في عملية العلاقات المالية بين المنظمات ، تكون المدفوعات النقدية وغير النقدية ممكنة. في معظم الحالات ، تفضل الكيانات القانونية ، بالطبع ، استخدام الخيار الأول. التسويات التي تستخدم الحسابات المصرفية هي تنسيق نموذجي لنقل التعويض عن البضائع والخدمات التي يقدمها كيان قانوني إلى كيان آخر.
ومع ذلك ، فإن "ذاكرة التخزين المؤقت" لم تترك بعد ممارسة المعاملات بين المنظمات. من الناحية القانونية ، يُسمح بالتسوية النقدية بين الكيانات القانونية (وكذلك أصحاب المشاريع الفردية). ومع ذلك ، فإن القواعد القانونية التي تنظم هذه العملية تحتوي على عدد كبير من الفروق الدقيقة. سوف ندرسهم.
مصادر القانون
يتم تنظيم طريقة الدفع النقدي بين الشركات من خلال العديد من القوانين القانونية في وقت واحد. أحد الخبراء الرئيسيين ينظر في قرار البنك المركزي المؤرخ 7 أكتوبر 2013 "بشأن تنفيذ التسويات النقدية". تم تسجيل هذا المصدر القانوني من قبل وزارة العدل وأصبح ملزماً للمنظمات التجارية ولوائح الملكية الفكرية. تاريخ سريان الوثيقة هو 1 يونيو 2014.
أيضًا ، يتم تنظيم عملية التسوية بين الكيانات القانونية نقدًا من خلال لوائح البنك المركزي وعدد من القوانين القانونية الأخرى على المستوى الفيدرالي ، مثل القانون المدني للاتحاد الروسي ، القانون الاتحادي "بشأن استخدام سجلات النقد".
هناك عدد من القوانين التي تنظم ، بالمناسبة ، المدفوعات النقدية بين الكيانات القانونية ليس فقط بالروبل ، ولكن أيضًا بالعملة الأجنبية. صحيح ، مثل هذه العمليات قابلة للتطبيق فقط في تفاعل الشركات الروسية مع الشركات الأجنبية. داخل الاتحاد الروسي ، جميع المدفوعات فقط بالروبل.
لا يسيطر عليها القانون
ربما ، من الضروري التحدث عن تلك الكيانات التي لا يمكنها إجراء مدفوعات نقدية منصوص عليها في القوانين الروسية الحالية. أي أن قواعد CB لا تنطبق عليهم. هذا هو في المقام الأول الأفراد الذين لم يتم تسجيلهم في حالة أصحاب المشاريع الفردية. هذه هي الكيانات التي تجري تسويات وفقًا لقواعد الجمارك والضرائب. هذا ، أخيرًا ، البنك المركزي نفسه ، وكذلك المؤسسات المالية الأخرى (داخل دائرة منفصلة من العمليات النقدية).
مكتب النقدية والمعدات
الشرط الأكثر أهمية عند العمل بالنقد هو الضبط المالي الصحيح. أي أنه من المهم للدولة الممثلة في دائرة الضرائب الفيدرالية أن يتم دفع جميع الضرائب اللازمة من الأموال التي حصلت عليها الشركة. إذا تم استخدام القنوات غير النقدية في الحسابات ، فيمكنك تتبع حركة الأموال بسهولة تامة - يتم تخزين جميع المعلومات اللازمة عنها في قواعد بيانات البنوك. إذا قبلت الشركة المدفوعات في الأوراق النقدية ، فينبغي أن تنعكس المعلومات حول النقد الوارد في أشكال أخرى. عادةً ما تكون هذه ملفات مالية مع سجلات النقد (CCP) أو النماذج الورقية للتقارير الصارمة (SSR).
افتراضيًا ، يُطلب من KPT استخدام رجال الأعمال والمؤسسات الفردية عند حدوث تسوية نقدية. هناك استثناءات. ولكن هناك عدد قليل نسبيا منهم. التسويات النقدية ، يمكن لرجال الأعمال القيام بها دون CCP في مثل هذه الحالات:
- إذا كانت الشركة تعمل على UTII (في نفس الوقت تمنح العملاء والعملاء تماثلًا لشيك يعكس حقيقة الدفع مقابل شراء أو استخدام الخدمات) ؛
- إذا كان من الممكن كتابة نفس BSO بدلاً من الشيكات.
في الوقت نفسه ، هناك بعض أنواع المعاملات المالية التي لا تندرج تحت تعريف "التداول". تبعا لذلك ، CCP لإدراجه المالية هو اختياري. من بينها - قبول المدفوعات للقرض ، والغرامات ، وعودة رأس المال العامل إلى أمين الصندوق من قبل البائعين.
