Безлихвените заеми се считат за доста търсени начини за получаване на точната сума. Създават се споразумения не само между гражданите, но и между различни компании. Процедурата за предоставяне на средства зависи от състоянието на участниците. Ако тя се реализира между две организации, е важно да се обърне много внимание на компетентната регистрация в счетоводството. Безлихвен заем между юридически лица се издава, като се вземат предвид много характеристики.
Основни понятия
Кредитирането се счита за важна област на дейност, в която работят не само банки, но и други организации. Често различните компании се нуждаят от безплатно количество пари, но в същото време изготвянето на стандартен заем се счита за нецелесъобразно решение. Затова се използва безлихвен договор за заем между юридически лица. При прилагането му не се изисква плащането на лихви и комисионни за използването на пари.
Дори когато използва такъв заем, определен участник има материална полза. Ето защо е важно правилно да се отрази изпълнението на тази транзакция във финансовите отчети. Фирма, която прави печалба, трябва да плаща данъци, в противен случай ще има проблеми с данъчните власти.
Концепция за заем
Безлихвен заем между юридически лица е представен от процеса на предоставяне на една организация на второто дружество определена сума средства без разходи. За тези пари не се плаща лихва или комисионна.
Когато използва такъв заем, кредитополучателят има материална печалба, представена от процентната икономия.
При използване на безлихвен заем между юридически лица основните условия, които трябва да се спазват от всяка страна по сделката, са предписани в договора. Ако има нарушения, те се разрешават с помощта на съда.
Няма материална полза, ако се отделят средства за закупуване на жилищни недвижими имоти или за изграждане на къща. Това включва и ситуацията, когато представител на фирмата изготвя данъчно облекчение от закупения имот.
Правила за съставяне на договори
Ако средствата се превеждат безплатно, тогава безлихвен договор за заем между юридически лица със сигурност е съставен правилно. При неговото формиране се вземат предвид множество изисквания. Законът няма определена строго установена форма, така че можете да използвате безплатния формуляр.
Документът се изписва само писмено. Основното му условие е липсата на начислени лихви и комисиони. Примерно безлихвен договор за заем между юридически лица може да бъде проучен по-долу.
Основните правила за формирането на този документ включват следното:
- съставена изключително писмено;
- подписан от двете страни по споразумението;
- тъй като страните по договора са дружества, те удостоверяват подписването на документа с печати;
- ако предметът на сделката е парична сума, директно се посочва, че върху нея не се начисляват лихви, в противен случай и двамата участници ще имат неприятни данъчни последици;
- ако собствеността се прехвърли под документа, тогава не се изискват конкретни инструкции, следователно по подразбиране такова споразумение се счита за безлихвено;
- ако е предоставена сума над 600 хилядиrub., тогава такова споразумение трябва да бъде регистрирано в държавните органи.
Само когато тези факти се вземат предвид, е възможно правилно да се формира договор.
Основни условия
При съставянето на този договор трябва да бъдат включени определени основни условия. Допълнителна информация се договаря от двама участници в сътрудничеството. Според закона, условията задължително са включени в споразумението:
- пряка индикация, че заемът не предполага лихва;
- посочва се размерът на преведените пари и не трябва да надвишава 50 минимални заплати;
- прехвърлянето на пари не трябва да има никакво отношение към предприемаческата дейност;
- даден е метод за превод на пари, тъй като те могат да бъдат издадени в брой или преведени по сметката на компанията;
- Посочва се точната дата, когато парите или други вещи трябва да бъдат върнати от кредитополучателя.
Въз основа на чл. 809 от Гражданския кодекс, възможно е да се сключи такова споразумение не само при прехвърлянето на средства, но и при предоставянето на определено нещо, което има някои родови характеристики.
Други условия в договора могат да варират значително в зависимост от различните ситуации. Важен момент е, че всеки участник има определени права и задължения, които трябва стриктно да се спазват. Следователно, ако получателят на парите не е в състояние да върне парите своевременно, тогава той ще се сблъска с множество негативни последици от безлихвен заем между юридически лица. Основният отрицателен момент е възможността за конфискация и продажба на имуществото му. Получените средства от този процес се изпращат на кредитора за изплащане на дълга.
Нюансите на формирането на договора
Безлихвен заем между юридически лица ще бъде изпълнен правилно само ако има правилно съставен договор. При неговото формиране се вземат предвид следните характеристики:
- на страните не е позволено да бъдат взаимозависими, тъй като в противен случай те биха могли да привлекат вниманието на такова споразумение към данъчните инспектори или служителите на други държавни органи;
- типовият договор съдържа както съществени, така и допълнителни условия;
- ако няма важни условия, такава транзакция ще се счита за невалидна;
- посочено е пълното име на двете компании, участващи в сделката;
- изброява правата и задълженията, произтичащи от предприятията след подписване на такова споразумение;
- отговорност на всяка страна в случай на нарушаване на условията на споразумението
- са предписани методи, чрез които компаниите могат да решават проблеми или непреодолима сила и обикновено се посочва, че първоначално представителите на организациите трябва да се опитат да разрешават проблемите по мирен начин и едва след това да се обръщат към съда;
- дават се причини за предсрочно прекратяване на договора.
Ако правилно съставите договора, посочвайки важна информация в него, този документ няма да привлече вниманието на компетентните органи. Само въз основа на такъв документ се отпускат безлихвени заеми между юридически лица. Примерен договор е разположен по-долу.
