За да се разбере дали е възможно едновременно да се използва UTII и опростената данъчна система, е необходимо да се проучат характеристиките на данъчните режими. Защото е много важно да се разбере как се извършва работата на такива системи.
UTII характеристика
Тази концепция може да се дешифрира като единен данък върху присвоения доход. Този данъчен режим се използва само за определени видове дейности.
Извършвайки работа в този режим, данъкоплатецът ще може да плаща данък, който ще бъде 15%. Тези удръжки ще заменят други видове.
Например данък върху:
- собственост;
- печалба;
- добавена стойност;
- Единен земеделски данък.
Предимството при работа в този режим е, че се намалява данъчната основа и се намалява броят на отчетите, които трябва да бъдат подадени.
Опростена система
STS е данъчен режим, който изисква плащане на един данък в размер на 6 или 15 процента. И също така трябва да плащат вноски в специални фондове. Но в този случай счетоводната тежест се намалява.
Разликата между този режим е, че определена организация може да премине към опростена система на доброволна основа. За целта трябва да подадете известие до данъчната служба в края на годината. Компанията може да завърши прехода към конкретен специален режим. И при импутация можете да преминете към друг режим само ако дейността е включена в специален списък. Тоест не всички организации могат да преминат от такава система в друга.
Преход към STS
Организацията има право да извърши прехода към опростена система през новия данъчен период. Това изисква предизвестие преди края на тази година. Ако компанията е създадена наскоро, тогава IP в UTII и USN едновременно могат да преминат към друг режим в рамките на месец от момента на регистриране на компанията.
Но срокът не се счита за окончателен. Ако закъснеете с подаването на известие, тогава данъчният инспектор няма да може да наложи санкции и глоби в този случай.
В UTII правилата са почти еднакви. С изключение на това, че данъкоплатецът е длъжен да напише декларация за отписване. Тази последователност от действия трябва да се следват от тези, които са загубили правото да използват системата UTII. Що се отнася до предприемачите, те могат да преминат към опростената данъчна система през текущия данъчен период. Ако той вече не извършва определени дейности, които са обект на UTII, и започне да се занимава с други дейности, в този случай прилагането на опростената данъчна система може да се извърши следващия месец, след като е настъпила загубата на права за използване на режима на UTII.
Комбинация от режими
Когато използвате едновременно USN и UTII, е необходимо да се изясни, че има ограничения. Те се отнасят до работа в специален режим и се състоят в броя на служителите и наличието на нематериални активи. При STS такова ограничение се установява за всички дейности, докато забраната за UTII е разрешена само за определени видове предприемачество. За да може дадена компания да може да използва опростената данъчна система, трябва да се спазват следните правила:
- Броят на служителите не трябва да надвишава 100 души.
- Активи в сума, която не надвишава 100 милиона рубли.
- Приходите за годината не трябва да са повече от 60 милиона рубли.
- Учредителният дял трябва да бъде в рамките на 25%.
Но при едновременното използване на две системи, доходите от UTII няма да се вземат предвид при отчитане на размера на печалбата.Ограничителните мерки в UTII се състоят във възможността да се използва площта на търговския етаж за търговия на дребно, както и за обслужване на клиенти в столовите. Така че, стаята не трябва да бъде повече от 150 кв.м. Различните обекти при изпълнението на счетоводството се изчисляват отделно.
преход
Как могат да се комбинират два режима? За да работите едновременно върху USN и UTII, трябва да напишете писмено как ще бъдат разпределени операциите на предприятието между режимите. Това оправдава възможността за използване на опростена система и UTII. Когато работи върху интегрирани системи, предприятието ще трябва да води отделни записи. Ако при опростения режим доходът е основният фактор, влияещ върху разпределението на размера на данъка, тогава при начисления доход получената печалба няма голямо значение.
Удобства
Основните признаци на едновременна работа на STS и UTII са следните:
- Данъкът върху добавената стойност е възможно да се направи по-малко. Тъй като специалните вноски се прехвърлят в различни социални фондове.
