rysslands skattekod. Det vill säga, om den anställdes inkomst för året överstiger de angivna beloppen, måste arbetsgivaren beräkna 10% i socialförsäkringslönen (klausul 1 i artikel 426 i Rysslands skattekod).

Tabellen visar uppgifterna om ökningen av gränserna för bidrag från TSO: er.

Beräkning av bidrag när gränserna ändras 2019 enligt OPS

År 2019, i enlighet med förändringar i betalningar upp till 1 150 000 rubel. behöver beräkna:

• 22% i OPF till allmänna priser;
• 20% till förmånliga priser.

Ett belopp på mer än 1 150 000 rubel måste beräknas ytterligare 10% vid tillämpning av de allmänna tullarna.

Exempel på förändringar i förhållandena 2019

Källdata:

• företaget använder allmänna tullar;
• den anställdes lön är 100 000 rubel;
• Gränsen för pensionsutbetalningar är 1 150 000 rubel (den kommer att vara uttömd i november 2019);

Beräkningen presenteras i tabellen nedan.

Förändringar av FE-bidrag till pensionsfonden 2019 utan anställda

Enskilda företagare, som vanliga juridiska personer, betalar skatt. Dessutom är de skyldiga att delta i det obligatoriska försäkringsprogrammet i organen inom RF PF, FSS och MHI. Samtidigt går avdrag både för sig själva och för anställda.

Tänk på vilka förändringar som väntar IP under 2019, som fungerar utan användning av lönearbete.

Grundreglerna för IP-betalning av försäkringspremier till pensionsfonden utan anställda som har bevarats sedan 2018:

• Betalning av försäkringspremier för enskilda företagare är ett obligatoriskt inslag, oavsett det beskattningssystem som används, samt i frånvaro av verksamhet. Det vill säga, om skattedeklarationer lagras med nollvärden, förblir betalning av avgifter till försäkringsfonder obligatoriska.
• Beräkningen av bidragsbeloppet till fonderna beror på antalet arbetsdagar under räkenskapsåret. Det vill säga, det börjar från registreringsmomentet antingen från 01.01.2019 och slutar med stängningsdatum eller 12.31.2019.
• Fram till 01.01.2018 berodde betalningsbeloppet på minimilönen och från början av 2018 ändrades denna regel. För 2019 är regeln densamma: det nya beräkningsförfarandet bestäms av den federala lagen av 27 november 2017 nr 335.

Vad har förändrats under 2019:

• mängden bidrag ökade för varje fond.

Tabellen innehåller information om förändringar i betalningsbeloppet för bidrag.

Således är mängden ökade bidrag för enskilda företagare under 2019:

• för obligatorisk sjukförsäkring: 6884 - 5840 = 1044 rubel.
• beloppet för bidraget till pensionsfonden: 29354 - 26545 = 2809 rubel.;
• den totala hastighetsökningen är: 1044 + 2809 = 3853 rubel.

Förfallodag för betalning av bidrag är 31 december 2019.

I händelse av att den enskilda företagaren får intäkter på mer än 300 tusen rubel förblev också avdragsbeloppet för det överskridande beloppet på nivån 1% för 2019.

Maximalt antal betalningar till fonder 2019installerat inom 234 832 rubel. Ökningen av det maximala beloppet under 2019 uppgick till 22.472 rubel.

Individuella bidrag till pensionsfonden utan arbetare

Källdata:

• IE utan arbetare;
• skattesystem - STS 6%
• inkomstinkomsten 2019 kommer att uppgå till 30 000 000 rubel.

lösning:

• summan av bidrag till pensionsfonden för grundläggande avdrag är: 29354 rubel på OPF;
• Fram till 1.07.2020 är det nödvändigt att betala 1% till detta belopp:

(30 000 000 - 300 000) * 1% = 297 000 rubel.

Det erhållna beloppet överskrider den fastställda maxgränsen på 234 832 rubel. Betalningsbeloppet till OPF är:

234 832 - 29354 = 205 478 rubel.

Förändringar 2019 för enskilda anställda

I en situation där en enskild företagare har anställda, förutom de betalningar som beskrivs ovan för sig själv, betalar arbetsgivaren försäkringsavgifter till pensionsfonden för sina anställda. Han betalar dessa bidrag från lönen till sina anställda.

