Alla typer av skatter och avgifter fastställs på statlig nivå. De erhållna medlen blir inkomstsidan av landets budget, som spenderas på de utgifter som strikt regleras av lagen.
Innan man pratar om konceptet och typer av skatter och avgifter är det viktigt att fastställa de grundläggande villkoren.
Vilka är skillnaderna
Skatter betalas gratis till staten, det vill säga att betalarna inte får ytterligare rättigheter eller preferenser i gengäld för sina pengar. En person är inte intresserad av att betala, detta görs genom tull.
Avgifter innebär att betalaren får hämndsåtgärder som är betydelsefulla för honom. De återbetalas alltid och går till räkenskaperna för statliga organ som utfärdar licenser eller tillstånd.
Vad är föremålet för beskattningen
Om en rysk medborgare äger fastigheter, får inkomst från försäljning av varor, utförande av arbete eller tillhandahållande av tjänster, blir allt detta en skattepliktig post.
I lagstiftningen föreskrivs att skatten ska tas upp till en viss ränta och villkoren för undantag från den.
Med tanke på skattekoden är varor en egendom som för närvarande säljs eller är avsedd för försäljning och som är tullskyldig.
Arbetet beskattas om det kan göras en väsentlig bedömning. Till exempel är resultatet ett objekt med ett marknadsvärde, eller arbetskraft ökar värdet på befintlig fastighet. Arbetet utförs på beställning av organisationer eller individer på grundval av ett kontrakt som anger kostnaden.
Resultaten av tjänsterna är inte konkreta. De har det värde som anges i kontraktet. Tjänsten överförs av entreprenören och accepteras av kunden vid tidpunkten för dess tillhandahållande och kan inte mätas fysiskt. Till exempel en informationstjänst.
Vad är skattebasen?
För att beräkna de viktigaste typerna av skatter och avgifter måste du känna till objektets värde. Det sammanfaller med inkomstbeloppet från försäljning av varor, lönebeloppet eller fastighetspriset. Vissa föremål för beskattning har ett fast cadastralvärde, vilket fastställs som ett resultat av statlig värdering. Det är alltid dokumenterat och anges i rubel för Ryssland.
Det officiellt angivna värdet på ett objekt är dess skattebas. För att bestämma det använder du redovisningsnummer, resultaträkningar och andra dokument.
Vad är skattesatsen?
För att beräkna betalningsbeloppet måste du känna till skattesatsen. Det visar hur mycket du behöver betala i rubel eller procent för hela föremålet eller per skattepliktig enhet. Det finns fyra typer av skattesatser och avgifter i Ryssland.
klassificering
Det finns sådana typer:
- Insatser kallas solida om de ställs in i en viss mängd för hela objektet eller dess enhet. Detta är den enklaste periodiseringsskatten. Objektet eller dess enhet i detta fall mäts kvantitativt och inte i monetära termer. Till exempel beräknades en transportskatt som annullerades i Ryssland 2018 baserat på mängden hästkrafter på bilen och den fastställda tulltaxan. När inflationen devalverade avgifterna ökade staten hastigheten.
- Proportionella priser beräknas på den beskattningsbara basen, uttryckt i rubel, och beror inte på dess volym. Som skatt fastställs en procentandel av beloppet. I Ryssland fastställs till exempel en proportionell skattesats på 13% för inkomstskatt. Det är oförändrat för olika inkomstnivåer för medborgarna och är relevant för varje inflationshopp i landet. Det belopp som samlas in till sådana betalningsnivåer ökar med en ökning av skattebasen.
- Systemet med progressiva skattesatser för flera typer av skatter och avgifter är utbrett i världen för inkomstbeskattning. I Ryssland har det ännu inte tillämpats. Det finns enkla och komplexa progressiva satsningar. De säger enkelt när det gäller hela betalningsbasen för betalaren. Till exempel, ju högre den totala inkomsten i rubel, desto högre ränta. Komplex kräver att du delar inkomsten i delar för att bestämma skattesatsen för var och en av dem separat. Detta görs på grundval av analysen av inkomst för de föregående och nuvarande skatteperioderna. I det här fallet beräknas betalningen till en höjd ränta endast för inkomstökningen jämfört med föregående period.