- Можете да намалите размера на данъка. Поради факта, че ще се използва един режим, а след това и друг.
- Трябва да се подадат две декларации. Единият ще бъде предоставен на опростената данъчна система, а вторият на UTII.
Предприятията, опериращи по опростената данъчна система, не подлежат на данъчен одит.
Разпределение на служителите
Служителите участват в прилагането на две данъчни системи. На първо място, трябва да вземете предвид броя на персонала в предприятието. В този случай е възможно да се намали данъкът. Например фирмата е разположена на STS, а служителите извършват работата си по UTII. В този случай организацията може да отпише фиксирано плащане от опростената система и да премахне 50% от сумата на данъка за служителите при същия режим. Ако персоналът участва в два режима наведнъж, тогава можете да отпишете вноските, платени по UTII, също с 50%.
Дейности без персонал
Когато една компания изпълнява функциите си, без да има нито един служител, в този случай е възможно да се намали данъкът до 100 процента от сумата на преведените вноски. Важно е подобни действия да се извършват единствено върху една данъчна система.
Системна интеграция
Много е важно да се разбере дали може да има както UTII, така и USN. Интересно е, че процедурата за възможното съчетаване на двете системи по принцип не е сложна. Първо, трябва да обосновате причината за комбиниране на информацията на данъчните системи, тоест да я фиксирате в документите и да посочите как ще се разпределят дейностите на компанията между тях в рамките на транзакции, операции и различни процедури. Следващата стъпка е да разглобите процедурата, която ви позволява да уведомите данъчната служба. Трябва да се подчертаят някои функции:
- Ако организацията, преди да комбинира данъчни режими, е извършвала дейности по опростената данъчна система, тогава е необходимо да кандидатства в данъчната служба по мястото на регистрация на организацията с декларация, попълнена в специална форма, в рамките на пет дни от началото на изпълнението на задълженията и предоставянето на услуги, предмет на UTII.
- Ако преди това специалисти на конкретна продукция изпратиха отчети и платиха данъци върху UTII, тогава ще бъде възможно да се започне работа в опростен режим едва от следващата календарна година. Следователно, съобщение за опростен режим на данъчно облагане трябва да бъде изпратено до регионалната данъчна служба до края на декември на текущата година включително. Ако не е възможно да изчакате Нова година, тогава можете да затворите организацията и да отворите отново, само с възможност за работа по STS и UTII едновременно.
Водене на записи
Много е важно да се има предвид, че извършвайки дейности незабавно при двата режима, организацията трябва да поддържа финансови отчети за всеки от тях.
Тоест, дори като се има предвид, че системата е опростена, все още е необходимо да се изготви различно счетоводство. В противен случай ще се увеличи натоварването на счетоводния отдел.
Ако изучавате по-подробно, тогава трябва да разпределите приходите и разходите на определено LLC към STS и UTII едновременно, според специални групи. В случай на групов доход секциите се създават по един и същи начин въз основа на данни за системата UTII и опростената данъчна система. Само по отношение на разходите такива групи ще трябва да бъдат разделени в зависимост от извършените операции по UTII, както и от опростената данъчна система. След подобни действия е необходимо доходите да бъдат разделени според двете данъчни системи.
нюанси
Следователно, за да разбере как да използва едновременно UTII и опростената данъчна система, предприемачът трябва да извърши някои действия:
- Като част от документацията: в края на данъчния период трябва да подадете и двете декларации.
- По отношение на данъчната оценка, ако е необходимо, е възможно да се използва режимът, който е по-благоприятен за предприемача.
- Възможно е ДДС да се намали поради факта, че вноските в социалните фондове ще бъдат превеждани.
По този начин, ако говорим дали е възможно едновременно да се използват UTII и STS, трябва да се има предвид, че организацията трябва да има определени критерии и да следва специални правила в своята работа. Ако дейността се извършва законно, тогава няма да има проблеми при комбинирането на режимите.
