Приспадането на инвестиционен данък се появи сравнително наскоро. В законите на страната ни той е въведен в сегашния си вид едва от началото на 2015 г. Описва приспадане на инвестиционни данъци Член 219.1 от Данъчния кодекс. Именно в него човек може да прочете какво представлява нов вид предпочитания, за кого е на разположение и какъв е алгоритъмът за получаване на ползи. Механизмът е напълно легален, легален, създаден специално за тези, които страстно инвестират и приемат този въпрос много сериозно.
Обща информация
Инвестирането днес осигурява продуктивно и икономически успешно утре. На държавно ниво това означава, че властите трябва да използват всички възможни методи, за да активизират инвестирането на пари в предприятия. Най-ефективният начин за постигане на активиране е въвеждането на такива механизми на удръжки, преференции, доплащания, които ще направят инвестирането надежден, печеливш процес. Сега много граждани имат доста големи суми в банки. За да бъдат убедени да инвестират в предприятия вместо в банки, беше решено да се въведат примери за данъчни отчисления за инвестиции.
Официалното документиране на новата функция в Данъчния кодекс направи операцията законна. Това означава, че ползите са прозрачни, изчисляването им е доста просто, те са достъпни за всички. Размерът на приспадането на инвестиционния данък ще зависи от парите, вложени като инвестиция в проект.
На какво да разчитам?
Кой има право на стандартни социални инвестиции и данъци върху имуществото? Гражданите на страната ни разчитат на тези, ако отговарят на един от критериите, ясно посочени в Данъчния кодекс.
Да предположим, че гражданин, който плаща данъци навреме, работи на борсата. В определен период от време той продава облигации, акции за определена сума. Гражданинът получи положителен резултат, което означава, че има право на стандартни социални инвестиции и данъци върху имуществото. Това важи само за такава ситуация, когато гражданин притежава ценни книжа в продължение на 3 години.
Важни функции
Описаните правила се прилагат само когато ценни книжа, които бяха официално котирани на фондовата борса у нас, са участвали в транзакции. Организаторът също трябва да е руски.
Можете да разчитате на приспадане на инвестиционен данък, ако предметът на сделката са дялове на взаимни фондове, управлявани чрез руски фирми.
За какво друго има приспадане?
Държавата предоставя някои предпочитания на гражданин, който в данъчния период е внесъл някои финанси по индивидуална инвестиционна сметка. Можете да се възползвате, ако акаунтът е записан правилно.
Теоретична база
IIS се организира като част от вътрешното счетоводство. Това е създадено така, че по отношение на даден клиент всички операции се вземат предвид отделно. Сметката отразява пасиви, парични възможности на клиента, ценни книжа, с които разполага.
Правният статут на IIS е установен във федералния закон от 1996 г. под номер 39 и по-конкретно в третата част на десетия член.
Приспадане: разумно
Съгласно актуализираното законодателство, приспадане на инвестиционен данък за една от двете разновидности е на разположение на гражданите на страната ни.
Първият вариант е ежегодно да получавате приспадане на инвестиционен данък от 3 данъка върху доходите на физическите лица. Размерът на предпочитанията се определя от това колко пари са постъпили по тази сметка през отчетния период. Тази възможност е описана в Данъчния кодекс в член 219, първи параграф, втора алинея.
Вторият вариант предполага, че приспадането на инвестиционния данък се получава незабавно за целия период на действие на споразумението за инвестиционно сътрудничество.
Колко и как
Как да получа приспадане на инвестиционен данък и колко мога да очаквам? Според закона е невъзможно да се получи сума, надвишаваща 400 хиляди за една година. За да вземете държавните пари от държавата, първо ще трябва да се биете с бюрокрацията.
Издава се приспадане на инвестиционен данък за данък върху доходите на физическите лица. Декларацията трябва да бъде попълнена въз основа на официална документация, потвърждаваща, че записванията действително са направени в IIS.