- När den motsatta principen tillämpas - procentandelen minskar med ökande inkomst, vi talar om en regressiv skattesats. Det används när regeringen vill stimulera tillväxten i vissa industrier. Till exempel är detta hur en enda social skatt tas ut i Ryssland. Om räntan ställs in i procent kallas sådana skatter kvoter. Om objektets enhet beskattas, som är fallet med fasta satsningar, är de verkliga.
Vad är en skatteperiod?
Skatteperioden är den tidsperiod för vilken inkomst är beskattningsbar. Det finns också begreppet "rapporteringsperiod" för inlämnande av dokumentation till tillsynsmyndigheter. Betalningar för en sådan period beräknas och deras belopp redovisas i rapporteringsdokumentationen. Upplupna lön omedelbart eller gör det i slutet av skatteperioden. Fram till dess att alla betalningar betraktas som förskott. Efter periodens utgång görs en obligatorisk slutlig justering av beloppen och en fullständig beräkning.
Ett företags skatteperiod kan vara mindre än ett kalenderår om det organiserades efter 1 januari eller likviderades före den 31 december.
Hur man installerar
Förbundsförsamlingen ansvarar för införandet av alla typer av skatter och avgifter i Ryssland. Det finns två obligatoriska steg: etablering och introduktion.
Upprättandet av alla typer av skatteavgifter i Ryssland är deras rättsliga motivering som obligatoriska betalningar. När de införs i hela landet är det federala skatter. För enskilda territorier i landet skapas de ursprungligen regionala eller lokala.
En skatt anses vara etablerad när dess delar definieras i lagstiftningen - objektet, perioden, skattesatsen, förfarandet och betalningsfristerna.
Införandet av skatt är faktumet av antagandet av en normativ handling som reglerar dess ikraftträdande i en viss region eller i hela landet.
De viktigaste typerna av skatter och avgifter och exempel
Här är 8 stora federala skatter och avgifter:
- Personlig inkomstskatt.
- Icke-statliga organisationer.
- Mineralisk extraktionsskatt.
- Vattenskatt.
- Moms.
- Skatt.
- Statlig tull.
- Avgifter för användning av djurliv och biologiska vattenresurser.
Beloppen för federala skatter skickas direkt till statsbudgeten eller genom ekonomiska fonder. Vissa avgifter på federal nivå som betalas inom ett visst territorium är för dess regionala och lokala budgetar.
Alla avgifter fastställs av staten. Beslutet om behovet av att införa lokala och regionala betalningar på dess territorium fattas av myndigheterna i de ryska federationens bestående enheter. Beloppen för dessa typer av skatter och avgifter går till budgetarna i de regioner som fick dem. Och ett exempel är beskattningen av spel etablerad på federal nivå. Det införs efter lokala myndigheters bedömning endast i territorier där sådan verksamhet är tillåten enligt lag.
Land- och fastighetsskatt på individer fastställdes som lokala.
Regionala och lokala lagstiftare har på sin nivå infört alla typer av skatter och avgifter och har inte rätten att höja skattesatsen högre än den har fastställts av Rysslands parlament.
Vad är en särskild skatteregime?
Det regleras av ett separat avsnitt i Rysslands skattekod. Det här är skatteregelpaket för småföretag. Företagaren väljer frivilligt en av de fyra LRC: USN, UTII, ESHN eller PSN.De ersätter betalningen av ett antal federala skatter för privat företag.
Vad är skillnaden mellan direkta skatter och indirekta skatter
Med tanke på betalningsföremålet är alla typer av skatter och avgifter i Ryssland direkt eller indirekt.
Direkta skatter till de skattesatser som föreskrivs i lagen beskattas på betalarens egendom och inkomst. Fonder överförs till staten av ägaren till beskattningsobjektet. För en sådan betalning fyller medborgarna en självdeklaration med en inkomstfördelning.
Procentandelen indirekta skatter ingår i priset och betalas av konsumenten när de köper varor eller betalar för tjänster. Staten överför medel till säljaren av varorna. Betalningens korrekthet bekräftas av redovisningsrapporten.