شروط النقدية
يجب على الشركة التي تنوي إجراء تسويات نقدية مع الأفراد والكيانات القانونية الامتثال لعدد من المعايير. وهي:
- لديك دفتر النقدية.
- لديهم الموارد اللازمة لتنفيذ العمل بناء على أوامر خاصة ؛
- لقد سجلت أنواع صحيح من CCV.
بين المحامين ، هناك رأي مفاده أن هذه القواعد غير صالحة فيما يتعلق بالمدفوعات النقدية بين الكيانات القانونية ، نظرًا لأن CCP ، بناءً على قواعد عدد من القوانين ، يهدف إلى إصدار شيكات إلى الكيانات التي تشتري البضائع دون استخدامها لاحقًا في نشاط ريادة الأعمال. هذا هو ، الأفراد. ومع ذلك ، هناك وجهة نظر معاكسة. ويستند ذلك إلى بعض قرارات محكمة التحكيم العليا في الاتحاد الروسي ، والتي بموجبها يمكن تطبيق KKT بغض النظر عن الوضع القانوني لمشتري البضاعة أو مستهلك الخدمة. وبالتالي ، يمكن إجراء حساب النقد عند استخدام CCP مع الأفراد ومع المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية.
حيل من سيادة القانون
فيما يتعلق بماذا نشأت المناقشة في السؤال؟ هل ينبغي على رجال الأعمال القلق بشأن ما إذا كانت FTS تريد تفسير قواعد القانون بطريقتها الخاصة؟ يعتقد الخبراء أنه لا داعي للقلق. وهنا السبب.
من ناحية ، بالطبع ، التسوية النقدية هي إجراء تم تصميمه في المقام الأول للتفاعل المالي بين الشركات والأفراد. وفقًا للقانون المدني للاتحاد الروسي ، بمجرد إصدار البائع شيك أمين الصندوق أو مستند آخر مشابه للمشتري يؤكد حقيقة التسويات ، يتم تسجيل إبرام عقد البيع.
يمكنك استخدام المنتج الذي تم شراؤه إذا كنت تتبع متطلبات القانون أو لأغراض شخصية أو لنقله إلى أفراد الأسرة. كما قلنا أعلاه ، فإن نشاط الريادة اللاحق (كخيار ، في شكل إعادة بيع البضائع) غير متوقع. بدورها ، الكيانات القانونية هي كيانات ، كقاعدة عامة ، تتولى الأنشطة التجارية المقابلة.
CCP إلزامي للجميع
هناك أطروحة أخرى شائعة في مجتمع الأعمال والتي يعترف بها الخبراء بأنها غير صحيحة وهي أنه عند قبول مبالغ نقدية من كيان قانوني من جهة أخرى ، ليس من الضروري إصدار شيك أمين الصندوق - يكفي إصدار نوع مناسب من الطلبات. هذا ليس صحيحا على الإطلاق. يقول المحامون - إنها مسألة حقيقة أن الشيكات هي ، مثل ، من حيث المبدأ ، المدفوعات النقدية بأنفسهم - عنصر يميز العلاقات التجارية مع الأفراد. وبالتالي ، وفقًا للمحامين ، في بعض مصادر القانون ، قد يتم التركيز على حقيقة أن إصدار هذا المستند هو التزام من جانب الشركات فيما يتعلق بالعملاء الذين ليسوا منظمات أو رواد أعمال فرديين. لكن هذا لا يعني على الإطلاق أنه ليس من الضروري تقديم شيك إلى الكيانات القانونية.
لذلك ، فإن استخدام برامج CCPs إلزامي للمدفوعات النقدية بين المنظمات.
يحث بعض الخبراء على إيلاء اهتمام خاص لحقيقة أن القانون الذي يحكم استخدام أعمال CCP لا يعني ضرورة تقسيم المشترين إلى أفراد وكيانات قانونية.
الأفعال القانونية من هذا النوع لا تتضمن سوى أحكام تعكس الحاجة إلى استخدام CCV في بعض الحالات.
بالإضافة إلى ذلك ، كما لاحظ بعض المحامين ، فإن قانون CCV لا يقول شيئًا عن الاستخدام الإلزامي لـ CCV (وكذلك الإعفاء من استخدام هذا النوع من المعدات) في مدفوعات منتج أو خدمة من نوع معين. وبالتالي ، لا يهم ما هو موضوع المعاملة بين الكيانات القانونية ، التي تتم نقدًا.