Как работи?
Само тогава може да се получи приспадане, ако докато инвестиционното споразумение е в сила, гражданинът, плащащ данъци и изчаква преференции, не е имал друг IIS. Изключение е ситуацията, когато човек затвори един IIS и преведе всичките си средства незабавно в друга инвестиционна сметка. Много е важно притежателят на сметката и в двата случая да бъде едно и също лице. При най-малкото несъответствие не трябва да разчитате на преференции от данъчните власти.
Възможна е ситуация, когато физическо лице вече е написало заявление за приспадане на инвестиционен данък и е започнала процедурата за предоставяне на преференции и тук договорът за IIS се прекратява. В тази ситуация данъкоплатецът ще трябва да плати всички данъци изцяло, а след това и да плати неустойка в бюджета. Представителите на данъчната структура във всеки отделен случай ще разглеждат тези суми поотделно, като вземат предвид всички особености на настоящата ситуация.
Приспадане на инвестиции: логиката на провизията
Как върви това? Да предположим, че през последната година определен гражданин, който има индивидуална инвестиционна сметка, сложи 500 хиляди върху него. На основното работно място общият доход за тази година от този гражданин би бил един милион. От тази сума трябва да се плати данък, който работодателят удържа, - 130 хиляди.
Подавайки документи за приспадане на инвестиционния данък, ще трябва да съставите 3 данъка върху доходите на физическите лица, първо да получите 2 данъка върху доходите на предприятието. Този документ посочва какъв е доходът за годината и колко е удържан за даване на данъчни и социални вноски. Тези показатели се прехвърлят в 3 данък върху доходите на лицата, тук се пише колко пари са внесени в инвестиционната сметка. Такъв документ ще послужи като основа за възвръщаемост от 13%. Тъй като в примера гражданин е внесъл 500 хиляди за IIS и според закона за данъчни удръжки максималната базова стойност е 400 хиляди, 13% няма да се изчисляват от сумата, преведена като инвестиция, а 400 хиляди. Това означава, че можете да очаквате възвръщаемост от 52 хиляди.
Оформяме всичко
Данъчната служба няма да разговаря с гражданин, който кандидатства за приспадане, но няма възможност да документира, че парите наистина са внесени в инвестиционната сметка.
За да оправдаете позицията си, ще трябва да прикачите документи, от които следва, че IIS наистина е и е отворен на името на кандидата, както и документи, потвърждаващи извършените преводи.
Пари и правила
Когато инвеститор представи документи за определените от него преференции от държавата, тъй като той отговаря на изискванията, той получава доход. В бъдеще няма да има данъци върху тези суми. Това означава, че няма данък върху доходите на физическите лица за удръжки.
Брокерът може да осигури приспадане, когато договорът, сключен с инвеститора, приключи. Трябва да минат три години от момента на сключване на договора до момента на плащането. Физическо лице допълнително се нуждае от сертификат, в който се посочва, че не е получил други инвестиционни удръжки. Това може да се получи, като напишете изявление до IFTS.Предоставяйки този сертификат на брокера, гражданинът получава следното предимство: брокерът няма да изтегли данъка върху доходите на физическите лица при плащането на инвеститора. Като цяло логиката тук е абсолютно същата като при изчисленията на работодателя със служителя с правата върху приспадане на собственост.
Референции и удръжки
Друг начин да получите приспадане на инвестицията е да се свържете с вашия клон на IFTS, като попълните 3 лични данъци. Държавният орган, данъчният агент може да осигури приспадане на данъци, като взема предвид, изчислява, удържа данъка върху доходите на физическите лица. Отново всичко това е възможно само с помощта на IFTS.
Данъчният сертификат трябва да съдържа изчерпателна информация за използването на заявителя (или неупотребата) на сертификата за приспадане на инвестицията, както и да отразява данни за всички инвестиционни споразумения, сключени от физическо лице в искания период от време. Можете да разчитате на преференции по един договор и в рамките на средства, внесени в IMS.
