ما هو الموعد النهائي لدفع ضريبة الأملاك؟

قد يصبح المواطنون الروس ، وكذلك المنظمات ، خاضعين لضريبة الممتلكات. يتضمن الدفع المقابل تحويل الأموال إلى ميزانية الدولة في أوقات مختلفة وشروط محددة - وهذا يتوقف على حالة دافع معين ونوع العقار وخصائصه. حساب التفاضل والتكامل و دفع الضرائب تخضع ملكية المواطنين والمنظمات لأحكام مختلفة من القانون - على المستوى الاتحادي أو الإقليمي. ما هي تفاصيل المدفوعات للممتلكات التي تخضع للتحويل إلى ميزانية الاتحاد الروسي من قبل الأفراد والكيانات القانونية؟ ما هي الإجراءات التنظيمية التي تحدد المواعيد النهائية للمواطنين والمنظمات للوفاء بالتزاماتهم؟

نظرة عامة على ضريبة الممتلكات

يتم دفع ضريبة الممتلكات بموجب قوانين الاتحاد الروسي من قبل كل من الأفراد والكيانات القانونية. يتم تحصيل الرسوم على أساس أن الشركة أو المواطن يمتلك عقارًا واحدًا أو آخر.

على وجه الخصوص ، يصبح الأفراد دافعي الضريبة المعنية إذا كانوا يمتلكون: مبنى سكني أو شقة أو غرفة أو مرآب أو ساحة لوقوف السيارات أو مجمع من الأشياء غير المنقولة لغرض واحد أو مبنى أو هيكل أو هيكل آخر أو الإنشاءات الجارية. بالإضافة إلى ذلك ، يحدد تشريع الاتحاد الروسي القواعد التي يتم بموجبها إدراج المباني الموجودة في الأكواخ الصيفية في القاعدة الضريبية للمدفوعات للأفراد. في الوقت نفسه ، لا يشمل هيكل الممتلكات الخاضعة للضريبة المناطق التي تتعلق بالملكية المشتركة داخل المباني السكنية متعددة الشقق.

فيما يتعلق بالكيانات القانونية ، لا يمكن أن تكون غرض الضرائب بالنسبة لها مجرد عقارات ، بل أيضًا ممتلكات منقولة ، بما في ذلك الممتلكات التي تستخدمها الشركة مؤقتًا ، في ائتمان أو تم الحصول عليها بموجب الامتياز. من المهم أن يؤخذ الكائن في الاعتبار في الميزانية العمومية للمنظمة وأن يتم إدراجه في هيكل الأصول الثابتة مع مراعاة أحكام التشريعات والأفعال القانونية المحلية التي تحكم إجراءات المحاسبة في الشركة. قد تكون الشركات الأجنبية العاملة في الاتحاد الروسي من خلال مكاتب تمثيلية ، أو تمتلك ممتلكات في روسيا ، أو التي يتم تلقيها بطريقة اتفاقيات الامتياز ، دافعي ضريبة الملكية للكيانات القانونية.

مبادئ لحساب الالتزامات مثل ضريبة ملكية الشركات ، يختلف توقيت سدادها للميزانية بشكل كبير عن تلك التي تميز الالتزام المقابل للمواطنين تجاه الدولة. دعونا نفكر بمزيد من التفصيل في ما يحدد مدى إلحاح تحويل الدفعة المعنية إلى ميزانية الاتحاد الروسي.

كيف يتم تحديد الموعد النهائي لنقل الضريبة على ممتلكات الأفراد؟

يتم تحديد الموعد النهائي لدفع ضريبة الأملاك على الأفراد وفقًا لأحكام قانون الضرائب - وفقًا له ، يجب تحويل الدفعة المعنية إلى ميزانية الاتحاد الروسي بحلول 1 ديسمبر من العام ، والذي ينطبق على الفترة التي يتم فيها احتساب الضريبة. في الوقت نفسه ، إذا كان الأول من ديسمبر يقع في غير يوم العمل ، يتم تمديد الفترة إلى أقرب يوم عمل.

