كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة على المبلغ؟ حاسبة ضريبة القيمة المضافة

في أيامنا هذه ، يستمر إصلاح المجال الاقتصادي ، مرتبطًا بإدخال علاقات السوق بشكل شامل في جميع جوانب الحياة.

لم يمر وقضايا الضرائب. واحدة من أهم المدفوعات هي ضريبة القيمة المضافة المفروضة على الهامش ، والتي يتم إنشاؤها في عمليات الإنتاج ، وكذلك في مبيعات المنتجات.

إنه يشير إلى الضرائب غير المباشرة لأنه ، في الواقع ، علاوة مدرجة في سعر البضاعة التي يدفعها المستهلك النهائي. في هذه المقالة ، سيتلقى القارئ إجابة على سؤال حول كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة وليس مواجهة مشاكل الضرائب.

مفهوم ضريبة القيمة المضافة

ضريبة القيمة المضافة (VAT) هي ضريبة غير مباشرة يتم فرضها على مؤسسة بناءً على تكلفة البضائع (الخدمات) التي يتم جمعها أثناء المعالجة عليها. كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة في المؤسسة؟ يتم حساب أساس هذه الضريبة بالفرق بين الدخل من بيع المنتجات والمبلغ الإجمالي لتكاليف تصنيعها أو معالجتها ، والتي تشمل تكلفة المواد الخام والمنتجات نصف المصنعة والمواد الواردة من مقاولين من أطراف ثالثة. هناك بعض السلع والخدمات ، وفقًا للقانون ، تُعفى بالكامل أو جزئيًا من دفع الضريبة المقابلة.

الأهداف الرئيسية لضريبة القيمة المضافة هي:

1. المالية (ملء خزينة الدولة).
2. تصدير (العائد على بيع السلع والخدمات في الخارج). وفقا للمبدعين ، ينبغي أن تحفز تصدير المنتجات مع حصة كبيرة من القيمة المضافة ، وهي صناعة التصنيع.

السؤال الذي يطرح نفسه: "كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة على كمية البضائع المشتراة؟" لذلك ، قامت إحدى المنظمات التي اشترت منتجات بسعر 200 روبل لكل وحدة ببيعها مقابل 270 روبل (بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة). وبالتالي ، سيتم فرض ضرائب على مبلغ 270-200 = 70 روبل.

ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة غير مباشرة ، وبالتالي فإن دافعيها الفعليين والقانونيين لا يتطابقون. يدفع أصحاب المشاريع الفردية والشركات قانونًا مبلغ الضريبة إلى الميزانية ، ولكن في الحقيقة يدفع المستهلكون "من جيبه".

من هو دافع ضريبة القيمة المضافة؟

لفهم كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة بشكل صحيح ، من الضروري أن تدرس بالتفصيل مجموعات من دافعي الضرائب التي تختلف اختلافًا جوهريًا عن بعضها البعض. وتشمل هذه:

1. المنظمات التي تنفذ عمليات خاضعة للضريبة.
2. رجال الأعمال الفردية ذات الصلة.
3. الأشخاص المطلوب منهم دفع ضريبة القيمة المضافة بسبب حركة بضائعهم خارج الحدود.

كقاعدة عامة ، فإن دافعي ضريبة القيمة المضافة هم رواد أعمال فرديون ومنظمات تخضع للضريبة على أساس مشترك.

يمكن أن يصبح ممثلو المجموعتين الأولى والثانية أصحاب مزايا ضريبية في شكل إعفاء من ضريبة القيمة المضافة.

من هو المؤهل للنشر؟

قد تكون بعض الشركات معفاة بالكامل من ضريبة القيمة المضافة. والشرط الأساسي هو ألا تتجاوز إيرادات الأشهر الثلاثة السابقة من التقويم مليوني روبل. في هذه الحالة ، يتم حساب الإيرادات من إجمالي حجم المبيعات - الخاضع للضريبة مع القيمة المضافة وغير الخاضعة للضريبة.

عند الإصدار ، يجب تقديم قائمة الوثائق التالية:

• بيان التوازن
• استخراج من دفتر المبيعات ؛
• نسخة من مجلة الفاتورة ؛
• لأصحاب المشاريع الفردية - مقتطف من مجلة العمليات التجارية.

موضوع الضرائب

من المهم معرفة بالضبط العمليات التي تخضع لضريبة القيمة المضافة. وتشمل هذه:

• مبيعات المنتجات على أراضي الاتحاد الروسي ؛
• نقل غير مبرر لحقوق الملكية ؛
• نقل البضائع غير القابلة للخصم للاحتياجات الخاصة بها على أراضي الاتحاد الروسي ؛
• استيراد البضائع المستوردة ؛
• أعمال البناء والتركيب لتلبية احتياجاتهم الخاصة.

ما المعاملات التي لا تخضع لضريبة القيمة المضافة؟

المعاملات التي لا تتعلق بعملية التنفيذ لا تخضع للضريبة ، وهي:

• عمليات تداول العملات ؛
• تحويل الأموال إلى المحال إليه أثناء إعادة التنظيم ؛
• الاستثمار في الأموال المصرح بها للمزارع والشراكات والتعاونيات ؛
• نقل الممتلكات إلى أنشطة قانونية غير ربحية للمنظمات غير الربحية أو في شكل عودة جزء من المشارك عند مغادرة المجتمع ؛
• العمليات المتعلقة بخصخصة المباني السكنية لمخزون الإسكان البلدي (الدولة) ؛
• نقل غير مبرر للإسكان والمرافق المجتمعية والاجتماعية ، فضلاً عن ممتلكات الدولة (اتصالات الغاز ، والطرق ، والشبكات الكهربائية ، وما إلى ذلك).