Някои функции
Доста често се появява следната грешка: инвеститор стартира IIA, след това първо изтегля пари от него и едва след това кандидатства за приспадане на данъка. Данъчната служба отказва вносителя на петицията, което предизвиква недоумение, неразбиране и недоволство от работата на законите. Но пряко от сега действащия Данъчен кодекс следва, че не се дължи приспадане на данъци, когато инвеститор изтегли пари от сметката си.
Инвестиционната сметка отразява някаква собственост. Недопустимо е да се прилага, като се предвиждат задължения на всеки друг договор. В обратния случай също не трябва да разчитате на приспадане.
Ние броим - не преброявайте
Често инвеститорите се опитват да обобщят резултатите, получени по всичките си сметки с брокер, включително инвестиция. Разбира се, има надежда да получим преференции от държавата за цялата получена сума.
Според правилата и законите за данъчната служба са важни показателите за паричната сума, изтеглена от IIA. Следователно, той ще трябва да се урежда отделно, без да се отчита ефективността на други инвеститорски сметки с брокер.
Данъчен агент: кой и как?
На всички, които са отговорни за плащането на данък върху доходите, не е ясно дали е необходимо да смените брокера и да превеждате средства от една сметка в друга. По този въпрос законите казват следното: когато прехвърля пари от брокер към брокер между IIS, първият брокер не носи никаква отговорност. Тъй като всички активи вече са го „напуснали“, не могат да възникнат задължения, включително удържане на данъци.
Старо и ново
Не е тайна, че дори и днес някои инвеститори използват IMS, които бяха отворени преди влизането на закона в сила през 2015 г. В този случай те имат специална система за сетълмент. Член 219, първа част от Данъчния кодекс разкрива особеностите на изчисляването на приспаданията в параграфи 1, 2, 3, 4.
По-специално, първият параграф се прилага за транзакции, при които покупката на ценни книжа е станала след 1 януари 2014 г. Но вторият и третият параграф са посветени на доходите, получени от IMS, за провеждането на които са сключени договори до 28 декември 2013 г.
Освен това механизмът за изчисляване на приспадането на данъчните инвестиции беше разкрит в публично писмо, написано от Федералната данъчна служба, представено на обществеността през май 2015 г. Документът е публикуван под номер BS-4-11 / 8977.
Какво друго да търся?
През ноември 2016 г. Министерството на финансите издаде още едно писмо под номер 03-04-06 / 67741. Той посочи, че данъчните агенти са длъжни да спазват член 219, първа алинея, по-специално първата алинея и в бъдеще да се ръководят от нея, като изчисляват данъци, дължими за лица, извършващи МИС.
Ако физическо лице е подало декларация, от която следва, че е необходимо да се изчисли и предостави данъчно приспадане, а хартията е пристигнала, когато данъчният период вече е приключил, агентът трябва да направи приспадане, оценявайки финансовия резултат за данъчния период.
Приспадане на инвестиционен данък: по-просто, отколкото звучи
Бюрокрацията е страшна и когато става дума за приспадане на данъци, чието получаване включва искане на 2 данък върху доходите на физически лица, изготвяне на 3 данък върху доходите, писане на декларация и събиране на подкрепящи документи, други могат да спестят, страхувайки се от документите. За щастие, не толкова отдавна проблемът беше решен.
Ако посетите официалния уебсайт на данъчната служба, можете да намерите на него програма, предназначена за изчисляване на данъчни приспадания. Чрез него можете да изчислите всичко, което трябва да бъде - както собственост, така и инвестиции, други видове удръжки. Тук можете да попълните всички полета, от които програмата автоматично ще генерира заявление за данъчната услуга. Всъщност основната задача на дадено лице е правилно да въведе всички данни в подписаните полета на програмата и след това да изпрати документа до съответните държавни органи, отговорни за плащането на данъци и възстановяване на приспадането.