I den här vyn, när du beräknar 2019, måste du också ta hänsyn till ett antal funktioner och förändringar, särskilt med avseende på priser.

Tabellen visar uppgifterna om priserna till pensionsfonden och försäkringspremier för FE år 2019.

* Avbokningen av förmånssatser från tabellen 2019 är typiskt endast för följande enskilda företagare:

1. IP om det förenklade skattesystemet för vissa typer av förvaltning (punkt 5, punkt 1, punkt 3, punkt 2 i artikel 427 i Rysslands skattekod).
2. IP om PSN (punkt 9 s. 1 artikel 427 i Rysslands skattekod)
3. IP på UTII för apotek.

Alla ovanstående kategorier förlorar rätten att tillämpa en reducerad skattesats och för dem växer försäkringspremierna från 20% till 30%.

OPS-bidragsrapportering

Senast den 30: e dagen i månaden som beräknas för rapporteringen (klausul 7, artikel 431 i Ryska federationens skattekod), är det nödvändigt att skicka beräkningen av ESSC till Federal Tax Service i en form som innehåller data från rapporterna tidigare från PCB och 4-FSS.

Betalningsmekanismen har i allmänhet inte förändrats. För att överföra medel till företaget bör du som tidigare kontakta bankorganisationen där rätt avvecklingsdokument upprättas. De obligatoriska skattekontona och BCC anges.

Ansvar för bristande betalning av bidrag till TSA under 2019

Pensionsfond och betalning av avgifter regleras strikt av tidpunkten.

En påföljd åläggs för sen eller underskattning av skatter i enlighet med art. 122 i Rysslands skattekod. Storleken på denna böter är 20% av beloppet för icke-betalning.

Vid underskattning av betalningsbeloppet med avsikt kan bötesbeloppet uppgå till 40% av det obetalda beloppet.

Särskildheter vid tillämpning av tullar för utlänningar 2019

Sådana medborgare inkluderar de som anlände till vårt land för tillfällig vistelse och inte har medborgarskap. Det finns ytterligare ett villkor: de ska inte tillhöra högt kvalificerade specialister (VKS).

Storleken på taxorna för sådana anställda anges i tabellen nedan.

Tariffer för videokonferenser presenteras i tabellen nedan.

Förändringar i sänkta tullar för 2019

Dessa priser är utformade för hotellaktiviteter:

• IT-företag;
• invånare i SEZ;
• Skolkovo-invånare;
• NPO på STS.

Förmåner för ett sådant företag ges för en period på 6 år: från 2019 till 2024.

Uppgifterna om de ändrade priserna för sänkta tullar under 2019 visas nedan.

Återbetalning av överbetalning av bidrag

Situationen med överdriven betalningsöverföring är inte unik. Inom tio dagar efter upptäckten av detta faktum informerar kontrollorganet betalaren om överbetalningen. I detta fall har han rätt att hoppas på:

• gemensam kontroll av bosättningarna med den territoriella myndigheten;
• återbetalning av överförda pengar.

Överbetalda medel kan returneras av:

• överföra dem till betalarens löpande konto;
• kvittning av framtida betalningar eller återbetalning av skulder för brott mot pensionslagstiftningen (i enlighet med betalarens uttalande, som lämnades till kontrollorganet skriftligen eller elektroniskt).

Beslutet att välja en metod för återbetalning fattas av det organ som kontrolleras inom tio dagar efter det att det har gjorts

• upptäckt av överbetalningar;
• få överklagande från betalaren;
• observation av försoning;
• att ett beslut träder i kraft.

Därefter uppmärksammas betalaren (personligen vid mottagande eller på annat sätt) inom 5 dagar.

Viktiga frågor och fel vid beräkningen av bidrag från OPS

Fråga nr 1. Hur tar man hänsyn till betalningsbeloppet för en anställd för att fastställa den maximala basen?

Svar: Beloppet måste bestämmas av resultatet av ökningen från början av året till slutet för varje anställd separat.

Fråga nr 2. Storleken på priserna för bedömning av TSO: s bidrag?

Svar: upp till 1 150 000 rubel. - skattesatsen är 22%, över detta belopp - 10%.

Fel: ofta inkluderar alla typer av anställdas förmåner i beskattningsunderlaget. Emellertid bör endast de som är etablerade på lagstiftningsnivå för beräkning av basen inkluderas.