Действащото законодателство на Руската федерация изключително стриктно следи данъчната активност на организациите. Всъщност с всяка година става все по-трудно да се води финансов отчет и да се следи за коректността на всички плащания и пратки. Най-голямата трудност в данъчното счетоводство остава за предприятията в областта на търговията.
Как е счетоводството в организацията
Счетоводната процедура зависи от много фактори, като например състоянието на дружеството, възприетата данъчна система и вида на извършваната дейност.
Всички бизнес операции, извършвани от организацията, трябва да бъдат документирани, наречени първични. Те се съставят съгласно въведените унифицирани формуляри при факта на сделката или към момента на извършването й.
Фактурата е
Извършването на всяка операция, за която се изисква приспадане на ДДС, задължава организацията да изготви специален документ, наречен фактура. Това е най-важният първичен документ. Необходимо е за извършване на стопански операции между двете страни по сделката (тоест, както продавача на стоката, така и нейния купувач).
По този начин фактурата е единственият универсален документ, потвърждаващ, че стоките са изпратени, извършената работа и предоставяните услуги.
Като правило, когато стоките се изпращат, към този документ се прилага коносамент или товарителница (ако доставката се извършва от транспортна компания).
За какво е необходимо
За да потвърдите правото на приспадане на данък върху добавената стойност (ДДС), трябва да предоставите фактура. По този начин, когато извършва транзакция за продажба на продукт или услуга, доставчикът изчислява ДДС, като издава този документ и го регистрира в книгата за продажби, а потребителят прави съответното вписване в книгата за покупки. Това му дава правото да приложи възможността за приспадане на ДДС.
Въз основа на операциите, извършени от двете страни по сделката, в края на отчетния период се води отчет за подаване на данни в данъчната декларация. В резултат на това организацията изчислява общата сума на данъчните плащания към бюджета.
В какви случаи не е необходимо
Този документ е необходим за организации, чиято дейност подлежи на облагане с ДДС. Така например компаниите, които работят с Казахстан, могат да издадат само 1 екземпляр от фактурата, тъй като купувачите не трябва да предоставят данни за ДДС.
Освен това, тъй като фактурата е документ, който не е задължителен за всички организации, опериращи на територията на Руската федерация, тя не може да бъде изпълнена:
- Ако стоките не подлежат на облагане с ДДС (например безмитни стоки, стоки за рехабилитация на хора с увреждания, някои медицински консумативи).
- Ако компанията продава стоки на дребно за пари.
- Ако организацията е в специализиран данъчен режим (USCH, опростен или присвоен данък, различни патенти).
- Получено е авансово плащане за планираната доставка.
- Организацията прехвърля стоките безплатно.
Пример за възможността за неиздаване на фактура е, че банката отписва месечни средства за платени услуги, предоставяни на организацията. Той обаче не е длъжен да изготви този документ, тъй като този разход не подлежи на облагане с ДДС.
Поръчка за попълване
Процедурата за попълване на документ е доста проста и унифицирана, но за начинаещи специалистите по първична документация могат да срещнат редица проблеми, които, ако са невнимателни, водят до фатални грешки и посещения на данъчния инспектор.
Примерна фактура:
- В началото на документа е необходимо да се посочи датата на попълване и номера на сметката (по ред).Ако има нарушение на номера, няма да последват санкции, но трябва да се обърне специално внимание на датите - документът се издава или в деня на приключване на транзакцията, или в рамките на 5 дни след нея.
- Не забравяйте да обърнете специално внимание на детайлите и на двете страни в сделката. Ако е направена грешка, е необходимо да се коригира във всички копия. Не забравяйте, че фактурата е отчетен документ, затова посочете пълното име на компанията, юридически адрес, TIN и KPP.
- Пълна информация за получателя и изпращача.
- След това е необходимо да се посочат серийният номер и датата на попълване на документа за плащане и сетълмент (фактура за плащане).
- В края се посочва валутата (според OKV), чрез която е извършено плащане.
Това е първата част от документа. След това попълнете основната информация според транзакцията.
Основните данни за транзакциите включват:
- Обектът (предметът) на договора.
- Символи на продукта според OKEY (например броя на парчетата или литри) и кода на продукта.
- Количество стоки и цена за 1 брой.
- Цени със и без данък. Както и сумата на ДДС, върху която е извършена транзакцията.
- В края (последните колони на таблицата) се добавя информация за държавата (за чужди страни), чиито стоки участват в транзакцията, и, ако е необходимо, номерът на митническата декларация.
Подписът, потвърждаващ валидността на посочените данни, трябва да бъде поставен от ръководителя на дружеството и главния счетоводител.
Фактура в 1С
Ако компанията работи в 1С, тогава всички документи трябва да се извършват в програмата. В този случай се попълва една от двете опции за този документ: издаване или получаване на фактура.
Всеки от тях е разделен на няколко възможни варианта.
Фактурата, която е издадена от компанията на купувача на продукта или услугата, може да бъде разделена в зависимост от вида на: авансово плащане, продажба на стоки / услуги, авансово плащане на главницата, коректив.
Фактурата, която фирмата купувач получи от доставчика / продавача, се разделя на следните видове: разписка, авансово плащане, авансово плащане на главницата, както и възможна корекция на сметката.
Препоръчваме воденето на счетоводство да не е на лист хартия или в тетрадка, а да се използват специализирани системи. По правило тези програми са автоматизирани и ви позволяват да правите много по-малко грешки в счетоводството и данъчното счетоводство.
Обикновено такива програми са отделен елемент на разходите за компанията и често могат да се причислят към фиксирани разходи, тъй като освен закупуване на скъп софтуер, ще ви трябват редовни разходи за поддръжка от специалист на компанията, доставяща 1С. Тези програми обаче са много по-евтини и по-надеждни от услугите на трети счетоводители и е много по-лесно да се води данъчна документация в тях.