يحتاج المواطن إلى الوفاء بالتزامه بدفع ضريبة الممتلكات في الوقت المحدد فقط إذا كان قد تلقى إخطارًا من دائرة الضرائب الفيدرالية. علاوة على ذلك ، يجب على مصلحة الضرائب إرسال هذه الوثيقة إلى الدافع قبل شهر واحد من الموعد النهائي لتسديد المبلغ إلى الميزانية. إذا تم إرسال الإشعار المقابل في وقت لاحق ، فسيكون الموعد النهائي لدفع ضريبة الممتلكات 30 يومًا من اللحظة التي يتسلم فيها الدافع المستند. في هذه الحالة ، سيحصل المواطن على الحق في عدم دفع فوائد التأخر في السداد فيما يتعلق بتاريخ 1 ديسمبر أو يوم العمل التالي.

حتى إذا لم يصل الإشعار الضريبي إلى دائرة الضرائب الفيدرالية ، فيجب على دافع الاتصال بالوكالة للحصول على مزيد من المعلومات. الحقيقة هي أن دائرة الضرائب الفيدرالية قد لا تملك معلومات عن الممتلكات الخاضعة للضريبة. يتعين على المواطنين الإبلاغ عن وجودها بحكم متطلبات قانون الضرائب للاتحاد الروسي. إذا اتضح أن هناك معلومات حول الممتلكات الخاضعة للضريبة في دائرة الضرائب الفيدرالية ، ولم يتم إرسال إخطار إلى شخص بسبب مقدار ضئيل من الضرائب أو لأسباب قانونية أخرى ، فلن تحتاج إلى إجراء الدفع للميزانية. ولكن يجب على دافع الانتظار للحصول على إشعار جديد - العام المقبل.

تجدر الإشارة إلى أنه من الناحية النظرية ، يمكن لدائرة الضرائب الفيدرالية إرسال مستند بقيمة الضريبة لمدة 3 سنوات - يمنح تشريع الاتحاد الروسي الخدمة الضريبية هذا الحق. في هذه الحالة ، يكون الموعد النهائي لدفع ضريبة الأملاك للعام الأخير من 3 وفقًا للوثيقة هو 1 ديسمبر. لمدة عامين آخرين - 30 يومًا من تاريخ استلام الإشعار ، ما لم ينص على خلاف ذلك في مستند من دائرة الضرائب الفيدرالية.

يمكن لدافعي الضرائب أيضًا الحصول على وثيقة حول التقييم الضريبي الإضافي من FTS. يمكن إرساله إلى المواطن في غضون 3 سنوات بعد فترة التقرير للدفع ذات الصلة. من الممكن أن تكون الضريبة غير مستحقة بسبب حقيقة أنها طبقت امتيازًا أو خصمًا منصوص عليه في تشريع الاتحاد الروسي ، ولا يكون دافع الضرائب على علم بذلك. في أي حال ، يجب حل هذه المشكلة عن طريق الاتصال بخدمة الضرائب الفيدرالية. يستحسن أن تحضر معك مستندات الملكية - مثل ، على سبيل المثال ، شهادة ملكية العقارات.

الموعد النهائي لدفع ضريبة العقار عند الإخطار بتكاليف إضافية هو 30 يومًا من تاريخ استلام المستند ، ما لم ينص على خلاف ذلك.

ما هي المعلومات في الإشعار الضريبي التي يجب التحقق منها؟

سيكون مفيدًا للمواطن الذي تلقى إخطارًا من دائرة الضرائب الفيدرالية حول دفع الضريبة المعنية للتحقق من المستند للتأكد من صحة الأرقام الواردة فيه ، وكذلك معلومات حول العقار. إذا كان مبلغ الدفع المسجل في المصدر لا يتطابق بوضوح مع القيمة الفعلية للعقار وخصائصه ، فيجب عليك الاتصال بخدمة الضرائب الفيدرالية للحصول على تعليقات إضافية بخصوص حساب الضريبة.