Ограничения за сумата
Съгласно закона няма изисквания или ограничения за сумата, изплатена от предприятие на друго дружество. Той се определя само по съгласие на страните. Но в същото време има някои изисквания към процеса на прехвърляне на пари, които могат да се извършват в брой или безкасово. От това зависи облагането на безлихвените заеми между юридически лица. Поради това се вземат предвид следните правила:
- ако транзакцията предполага, че парите се изплащат в брой в касата на организацията, тогава е невъзможно да се използва сума, надвишаваща 100 хиляди рубли. по един договор;
- ако кредитополучателят се нуждае от пари над 100 хиляди рубли, тогава е необходимо да се съставят няколко договора или да се прехвърлят средства в непарична форма;
- ако се използва безкасов метод за превод на пари, тогава със сума над 600 хиляди рубли. задължително е да се регистрира съставеният договор.
В случай на нарушение на горните условия ще се извърши одит по отношение на двете страни по сделката. Това може да доведе до факта, че организациите ще носят отговорност за установените нарушения.
Има ли материална полза?
Данъчните последици от безлихвен заем между юридически лица трябва да се вземат предвид от всеки участник в сделката. Фирма, която получава пари за ползване без лихва, има известна полза от този процес. Следователно печалбата трябва да се взема предвид от предприятието при изчисляване на данъчната основа за данък върху дохода.
Счетоводителят трябва правилно да разбере как се изчислява правилно тази материална полза. Тъй като в договора не е посочен лихвен процент, при изчисляването се използва лихвеният процент на Централната банка.
Материалната полза се изчислява по формулата: материална полза = ставка на рефинансиране * 2/3 * размер на дълга / 365 * срок на заема в дни. Получената стойност се включва в данъчната основа, необходима за изчисляване на корпоративния данък. Процедурата за изчисляване ще се извърши в деня, в който сумата на кредита бъде изплатена изцяло на заемодателя. Той не взема предвид начина, по който дългът е погасен, поради което сумата може да бъде изплатена на вноски или еднократно плащане в края на срока, посочен в договора.
Ако данъкът върху получената сума не е платен, данъчният инспектор може да привлече дружеството към отговорност. Този риск от безлихвен заем между юридически лица трябва да се взема предвид от всяка организация.
Данъчно облагане на страните по сделка
Всеки счетоводител на дружеството трябва да знае как да получи безлихвен заем между юридически лица. Данъците се плащат изключително от страната, получила материални облаги от този процес.
Фирма, която издава пари без лихва, не натрупва печалба, следователно няма данъчни последици.
Кредитополучателят получава обезщетението поради липсата на лихва, поради което въз основа на лихвения процент се изчислява обезщетението, след което се добавя към данъчната основа за корпоративния данък.
Според чл. 25 от Данъчния кодекс много предприятия чрез съдилищата се опитват да докажат липсата на необходимост от плащане на данък. За целта се обръщат към арбитражния съд. В съдебната практика наистина има случаи, при които съдът удовлетвори исканията на ищците, така че кредитополучателите бяха освободени от плащането на данък, но в повечето случаи представители на Федералната данъчна служба доказаха, че компанията има материални облаги.
Грешки при подготовката на документа
Важно е правилното съставяне на безлихвен договор за заем между юридически лица. Учредителите проверяват правилността на формирането на документа, тъй като ако има грешки в него, то това може да стане основа за неговото оспорване.
Най-честите грешки:
- няма клауза, че заемът е безлихвен, което води до факта, че дори кредиторът трябва да изчислява и плаща данък върху дохода, тъй като служителите на Федералната данъчна служба ще бъдат сигурни, че компанията получава лихва;
- датата, на която средствата трябва да бъдат върнати, не е посочена, което води до трудности в процеса на събиране на дълга;
- страните по сделката са взаимозависими лица, следователно всяка страна има данъчни рискове.
За да се предотвратят грешки в такъв сложен и конкретен договор, се препоръчва да се използва помощта на адвокат в процеса на неговото съставяне.
Нюанси на договаряне между свързани дружества
Безлихвен заем между взаимозависими юридически лица поражда множество данъчни рискове.На първо място, той се отнася до факта, че служителите на Федералната данъчна служба изискват от кредитора да плаща данък, за което се оценяват получените от този процес обезщетения.
Освен това подобни транзакции се разглеждат като начин за скриване на държавните приходи или използване на различни измамни схеми. Поради това могат да се извършват извънпланови проверки и за двете компании.
Може ли IP да бъде участник?
Индивидуалните предприемачи не са юридически лица, поради което при съставяне на различни договори с тях трябва да се използват правилата, приложими за гражданите. Предприемачите като физически лица са задължени да плащат данък върху доходите на физическите лица, така че когато получавате безлихвен заем от друга компания, гражданинът има финансова печалба поради липсата на лихва.
Това обезщетение се изчислява като 2/3 от лихвения процент, след което получената стойност се умножава по сумата на получената сума. Изчисленият показател се разделя на 365 дни и се умножава по броя на дните, през които предприемачът може да използва заемната сума.
Изчисляването води до данъчна основа, с която се плаща 13%.
заключение
Безлихвен заем може да бъде сключен между фирми и индивидуални предприемачи. Не изисква кредитополучателят да прехвърля лихва на заемодателя. Изпълнението на такова споразумение има много предимства, но е важно да запомните данъчните последици за всеки участник.
Не е позволено да се състави такова споразумение между взаимозависими компании, тъй като това може да доведе до непланирани проверки и изчисляване на значителни данъци и санкции. По време на подготовката на договора е препоръчително да се използва помощта на адвокат, за да се предотврати евентуално възникване на грешки.