تفاصيل التسويات بين الكيانات القانونية
ما هي خصوصية المدفوعات النقدية بين الكيانات القانونية؟ يلاحظ الخبراء أهمية القواعد التالية التي تحكم مثل هذه العلاقات في العمل.
أولاً ، يتعين على الشركة التي تبيع البضائع (أو تقدم الخدمات) إصدار عناصر "ورقية" يحددها القانون لمشتري البضائع (أو لمستهلكي الخدمات) - إيصالات نقدية (وإيصالات نقدية عند الضرورة) أو BSOs تعادلها قانونيًا. في هذه الحالة ، ينبغي تسجيل حقيقة المعاملة في الآلية المالية لمكتب النقد ، بغض النظر عما إذا كان المشتري قد طلب المستند ذي الصلة أم لا.
ثانياً ، يجب أن تخضع المدفوعات النقدية بين الكيانات القانونية ، وكذلك في حالة الإجراءات المماثلة المتعلقة بالأفراد ، لتنفيذ المعاملات من خلال أوامر الائتمان. أيضا ، مطلوب البائع للحفاظ على دفتر النقدية.
وبالتالي ، بمجرد أن يقدم أحد الكيانات القانونية خدمات لآخر أو يبيع شيئًا ما ، يتم إصلاح المعاملة عن طريق الشيك وفي نفس الوقت يتم إصدار أمر نقدي (والذي يعكس مبلغ المعاملة). يعتبر بعض المحامين بعض الارتياح ينطبق على الإجراءات المذكورة.
لا يجوز أن تكون التسويات النقدية بين الكيانات القانونية مصحوبة بأمر نقدي يصدر بعد كل دفعة إذا تم تنفيذ عملية الشراء والبيع في الهواء الطلق مجهزة خصيصًا لإصدار المستندات المالية. يقول الخبراء ، في نهاية يوم العمل ، يمكن ملاحظة جميع الإجراءات المنصوص عليها في القانون. من المسموح به تمامًا ، وفقًا للمحامين ، إعداد مذكرة نقدية "تلخيص" لجميع معاملات البيع المبرمة حتى هذه المرحلة.
التفاصيل الدقيقة للإبلاغ إلى مصلحة الضرائب الفيدرالية
تتطلب المدفوعات النقدية بين الكيانات القانونية ، كما ذكرنا أعلاه ، ملء طلبات الاستلام ، وكذلك الاحتفاظ بسجلات النقد. عادة ما يتم التحكم في صحة هذه الإجراءات من قبل السلطات الضريبية. يجوز لدائرة الضرائب الفيدرالية ، وفقًا للقانون الاتحادي بشأن تطبيق CCP ، ما يلي:
- التحقق من اكتمال حساب الأرباح وإجراءات التسوية النقدية ؛
- لدراسة الوثائق التي تستخدمها المنظمة في عملية العمل مع لجنة مشكلات السلع ؛
- التحقق من كيفية إصدار الإيصالات النقدية ؛
- في حالة انتهاك ، ودفع غرامة المنظمة.
ماذا سيحدث إذا كنت لا تقبل CCP؟
المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية التي تقبل الأموال من الكيانات القانونية دون CCP سوف تضطر إلى التعامل مع عقوبات كبيرة. وبالمثل ، إذا رفضت الشركة إعطاء المشتري (أو الطرف المقابل ، إذا كان يدفع نقدًا) إيصالات نقدية وغيرها من المستندات الضرورية. في بعض الحالات ، قد يقتصر مفتش مصلحة الضرائب الفيدرالية ، بالطبع ، على التحذير. ومع ذلك ، يمكنه أيضًا كتابة غرامة تصل إلى 40 ألف روبل. وأيضا الإبلاغ عن الجريمة إلى الشرطة.
القيود النقدية
يحتوي التشريع الروسي على قواعد تقيد المدفوعات النقدية بين الكيانات القانونية. وكبيرة جدا. ما هو الحد الحالي للتسوية النقدية؟ ما هي سياسة المنظمات التنظيمية فيما يتعلق بطريقة التفاعل المالي بين الكيانات القانونية؟
المصدر الرئيسي للقانون ، الذي يحتوي على وصفات حول كيفية إجراء التسويات النقدية عندما تكون المنظمات أو أصحاب المشاريع الفردية أطرافًا في الصفقة ، هو لائحة البنك المركزي للاتحاد الروسي ، التي تمت الموافقة عليها في عام 1997 ، لكنها لم تفقد أهميتها حتى الآن.