ماذا سيحدث إذا لم يتم دفع الضريبة في الوقت المحدد؟

نحن نعتبر هذا الجانب كعقوبات محتملة لعدم دفع المبلغ المعني إلى ميزانية الاتحاد الروسي. إذا لم يتم الوفاء بالموعد النهائي لدفع ضريبة الأملاك للأفراد من قبل دافعي الضرائب - سيتعين عليه لاحقًا تحويل هذه الدفعة بمقدار العقوبات. يتم حسابها بناءً على معدل إعادة التمويل المعمول به في البنك المركزي للاتحاد الروسي. يتم فرض غرامات لكل يوم تأخير في دفع الضرائب.

بالإضافة إلى ذلك ، يحق لـ FTS فرض غرامة على الدافع لعدم دفع الضريبة المعنية. قيمتها 20 ٪ من إجمالي الديون على الميزانية. قد تزيد مصلحة الضرائب الفيدرالية الغرامة إلى 40 ٪ إذا أثبتت أن دافع الضرائب قد انتهك شروط دفع ضريبة الأملاك المادية. الأشخاص عمدا. بعد أن تراكمت الغرامة ، في بعض الحالات - مع غرامة ، ترسل مصلحة الضرائب الفيدرالية طلبًا لتحويل المواطن إلى المتأخرات إلى الميزانية.

بشكل عام ، يجب على الشخص سداد الديون في غضون 8 أيام من تاريخ استلام الرسالة من الضريبة. لكن دائرة الضرائب الفيدرالية قد تزيد من استحقاق المتأخرات. إذا لم يقم المواطن بتحويل الدفعة وفقًا للوثيقة إلى الميزانية ، فسيكون للسلطة الضريبية الحق في بدء تحصيل الديون في المحكمة. في هذه الحالة ، كقاعدة عامة ، يتم استخدام آلية أمر المحكمة ، حيث لا يكون وجود دافع الضرائب نفسه ضروريًا في الجلسة. لا يمكن إبلاغ الشخص بجلسة المحكمة إلا عند صدور الأمر. لذلك ، فقط في حالة ، حتى في حالة عدم وجود إخطارات ضريبية من دائرة الضرائب الفيدرالية ، من المفيد للمواطن التحقق من الخدمات المختلفة عبر الإنترنت ، على سبيل المثال ، الحساب الشخصي لدافعي الضرائب على الموقع الإلكتروني للخدمة الضريبية الفيدرالية ، للديون الضريبية العقارية.

هل يمكنني تأجيل دفع ضريبة الأملاك؟

من الجدير بالذكر أنه يمكن زيادة الموعد النهائي لدفع ضريبة الأملاك على الأفراد بناءً على طلب المواطن. لهذا ، فإن تشريعات الاتحاد الروسي تنص على عدد من الإجراءات.

يمكن للمواطن الذي لا يملك الإمكانيات المالية لتحويل ضريبة الأملاك في الوقت المحدد أن يتقدم بطلب إلى مصلحة الضرائب الفيدرالية مع طلب تأجيل الدفع أو ترتيب خطتها للتقسيط. مطلوب السلطة الضريبية بموجب القانون للنظر في هذا الطلب. بالانتقال إلى دائرة الضرائب الفيدرالية ، يجب أن يكون المواطن مستعدًا أولاً ، لتقديم دليل على أنه غير قادر على دفع الضريبة في الوقت المحدد ، وثانياً ، المستندات التي تؤكد في المستقبل أن لديه الموارد اللازمة لتحويل الدفعة المقابلة إلى ميزانية الاتحاد الروسي.

ضريبة الممتلكات للشركات: ميزات الدفع

لذلك ، درسنا كيف يتم تحديد الموعد النهائي لدفع ضريبة الأملاك على الأفراد. ومع ذلك ، فإن العقارات - موضوع الضرائب - قد تكون مملوكة لكيانات قانونية. كما يتعين عليهم تحويل المدفوعات إلى ميزانية الاتحاد الروسي لذلك.

