أصبحت التغييرات التي أدخلت على ضريبة الممتلكات في عام 2014 واحدة من أكثر المواضيع شعبية للمناقشة بين المحاسبين والمديرين والمراجعين والمواطنين العاديين. هذا يرجع إلى حجم التغييرات. إنه مثير للإعجاب حقًا. الابتكارات المتضررة و أشياء من الضرائب ومعدل الضريبة ومبدأ حساب الضريبة. حول كيفية عدم الخلط من خلال تطبيق كل هذه الضرائب العقارية الجديدة ، وليس فقط ليس لتكبد خسائر ، ولكن في بعض الحالات لإنقاذ ، سنناقش هذه المقالة.
التغييرات التي تؤثر على الكيانات القانونية وأصحاب المشاريع الفردية
منذ عام 2015 ، والشركات باستخدام خاص أنظمة الضرائب فقدت القدرة على عدم دفع ضريبة الأملاك. الآن جميع المنظمات مطالبة بدفعها ، وهي:
- تقع على نظام الضرائب الرئيسي ؛
- تطبيق نظام ضريبي مبسط ؛
- المنظمات على ضريبة واحدة على الدخل المحتسب ؛
- الأفراد (رجال الأعمال الفردية).
الكيانات التجارية الوحيدة المستثناة من الالتزام بدفع ضريبة الممتلكات لعام 2014 على الإطلاق هي منظمى الأعمال الأفراد الخاضعين للضريبة ضريبة زراعية واحدة.
الفرق بين النظم الضريبية المختلفة
يكمن الاختلاف في حساب القاعدة الضريبية التي يتم احتساب ضريبة الممتلكات لعام 2015 عليها. لذلك ، تقوم الكيانات القانونية التي تطبق نظام الضرائب الأساسي بحساب الضريبة وفقًا للقواعد العامة والمؤسسات التي تدفع ضريبة واحدة على الدخل المحتسب وتطبيق نظام ضريبي مبسط ، - وفقًا للقيمة المساحية للعقار.
للحصول على معلومات
بموجب القواعد العامة ، يتم فهمها المعتمدة منذ عام 1969 وقيمة المخزون السنوية المفهرسة للأصول الثابتة. إنها صغيرة بما يكفي ، لأن الضريبة التي تستند إليها لم تكن اضطهاداً حقيقياً للشركات. القيمة المساحية أقرب إلى القيمة السوقية. يتم حسابها على أساس النماذج الرياضية وتقييم الخصائص العامة للكائن ؛ لا أركز على ميزاته الخاصة. هذه التكلفة أعلى بكثير من المخزون ، وبالتالي ، فإن الضريبة المحسوبة من هذه القاعدة الضريبية يمكن أن تكون عنصرًا مثيرًا للإعجاب في نفقات المؤسسة.
ضريبة الممتلكات في الملكية الفكرية
يحسب رواد الأعمال الفرديون في نظام الضرائب الأساسي ضرائب عقارية جديدة وفقًا للقواعد العامة ، ويطبقون أنظمة ضريبية خاصة - اعتمادًا على شكل القيمة المحددة لكل عقار. إذا تم تحديد قيمة المخزون ، لا يتم دفع الضريبة ، وإذا تم تحديد القيمة المساحية ، يتم دفعها. وهذا هو ، مثل هذا الموقف ممكن عندما يدفع رجل أعمال ضريبة العقارات لبعض العقارات في عام 2015 ، ولكن ليس لغيرها.
كيفية معرفة العقارات التي يتم تحديد القيمة؟
من الضروري التحقق من قائمة الأشياء العقارية ذات القيمة المساحية المعينة ، والتي أقرها قانون موضوع الاتحاد الروسي حيث توجد العقار. سيتم إصدار هذه الوثيقة من قبل السلطات الإقليمية قبل عام واحد ، مما يعني أنه في عام 2015 لن يكون من الضروري التحقق من ذلك عند الدفع ، حيث لم يتم تقديم هذه القاعدة قبل عام.ولكن اعتبارًا من عام 2016 ، عند حساب الدفعات المسبقة ، سيكون من الضروري التحقق من القائمة وتحديد أي الأصول الثابتة التي تملكها المؤسسة يجب أن تحسب بالقيمة المساحية.