يحتوي هذا القانون القانوني ، على وجه الخصوص ، على القاعدة التي تنص على إلزام الشركات بتحويل النقد الحر - الموجود في الفواتير الورقية ، إلى البنوك وعدم تجميعها ، وبالتالي ، في شباك التذاكر. يتم تحديد الحد الأقصى الذي يمكن الاحتفاظ به متجر أو خدمة خارج المؤسسات المالية بموجب القانون. هذا هو ما يسمى "الحد النقدي".
بالإضافة إلى ذلك ، يجب أن يكون النقد فقط هو تلك الأموال ، التي يرجع سببها إلى الاحتياجات الاقتصادية الموضوعية للشركة. يتم تحديد قيمة "الحد" وفقًا لوثيقة خاصة - نموذج رقم 04-08-020 ، تمت الموافقة عليها رسميًا. يتم تحديد الأرقام الفعلية من قبل إدارة الشركة ، وهي معتمدة من قبل الرئيس التنفيذي وكبير المحاسبين.
هناك نوع آخر من القيود الموضوعة لإجراءات مثل التسوية النقدية. يتعلق الأمر بالحد الأقصى لمقدار الصفقة الواحدة المبرمة بين الكيانات القانونية ، ويعكس ، وفقًا للمحامين ، مصلحة الإدارات المسيطرة في متابعتها من قبل الشركة لمتطلبات الاحتفاظ بالأوراق النقدية في البنك. ما هي التسوية النقدية الهامشية؟ اليوم هو 100 ألف روبل.في المقابل ، يمكن أن تحدث المدفوعات النقدية بين الأفراد والمنظمات دون قيود.
البنك بدلا من دائرة الضرائب الاتحادية
الشيء الأكثر إثارة للاهتمام هو أنه ليس الإدارات الحكومية ، وليس مصلحة الضرائب الفيدرالية ، ولكن البنوك التي تتفاعل معها الشركات من الضروري مراقبة الالتزام بالحدود المعنية. إنهم ملزمون بمراقبة ما إذا كانت الشركات تقيد المدفوعات النقدية مع الكيانات القانونية الأخرى ، ومدى صحة الموافقة على "الحدود النقدية" وغيرها من الإجراءات.
تقوم الهياكل المصرفية بإجراء شيكات على عمل عملائها ، مسترشدة بالخوارزميات التي يوصي بها البنك المركزي.
إذا تم تجاوز الحد
ما هي مسؤولية المنظمات عن تجاوز كلا النوعين من "الحدود" وغير الصحيحة تمامًا ، وفقًا للبنك المركزي ومؤسساته الائتمانية والمالية التي تجري معاملات نقدية؟ يلاحظ الخبراء أن الأنواع التالية من الجرائم التي سجلتها البنوك هي الأكثر شيوعًا:
- لا يتم رسملة النقد بالكامل.
- يتم تجميع الأوراق النقدية بمبالغ تتجاوز المعايير المحددة في حسابات الشركات الداخلية ؛
- في الواقع يتجاوز "الحد" على المعاملات.
الانتهاكات في السؤال قد يؤدي إلى غرامة تصل إلى 50 ألف روبل.
التفاصيل الدقيقة للعمل مع BSO
بعد إصدار البضائع مقابل النقود ، يمكن للمؤسسة إصدارها إلى المشتري في الوضع القانوني ، وليس شيكًا مطبوعًا بواسطة KKM ، ولكن نموذج إبلاغ صارم. ما هي الفروق الدقيقة في استخدام BSO؟
بين الخبراء ، هناك رأي مفاده أن استمارات الإبلاغ الصارمة قد لا تكون بالضرورة ورقة. يجوز للمحامين الاحتفاظ بهم وتوفير كيانات قانونية في شكل إلكتروني ، وفقًا للمحامين. ومع ذلك ، يجب أن يوفر البرنامج المستخدم عند العمل مع BSO حماية كاملة لهذه المستندات من الاستخدام غير المصرح به من قبل أطراف ثالثة. بالإضافة إلى ذلك ، يقول الخبراء إن أجهزة الكمبيوتر التي يُقصد بها تخزين ملفات BSO يجب أن تكون موثوقة بدرجة كافية بحيث يتم تخزين جميع العمليات التي تحتوي على النماذج فيها لمدة 5 سنوات.
محتوى BSO
يجب أن تحتوي شركة BSO ، التي يمكن تنظيم التسويات النقدية عليها ، على جميع التفاصيل اللازمة المشار إليها في القوانين القانونية التنظيمية التي تحكم استخدامها. ما الذي يمكن أن نتحدث عنه هنا؟ ما هي التفاصيل المطلوبة؟ كل هذا يتوقف ، كما يقول الخبراء ، على نوع نشاط المنظمة.