كيف يتم تحديد الموعد النهائي لدفع ضريبة الأملاك للكيانات القانونية؟ الميزة الرئيسية للدفع مقابل العقارات الخاصة بالكيانات القانونية هي أن تحويلها إلى الميزانية ينظمه إلى حد كبير تشريع إقليمي. ما هو التعبير عن هذا؟

على وجه الخصوص ، في حقيقة أن الإجراء الذي يتم بمقتضاه نقل الضريبة على ممتلكات الدولة إلى الدولة ، يتم تحديد توقيت دفع مبالغها في الأعمال القانونية للكيانات المكونة للاتحاد الروسي. تحذير آخر - في الحالة العامة ، يدفع دافعو الضرائب الذين لديهم عقارات مدفوعات مسبقة للميزانية ، ومع ذلك ، قد تضع اللوائح الإقليمية معايير أخرى للوفاء بالالتزام المقابل.

أما بالنسبة للمعايير الفيدرالية ، فهي تنظم مباشرة حساب مبلغ الدفع ، وكذلك ميزات حساب قيمها في الحالة عندما يتعلق الأمر بدفع ضريبة على الممتلكات المدرجة في الميزانية العمومية للشركة. يتم وضع بعض الميزات بموجب تشريع الاتحاد الروسي للعقارات المدرجة في نظام التزويد الموحد للغاز - في هذه الحالة ، يتم إصلاح جزء كبير من المعايير التنظيمية ، مرة أخرى ، مع مراعاة الخصوصية الإقليمية لأنشطة الشركات التي تمتلك الكائنات المقابلة.

إذا كان مالك العقار الخاضع للضريبة شركة أجنبية ولديها مكتب تمثيلي في الاتحاد الروسي ، فإن الضريبة المعنية يتم دفعها بواسطة هذا الكيان في مكان تسجيل الأشياء في دائرة الضرائب الفيدرالية. في بعض الحالات ، يتم دفع ضريبة الأملاك بواسطة كيانات قانونية بناءً على موقع كائن ما. هناك عدد من الجوانب المهمة الأخرى لتحقيق وفاء الكيانات القانونية مع التزامات الدولة تجاه العقارات. ليس فقط توقيت دفع ضريبة الأملاك المسائل. السنة التي تم فيها تحويل الدفعة المقابلة لها إلى الميزانية هي السنة المشمولة بالتقرير ، ونتيجة لذلك ، يجب على دافع الضرائب إرسال إعلان إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. بالإضافة إلى ذلك ، يتم إرسال وثيقة مماثلة إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في نهاية كل ربع سنة.

يتعين على الشركات التي تخضع لدفع الضريبة المعنية إرسال إقرارات إلى المكاتب الإقليمية للخدمة الضريبية الفيدرالية استنادًا إلى موقع الوحدة أو خاصية معينة. يجب أيضًا إبلاغ FTS بكيفية مراعاة الشركة لمختلف المؤشرات التي تميز موضوع الالتزام مثل الضريبة المعنية. يجب أن تفي الشركة بالمواعيد النهائية للمدفوعات المقدمة ، كما يتم تقديم الإعلان في الوقت المحدد.

أمثلة إقليمية

لذلك ، يتم تنظيم إجراءات إدخال الضريبة المعنية على ميزانية الاتحاد الروسي للكيانات القانونية ، كما أشرنا أعلاه ، بموجب تشريع الكيانات المكونة للاتحاد الروسي. دعونا نفحص على سبيل المثال بعض الأفعال التنظيمية من النوع المقابل. لذلك ، يمكنك الانتباه إلى أحكام قانون منطقة روستوف رقم 43-3C ، المعتمدة في 27 نوفمبر 2003. وينص ، على وجه الخصوص ، على ذلك مدفوعات مقدما يجب أن تدفع من قبل الكيانات القانونية في غضون 5 أيام من التاريخ الموافق لتاريخ تقديم الحساب للتحويلات المسبقة. في الوقت نفسه ، يجب تقديم مدفوعات الدفعات المقدمة في غضون 30 يومًا بعد نهاية فترة التقرير - 1 ربع و 6 أشهر و 9 أشهر.