للحصول على معلومات
يجب عليك أيضا النظر في فارق بسيط التالية. يتم فرض ضرائب على المباني الواقعة في المباني التي يتم تطبيق ضريبة الممتلكات عليها في عام 2014 ، على قيمة المساحية ، حتى لو لم تكن مدرجة كوحدات منفصلة. وهذا ينطبق ، على سبيل المثال ، على المكاتب في المراكز التجارية أو أماكن التسوق في مراكز التسوق. في هذه الحالة ، يجب تحديد القيمة المساحية بواسطة محاسب المنظمة نفسه على أساس حصة المبنى في المساحة الكلية للمبنى ، وهذه القاعدة مبينة في المادة 378.2 من قانون الضرائب.
ما هي الطرق الأخرى لمعرفة القيمة المساحية
هناك أيضًا خيار بديل للمحاسب إذا كان خائفًا من ارتكاب خطأ في هذا الحساب. يمكنك إرسال طلب رسمي لكل غرفة تملكها الشركة إلى المكتب الإقليمي للوكالة الفيدرالية لإدارة الممتلكات. يتعين على موظفي هذا القسم إبلاغ التكلفة عند الطلب.
ضريبة العقارات أقل من شهر في الحيازة
إذا كانت الشركة تملك المبنى لمدة شهر غير مكتمل ، يتم حساب ضريبة الممتلكات على القيمة المساحية للعقار بمعامل. كل هذه الفروق الدقيقة أدت إلى تعقيد عمل المحاسب بشكل كبير ، خاصة في الشركات التي تستخدم أنظمة ضريبية خاصة.
هل من الممكن تخفيض ضريبة الأملاك لعام 2014؟
فيما يتعلق بنمو العبء الضريبي المفروض على المؤسسات ، يبدو أن السؤال المنطقي هو كيف يمكن وتخفيض ضريبة العقارات ، من حيث المبدأ ، من دون انتهاك القانون ، 2015. الإجابة: "نعم ، هذا ممكن". ينص القانون على تطبيق التخفيضات الضريبية الخاصة لحجم معين من مساحة الممتلكات الخاضعة للضريبة. صحيح ، القرار هو ما إذا كان سيتم إدخال مثل هذه الخصومات ، وبأي قدر وبأي شروط؟ الممنوحة للسلطات الإقليمية. وبالتالي ، يتم وضع المنظمات الموجودة في كيانات مختلفة من الاتحاد الروسي في ظروف مختلفة: شخص ما محظوظ أكثر ، شخص أقل.
تحليل التشريعات الإقليمية في مجال فرض الضرائب على العقارات من خلال القيمة المساحية
يتم توفير التخفيضات الضريبية لعام 2015 فقط في 8 كيانات تأسيسية للاتحاد الروسي.
- في إقليم عبر بايكال ، يمنح خصم على 150 متر مربع. متر من المساحة لكل دافع ضرائب لملكية واحدة ، دون شروط إضافية.
- في منطقة كيميروفو معفاة من ضريبة العقارات 100 متر مربع. م من المساحة لكل دافع الضرائب لكائن واحد ، أيضا دون شروط إضافية.
- في مدينة موسكو لا تخضع للضريبة 300 متر مربع. م مساحة لكائن واحد ، شريطة أن تكون الشركة هي شركة صغيرة ، وقد تم تشغيل لأكثر من ثلاث سنوات ، لديها أكثر من 10 موظفين وعائدات تتجاوز 2 مليون روبل في السنة لكل موظف.
- في Primorsky Krai ، يتم إعفاء 20٪ من القيمة المساحية لأي كائن من الضرائب.
- في جمهورية بورياتيا ، لا يتم فرض ضرائب على مساحة 300 متر مربع على العقارات. م مساحة لكائن واحد و 100 متر مربع لغرفة واحدة دون شروط إضافية.
- في جمهورية Khakassia ، لا تخضع للضريبة 300 متر مربع من مساحة المنشأة ، شريطة أن تستخدم المنظمة UTII ، وقد عملت لمدة عامين على الأقل ، في العام الماضي كان لديها أكثر من خمسة موظفين وأجور الموظفين بأجر لا تقل عن متوسط الصناعة في المنطقة.
- في منطقة تولا معفاة من الضرائب 100 متر مربع. م من مساحة المنشأة ، شريطة أن تستخدم المنظمة UTII ، كانت تعمل لمدة ثلاث سنوات على الأقل ، وكان في العام السابق أكثر من ثلاثة موظفين ، وأجور الموظفين المدفوعة تزيد عن الحد الأدنى للأجور في المنطقة وليس أقل من متوسط الأجر في هذه الصناعة.
- في منطقة تيومين لا يخضع ل 150 متر مربع. م من مساحة لعقار واحد دون شروط إضافية.