على سبيل المثال ، إذا قدمت شركة خدمات ، يمكن وضع علامة على معلومات حولها وفقًا لكل المصنف الروسي في BSO. أيضًا ، قد يحتوي النموذج على قواعد ذات صلة بتوفير نوع معين من الخدمة ، عنوان موقع الويب الخاص بالمنظمة. تقوم الشركة بتطوير تصميم BSO بشكل مستقل - لا توجد متطلبات صارمة في هذا الصدد. الاستثناء الوحيد هو الشركات التي تقدم خدمات نقل الركاب. بالنسبة لهم ، يجب على BSO الامتثال للتنسيق المعتمد من قبل القانون.
ما هي مسؤولية رفض شركة تقديم BSO؟ إذا لم تصدر المنظمة التي قبلت نقدًا من الطرف المقابل نموذجًا صارمًا للإبلاغ ، فستعتبر السلطات التنظيمية هذا الإجراء مماثلاً فيما يتعلق بالإيصال النقدي. ولأن الشركة قد تواجه نفس الغرامة تصل إلى 40 ألف روبل.
كيف يمكنني أن أنفق النقدية
أعلاه ، تحدثنا عن القيود التي تميز دوران رأس المال في التسويات بين الكيانات القانونية في شكل نوعين من "الحدود". ولكن هناك أيضًا أنواعًا أخرى من المحظورات المتعلقة بمعاملات رواد الأعمال مع الأوراق النقدية.
يمكن للأفراد والمؤسسات إنفاق أموال نقدية مجانية على تمويل الالتزامات الأساسية التالية:
- راتب الموظفين
- تحويل مبالغ التأمين
- الدفع مقابل الخدمات وعمل الشركات الأخرى ؛
- دفع لتوريد البضائع.
لا يمكن للفرد الذي يستخدم الدفع النقدي توجيه الأموال الناتجة إلى احتياجاته الشخصية دون تسجيل كإيرادات خاضعة للضريبة (ما لم يكن منظم المشروع يعمل بالطبع على UTII عندما لا يكون مبلغ الإيرادات الفعلية مهمًا).ومع ذلك ، كما يؤكد الخبراء بشكل خاص ، لا توجد أي مشاكل من أجل سحب المبلغ اللازم من الأموال من الحساب الجاري.
وهذا بدوره أمر ممكن تمامًا (وهذا أمر مرحب به - قلنا عنه أعلاه) للتجديد بسبب الإيصالات النقدية من المقاولين. وبهذا المعنى ، فإن الخط الفاصل بين مفهومي "النقد" والدفع "غير النقدي" ، كما لاحظ بعض الخبراء ، يتم محوه عند استلام الأموال إلى الحساب المصرفي للمؤسسة.
مع ذلك ، إذا احتاجت مؤسسة أو رجل أعمال فردي إلى النقد لتنفيذ إجراءات معينة (على سبيل المثال ، إصدار مبالغ من المال لرحلة العمل ، ودفع أجرة تأجير ، وما إلى ذلك) ، يوصي الخبراء بأخذها ليس على حساب الإيرادات من الأطراف المقابلة ، ولكن من الحساب الجاري للشركة في البنك. ومع ذلك ، في هذه الحالة ، ينصح المحامون بالحصول على مستندات مسبقة يمكن أن تؤكد حقيقة أن المبالغ النقدية التي تم تلقيها في مكتب النقد تم خصمها من الحساب الجاري ، وليس نتيجة التحويلات مقابل العمل أو بيع البضائع من قبل المقاولين أو الأفراد.
خدعة قانونية
هناك حقيقة واحدة مثيرة للاهتمام فيما يتعلق بالقيود المفروضة على استخدام المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية نقدًا من مكتب النقد. من ناحية ، هناك قائمة من العمليات التي يحظر القيام بها باستخدام الأوراق النقدية - قدمنا بعض الأمثلة أعلاه. ومع ذلك ، كما لاحظ بعض المحامين ، فإن رجال الأعمال لديهم فرصة كبيرة لتجنب المسؤولية عن تنفيذ مثل هذه الإجراءات.
والحقيقة هي أن فترة التقادم بشأن السوابق التي تنتهك المعاملات النقدية هي شهرين فقط. يقول الخبراء إنه من غير المرجح أن تقوم سلطات التفتيش بمراقبة الشركة عن كثب بحيث يتم ضمان تحديد الانتهاكات المحتملة. ويعتقد المحامون أن فرض العقوبات بعد وقوعها أمر غير قانوني. لكن لا يزال الخبراء لا يوصون رواد الأعمال باستخدام هذه الميزة من التشريعات المتعلقة بالمدفوعات النقدية.