удобство
Можем да различим най-удобните варианти за въвеждане на дейности, като вземем предвид характеристиките на двата режима. Като начало си струва да подчертаем предимствата на използването на UTII:
- Възможността да се плаща фиксиран данък за всяка сума, свързана с оборота.
- Няма задължително изискване за закупуване на онлайн касови апарати до юли 2018 г. В някои случаи периодът може да бъде удължен до 2019 г. на същия месец.
Също така си струва да се изброят характеристиките на опростената данъчна система. Те включват следното:
- Тази система е много проста в отчитането. Необходимо е само да подадете декларацията навреме, само веднъж годишно.
- Възможно е да се намали данъчната основа по отношение на разходите.
- Не е необходимо да плащате такси, ако не се извършва дейност.
Предимства, които съществуват при работа с две системи едновременно:
- Няма нужда да плащате данък върху дохода.
- Възможност за намаляване на данъка върху застрахователната премия.
- Необходимо е едновременно да се вземат USN 6 и UTII.
Оказва се, че е невъзможно еднозначно да се отговори кой от представените данъчни режими е най-печеливш. Всеки от тях има свои положителни характеристики.
Особеността при работа с UTII е, че можете да работите с високи скорости. Тъй като мащабното производство по опростената данъчна система изисква плащането на голям данък.
Положителна характеристика на опростената данъчна система е, че тя поема най-ниския данък в сравнение с общата данъчна система.
Основни моменти
Когато определен стопански субект е в опростена система и реши да избере единен данък върху облагания доход, той трябва да подаде заявление до Федералната данъчна служба за регистрация.
Заявлението трябва да съдържа указания за дейностите, които се извършват. Според него FE в UTII и STS ще плащат едновременно данъци.
Преходът от една система към друга е възможен само от началото на януари на месеца и годината, в която е подадено заявлението. Следователно е необходимо да се посочи датата, на която е извършен преходът, на първия лист на такъв документ. И също да подадете заявление не по-късно от пет дни.
За да се върнете от UTII към STS за конкретна дейност, следва да бъдат изпратени следните документи на Федералната данъчна служба:
- форма UTII-3;
- изявление за прехода към опростена система.
Ако изберете кодово число 2 по време на прехода към опростената данъчна система, тогава можете да извършите действието до началото на януари. Ако премахнете регистрацията на UTII с код 4, тогава данъкът се изчислява според опростената данъчна система в началото на месеца, когато съответното заявление е било подадено до надзорния орган.
Така се оказва, че е възможно да се извършват дейности, докато са едновременно в двата режима на STS и UTII. Но той е достъпен, когато работите върху различни видове дейности. И също така, ако приходите ще се записват отделно, като се вземат предвид различните разходи за всяка от системите. Най-важното е да изпълнявате задължения, без да нарушавате закона и определени правила. В този случай проблемните ситуации по време на въвеждането на дейности няма да възникнат. Следователно, за да се извърши работата, е необходимо да се знаят нюансите в характеристиките на данъчните режими. Ако не вземете предвид определен симптом, тогава може да възникне ситуация, когато разходите за FE UTII и STS доходи едновременно за данъци няма да доведат до осезаема печалба.
Ако говорим за малко производство, важно е да изберем дейност, която ще бъде полезна и удобна за предприемача. И ако изберете два режима наведнъж, струва си да обмислите процедурата за отчитане. Тези системи са лесни за комбиниране, но трябва да работите с тях, изпълнявайки всички законови изисквания. Тъй като фактът на нарушенията не е най-добрият начин се отразява на репутацията на фирма или организация.
Ако производството е достатъчно голямо, тогава може да има съмнения относно стабилността на такава компания. Например за бъдещите бизнес партньори наличието на дългове играе решаваща роля при вземането на решение за сътрудничество в определена област. Следователно, трябва да знаете особеностите на системите, за да разберете дали UTII и USN могат да се използват едновременно.