ما الاختلافات الأخرى في فرض الضرائب على العقارات في مناطق مختلفة
أيضا ، في مختلف الكيانات المكونة للاتحاد الروسي ، تختلف معدلات تحديد ضريبة العقارات أيضا. تمت الموافقة على معدل قياسي منخفض في Primorsky كراي: هو 0.3 ٪. تم تحديد معدلات تبلغ 0.5 ٪ و 0.7 ٪ في مناطق إيفانوفو ، ماجادان ، تومسك وفي جمهوريتي التاي وبورياتيا. سيتم دفع واحد بالمائة من القيمة المساحية من قبل رواد الأعمال في إقليم Trans-Baikal ، ومنطقة Sverdlovsk ومدينة سان بطرسبرغ. تمت الموافقة على معدل 1.2 ٪ في مدينة موسكو وجمهورية تتارستان وأدمورتيا. وأخيرًا ، ستضطر مؤسسات الكيانات المكونة الأخرى للاتحاد الروسي إلى دفع أعلى معدل بنسبة 1.5٪.
كما تغيرت ضريبة العقارات الفردية
منذ عام 2015 ، يتعين على جميع الأفراد إخطار مصلحة الضرائب بالعقار الذي يمتلكونه ويكتسبونه. فيما يتعلق بسيادة القانون الجديدة ، لدى الكثير منهم أسئلة منطقية. ما الممتلكات المحددة التي ينبغي الإبلاغ عنها؟ بأي شروط وبأي شكل يجب أن يتم ذلك؟ وما هي تدابير المسؤولية المفترضة في حالة عدم الامتثال لهذه المعايير؟ دعونا نفكر بمزيد من التفصيل في الإجابات على كل هذه الأسئلة.
- يجب عليك الإبلاغ عن جميع العقارات التي تملكها أنت والأراضي والمركبات التي لم تدرج بعد في قاعدة بيانات التفتيش. يشار إلى وجود في قاعدة بيانات العقارات عن طريق الإخطارات المرسلة سابقا مع مبالغ ضريبة الممتلكات المستحقة. عادةً ما ترسلهم السلطات الضريبية قبل الأول من أكتوبر من العام التالي للسنة المشمولة بالتقرير. إذا جاءت هذه الإخطارات إلى جميع الممتلكات الخاصة بك ، فلن تحتاج إلى إبلاغ أي شيء آخر. وإذا لم يكن الأمر كذلك ، فيجب أن تملأ رسائل النماذج الخاصة حول مدى توفر الأفراد للعقار وإرسالها إلى عنوان التفتيش.
- تمت الموافقة على شكل الاتصال بموجب القانون بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 26 نوفمبر 2014 ، رقم MMV-7-11 / 598 ويسمى نموذج KND 1153006. يتم إرسال هذا النموذج إلى السلطات الضريبية حتى 31 ديسمبر من العام التالي للسنة التي تم فيها شراء العقار. أو حتى 31 ديسمبر 2015 لجميع الأشياء المكتسبة من أي وقت مضى. يمكنك إرسال رسالة إما شخصيا أو إرسالها عن طريق البريد. تأكد من إرفاق نسخ من مستندات الملكية لهذه العقارات. يمكنك أيضًا الإبلاغ عبر الإنترنت في حسابك على البوابة الرسمية للدولة. الخدمات.
- لعدم تقديم رسالة ، يتم فرض غرامة قدرها 20 ٪ من الضريبة غير المدفوعة. سيتم فرض رسوم عليه اعتبارًا من عام 2017 لمدة ثلاث سنوات تسبقه بدفع الغرامات والضرائب نفسها. في حالة الإبلاغ الطوعي عن الأشياء العقارية ، لن يتم فرض ضريبة عقارية على الأفراد إلا في السنة الأخيرة من الملكية ، بغض النظر عن مدى وجود العنصر في ملكيتك بالفعل. سيشارك مكتب الضرائب في حساب الضرائب.
من المقرر تطبيق ضريبة العقارات على الأفراد على نطاق واسع منذ عام 2020. سيكون معدله أقل بكثير من معدل الكيانات القانونية ، وعلى الأرجح ، لن يتجاوز 0.1 ٪ من قيمة المساحية للعقار. بالإضافة إلى ذلك ، من المرجح أن تكون التخفيضات الضريبية في شكل منطقة معفاة من الضرائب في شقة سكنية أو منزل موجودة. سيكون هناك أيضًا جزء كبير من المستفيدين الذين يتم إعفاؤهم تمامًا من الالتزام بدفع ضريبة الممتلكات. على الأرجح ، ستكون هذه مجموعات غير محميّة اجتماعيًا من السكان ، مثل قدامى المحاربين والمعوقين والأيتام.