اتضح أن الموعد النهائي لدفع ضريبة الأملاك لمشروع في منطقة روستوف يتم تعيينه كل ثلاثة أشهر. حتى 5 أبريل ، ستحتاج إلى تحويل الدفعة المقابلة إلى الميزانية للربع الأول ، وحتى 5 يوليو - لمدة 6 أشهر ، وحتى 5 أكتوبر - لمدة 9 أشهر من السنة التقويمية الحالية.

وفقًا لنتائج الفترة الضريبية بأكملها ، تقوم مؤسسات منطقة روستوف بتحويل الدفعة المعنية خلال 10 أيام من تاريخ تقديم الإعلان إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. يجب إرسال المستند المقابل إلى الخدمة الضريبية قبل 30 مارس من العام ، والذي يتبع الفترة الضريبية السابقة. تجدر الإشارة إلى أنه في مناطق مختلفة من الاتحاد الروسي قد تختلف القواعد التي تحكم الدفع والإبلاغ عن الدفع المعني. ذلك يعتمد على أولويات السلطات الإقليمية في سياسة الميزانية ، على الدور الذي تلعبه ، في رأيهم ، ضريبة الممتلكات ، وتوقيت الدفع. منطقة موسكو ، على سبيل المثال ، قد يكون لها بعض الأولويات ، روستوف - غيرها.

في بعض الأحيان في القوانين الإقليمية ، تكون القواعد التي تحكم الضريبة المعنية (ملكية الكيانات القانونية) ، الموعد النهائي لدفع هذا الالتزام ، قريبة من القواعد الفيدرالية. لذلك ، في قانون موسكو رقم 64 ، المعتمد في 5 نوفمبر 2003 ، تم تثبيت نفس القواعد كما هو الحال في أحكام قانون الضرائب للاتحاد الروسي بشأن بعض العناصر الرئيسية للدفع المعني. على وجه الخصوص ، فإن نظام التقادم الخاص بدفع الضرائب العقارية ، وكذلك الدفعات المسبقة في القانون القانوني لموسكو هي نفسها المنصوص عليها في قواعد المصدر الفيدرالي الرئيسي للقانون. ولكن في الكيانات الأخرى المكونة للاتحاد الروسي ، يمكن وضع معايير أخرى.

ميزات حساب الضريبة على ممتلكات الكيانات القانونية

لذلك ، درسنا ما هو الموعد النهائي لدفع ضريبة الملكية للكيانات القانونية والمواطنين يحددها تشريع الاتحاد الروسي - على المستوى الاتحادي أو الإقليمي. سيكون من المفيد دراسة السمات الرئيسية لحساب المدفوعات المقابلة. لنبدأ من خلال النظر في تفاصيل الضريبة للكيانات القانونية. يتم حساب مبلغ الدفع الذي يجب تحويله إلى الميزانية في نهاية السنة على أنه الفرق بين:

• مقدار الضريبة التي يتم حسابها استنادًا إلى نتائج الفترة الضريبية ويتوافق مع منتج السعر والأساس المحدد لفترة ضريبية معينة ؛
• مقدار التحويلات المسبقة للميزانية خلال العام.

إذا كان لدى الشركة أقسام منفصلة مع ميزانية عمومية مستقلة ، فإن الضريبة ، وكذلك السلف المقدمة عليها ، يتم دفعها للميزانية بناءً على موقع الهياكل ذات الصلة للمؤسسة ، إذا كانت تمتلك خاصية ككائن في ميزانية منفصلة. في حالة عدم وجود العقار على أراضي دافع الضرائب أو وحدته ، تُحسب الضريبة والسلف على أساس القواعد الموضوعة في موضوع الاتحاد الروسي ، حيث توجد الأشياء ذات الصلة.