تؤثر الكثير من العوامل على كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة بشكل صحيح ، بما في ذلك تحديد مكان المبيعات.

الآن النظر في معدلات ضريبة القيمة المضافة الأساسية المطبقة في الاتحاد الروسي.

معدل ضريبة القيمة المضافة 0 ٪

يتم تطبيق معدل الصفر عند تنفيذ:

• تصدير البضائع خارج الاتحاد الروسي ؛
• الأعمال والخدمات التي تهدف إلى إنتاج منتجات التصدير ؛
• الأعمال والخدمات المتعلقة بنقل البضائع عبر أراضي الاتحاد الروسي ؛
• خدمات نقل الركاب ونقل الأمتعة إذا كانت إحدى نقاط النهاية تقع خارج البلاد.

10 ٪ معدل الضريبة على القيمة المضافة

يتم استخدام سعر الفائدة هذا عند بيع أحد أنواع المنتجات:

• المنتجات الغذائية وفقا لقائمة المعمول بها.
• بعض منتجات الأطفال المنشأة ؛
• الدوريات المطبوعة (باستثناء تلك التي تحتوي على محتوى شهواني ، أو منشورات ذات طبيعة إعلانية) ؛
• منتجات الكتب العلمية والتعليمية ؛
• الإمدادات الطبية والأدوية ؛
• المنتجات الطبية الأخرى.

معدل ضريبة القيمة المضافة 18 ٪

يفكر جميع رواد الأعمال في مرحلة ما في كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة. يتم فرض 18 ٪ على جميع السلع والخدمات الأخرى التي لم تدرج في المجموعتين السابقتين.

هناك طريقة أخرى لحساب هذه الضريبة وهي تحديد نسبة النسبة المئوية - 10٪ أو 18٪ - من معدل الضريبة إلى القاعدة الضريبية (التي يتم اعتبارها 100٪) ، ويتم زيادتها بالمعدل المقابل. إنها مميزة للحالات التالية:

• إذا تم استلام الأموال مقابل عمليات التسليم المستقبلية ؛
• إذا قام وكلاء الضرائب بحجب مبلغ معين من الضريبة ؛
• عند بيع البضائع ، والأعمال ، والخدمات التي يتم شراؤها من الطرف المقابل مع مراعاة مبلغ ضريبة القيمة المضافة ؛
• إذا تم بيع المنتجات والمنتجات المصنعة من الصناعة الزراعية.

كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة في هذه الحالة؟ عادةً ما تستخدم إحدى الصيغ التالية:

• ضريبة القيمة المضافة = س: (110) * 10

أو

• ضريبة القيمة المضافة = X: (118) * 18.

بعد تحديد أي من مجموعات الدافع التي تنتمي إليها شركة أو شركة أخرى ، يمكن للمرء بسهولة حساب مبلغ الضريبة الذي يجب تحويله إلى الدولة.

كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة على الميزانية؟

شركة "Monolith International" متخصصة في تقديم الخدمات للجمهور. خلال الفترة المشمولة بالتقرير ، اشترت وصنعت مواد بقيمة 59000 روبل (بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة - 9000). خلال نفس الوقت ، قدمت الشركة خدمات بمعدل ضريبة القيمة المضافة بنسبة 18 ٪ بمبلغ 141،600 روبل (بما في ذلك 21600 ضريبة القيمة المضافة).

كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة التي يجب على شركة "متراصة" نقلها إلى ميزانية الدولة؟ عن طريق طرح مبلغ ضريبة القيمة المضافة المستحقة على الشركة على الخدمات التي تم بيعها ، مقدار ضريبة المدخلات (المستحقة خلال شراء المواد). بعد ذلك ، نحسب مبلغ التخفيضات الضريبية على الميزانية: 21 600 - 9000 = 600 12 روبل.

الفترة الضريبية لتقرير القيمة المضافة

تعني الفترة الضريبية شهرًا تقويميًا. بالنسبة لجزء من دافعي الدخل الشهري يصل إلى مليوني روبل ، هذا ربع.كيف يتم حساب ضريبة القيمة المضافة ودفعها بشكل صحيح ، اعتمادًا على فترة إعداد التقارير؟ وفقًا للأحكام ، يتم دفع الضريبة في موعد لا يتجاوز اليوم العشرين من فترة الإبلاغ التالية. يتم احتساب المبلغ بناءً على حجم مبيعات فترة الضريبة منتهية الصلاحية.

ما هي نماذج التقارير المستخدمة؟

لا يكفي معرفة كيفية حساب الضريبة (ضريبة القيمة المضافة). من الضروري تقديم نماذج التقارير بشكل صحيح إلى السلطات الضريبية. أيضًا ، يجب على دافعي الضرائب الالتزام بقواعد تقديم الإعلانات للفترة المشمولة بالتقرير. يجب أن نتذكر أن هناك أشكال معتمدة لعائدات ضريبة القيمة المضافة (بالإضافة إلى نموذج للضريبة بمعدل 0٪) ، بالإضافة إلى إرشادات قياسية لملئها.

يجب على الدافع تقديم تصريح إلى مصلحة الضرائب الموجودة في مكان التسجيل في موعد لا يتجاوز اليوم العشرين من الشهر التالي لفترة الضريبة المشمولة بالتقرير.

باستخدام جميع القواعد والتوصيات المذكورة أعلاه ، يمكنك تحسين علاقتك مع مكتب الضرائب بشكل ملحوظ.