Hur belopp beräknas
Rysk skattelagstiftning innehåller olika system och metoder för beräkning av avgifter, möjliggör deras kombination.
Betalningsbeloppet kan beräknas av personen själv, en kvalificerad revisor för hans räkning eller av skatteinspektionen.
För att bekräfta riktigheten av det upplupna och betalda bidraget, inkomst- och utgiftshandelsdokument, redovisningsrapporter, analysregister som utfärdats under registreringen, bör skattebasberäkningar hållas.
Skatter kan beaktas i delar för rapporteringsperioder (icke-kumulativt system) eller hålla reda på de beräknade beloppen under hela perioden på en periodiserad basis (kumulativt system).
Betalningsbeloppet bestäms utifrån den totala vinsten utan att dechiffrera inkomstposterna (det globala systemet) eller inkomsten delas upp i komponentdelar - planer, vars skatt beräknas separat (schemalagd system).
Förfarande för skatteuppbörd
Förfarandet för att betala varje avgift godkänns på lagstiftningsnivå. Det belopp som betalaren betalar vid en delbetalning kallas skattelön. Om han gjorde ett misstag när han angav mottagaren av skattelönen kommer det inte att återgå till detta belopp eller överföra till önskad budget. Betalning görs igen för att undvika restanser.
Skattebetalaren beräknar och bidrar med medel på egen hand om han har önskan och möjligheten. Han kan också överlåta detta till bokföringsavdelningen i företaget där han får sin lön. I det här fallet talar vi om att betala skatt som inkomstkälla.
Ett annat sätt är att lämna in en inkomstdeklaration till skattekontoret, få en betalningsanvisning som anger belopp och löptid. Detta är en skattebetalning vid deklaration.
Vid indirekt beskattning klassificeras fördelningen av medel till budgeten som betalning vid tidpunkten för inkomsten.
När tillgången på lös och fast egendom inte ger inkomst till ägaren utan är beskattad, är detta en betalning i processen för konsumtion eller användning.
Eventuell betalning måste göras inom lagstadgade tidsfrister.
Tidsfristen för att betala skatt är den sista dagen då betalningen kan göras. Datum för betalning av varje skatt och skatt samt beloppet för sen ränta bestäms av skattekoden.
Vilka är fördelarna med periodisering?
De viktigaste sätten att minska skatter och avgifter:
- Uttag. Av goda skäl utesluts ämnet från antalet betalare för privilegiet.
- Release. Minska skatten genom att minska den beskattningsbara basen.
- Rabatt. Sänka räntan utan att sänka skattebasen, till exempel för en betalare från en preferensgrupp.
- Amnesty. Uppsägning av påföljd till en juridisk person för försenad betalning.
- Avdrag. Ett undantag för individer när, i fråga om utgifter för vissa ändamål, de skatter som anges i rapporteringsperioden återlämnas till betalaren.
- Senareläggning. Individuellt beviljat privilegium när tidsfristen för att betala av goda skäl skjuts upp till ett senare datum.
Typer av brott mot lagstiftningen om skatter och avgifter
Betalaren är juridiskt ansvarig för att skattebetalningarna är korrekta och aktuella.
Ansvar uppstår om, utöver det faktum att överträdelsen, materiella skador orsakades, en direkt koppling upprättades mellan överträdelsen och den skada som inträffade, och skattebetalarens skyld för händelsen bevisades.
I händelse av att skyldigheten bevisas gäller straff. Betalning av böter upphäver inte skyldigheten att betala försenad skatt eller restskatt.
Betalaren är straffrättsligt ansvarig om:
- Undviker betalning av alla typer av skatter och avgifter i Ryssland.
- Inte agerar.
- Det döljer kontanter eller egendom som du kan betala restskatt på.
Alla typer av skatteavgifter i Ryssland riktas till att fylla på budgeten, från vilken landets ekonomi och sociala sfär finansieras. Med kompetent införande av nya avgifter och villkor för förmånsbeskattning är det möjligt att stimulera utvecklingen av vissa sektorer i den nationella ekonomin. Det är också viktigt att kontrollera korrekta och aktuella skattebetalningar och att förebygga brott på detta område.