ميزات حساب ضريبة الأملاك على الأفراد

أعلاه ، درسنا كيف يتم تحديد الموعد النهائي لدفع ضريبة الأملاك على الأفراد. النظر الآن في ميزات حساب التفاضل والتكامل. الشيء الرئيسي الذي يجب الانتباه إليه هو حساب المدفوعات ذات الصلة باستخدام مؤشرات كل من قيم المخزون والمسح العقاري.

يتم تحديد صيغة حساب ضريبة العقارات على أساس المؤشرات ، والتي يتم تحديد بعضها على مستوى التشريعات الفيدرالية ، والباقي - عن طريق القوانين التنظيمية الإقليمية. تشمل المؤشرات الأولى ، على سبيل المثال ، معامل انكماش. والثاني - مقدار التخفيضات الضريبية ، وكذلك معدلات. صيغة الحساب ضريبة الممتلكات الأفراد - معقدة إلى حد ما ، ويتم الحساب من قبل المتخصصين في دائرة الضرائب الفيدرالية. المواطنون أنفسهم ليسوا ملزمين بشكل عام باستخدامه - لكن يجب عليهم ، كما أشرنا أعلاه ، التأكد من أن دائرة الضرائب الفيدرالية لديها كل المعلومات اللازمة لحساب الضريبة.

ولكن إذا أردت ، يمكنك التحقق من حسابات مصلحة الضرائب الفيدرالية. للقيام بذلك ، تحتاج إلى:

• تحديد حجم قاعدة بيانات المخزون والضرائب المساحية ؛
• معرفة المعدل الذي يحدده تشريع موضوع الاتحاد الروسي ؛
• تطبيق صيغة حساب ضريبة العقارات المسجلة في قانون الضرائب.

المؤشر الأكثر أهمية عند حساب الدفع المذكور هو مساحة الشقة. في عملية حساب الضريبة ، يمكن تخفيضها بمقدار الاستقطاع ، المحدد أيضًا بموجب أحكام قانون الضرائب. بالإضافة إلى ذلك ، فمن المنطقي أن تتعرف على قواعد قانون الضرائب في الاتحاد الروسي التي تحدد فوائد الضريبة المعنية - ربما يحق لدافعي الضرائب تطبيقها.

ملخص

لذلك ، درسنا تفاصيل المدفوعات لملكية العقارات من قبل الأفراد والكيانات القانونية ، ثم ، حيث يتم إصلاح معدلات التشريعات القوانين ، وتوقيت المدفوعات الضريبية. يجب أن تكون الممتلكات الخاضعة للضريبة في سجلات دائرة الضرائب الفيدرالية. إذا كان ينتمي إلى كيان قانوني ، يجب على الشركة ذات الصلة تقديم مدفوعات الضرائب إلى دائرة الضرائب الاتحادية من تلقاء نفسها.

المواطنون ، بدوره ، يقومون ببساطة بإبلاغ دائرة الضرائب حول توفر العقارات - يتم إجراء جميع الحسابات اللازمة من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية ، وعند الانتهاء من العمل ذي الصلة ، فإنه يرسل إخطارات لأصحاب العقارات حول الحاجة إلى تحويل الدفعة إلى الميزانية. شروط دفع ضريبة الممتلكات الأشخاص الذين تم تحديدهم على مستوى القانون الفيدرالي.

فيما يتعلق بمدفوعات الكيانات القانونية - يمكن تسجيل المعايير ذات الصلة في اللوائح الإقليمية. يمكن حساب الضريبة على ممتلكات الكيانات القانونية ليس فقط على العقارات ، ولكن أيضًا على الممتلكات المنقولة. في هذه الحالة ، فقط الكائنات التي يتم وضعها في الميزانية العمومية للشركة والتي تؤخذ في الاعتبار في المحاسبة تؤخذ بعين الاعتبار.

وبالتالي ، فإن مبادئ حساب ضريبة الأملاك للأفراد والكيانات القانونية مختلفة اختلافًا كبيرًا. يخضع حساب المدفوعات ذات الصلة لقواعد قانونية مختلفة. ولكن إذا كانت لديك أسئلة حول حساب الضريبة ، يمكنك دائمًا طلب المشورة من دائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي.