Всеки един от източниците на приходи, влизащи в бюджета, осигурява способността на държавата да поема задължения към своите граждани. Митнически данъци и такси - това е една от позициите на приходите, които попълват съкровищницата на нашата страна. Тези плащания представляват една трета от общата печалба на федералния бюджет.
Какво е митнически данък?
Освен попълване на бюджета, този вид плащане изпълнява и друга функция. Митническите данъци и такси са вид застраховка за държавата в случай на нелоялно изпълнение на фискални задължения от участници във външноикономическата дейност. Те се таксуват от руснаци и чуждестранни граждани за транспортирането на различни стоки през руската граница. Понастоящем ставките на митата и правилата за тяхното начисляване се регулират от Митническия кодекс на Митническия съюз (ТК CU), приет през 2009 г. от ИАЕС. Участниците в този съюз са Русия, Република Беларус, Казахстан, Армения и Киргизстан.
Въпреки факта, че Федералната митническа служба не принадлежи към данъчната система, нейните звена са упълномощени да наблюдават изпълнението не само на митническото, но и на данъчното законодателство, в частност да отговарят за правилното изчисляване и плащане на мита във федералния бюджет. Размерът на таксите и ставките се определя от правителството на Русия. Всички съотношения подлежат на годишен преглед.
Класификация на плащанията
Митническият данък е общото наименование за всички видове мита, чието събиране се отнася до задълженията на митническите служители. Физическите и юридическите лица, превозващи превозни средства и стоки през държавната граница на Руската федерация, могат да разчитат на прилагането на специфичен данъчен режим. Има няколко вида митнически данъци, на всеки от които трябва да се обърне малко внимание:
- Мито върху изнесените стоки. Данъкът се прилага за продукти, изнасяни извън Руската федерация, но е важен за коригиране на цените на вътрешния пазар на държавата. Русия е един от най-големите доставчици на суровини и природни ресурси в света. Осигуряването на плащането на митнически данък от участниците във външноикономическата дейност, работещи в този сектор, са задължение на митническите органи.
- Вносният данък е задължителен за вносителите. Размерът на вносното мито зависи от местоназначението на стоките. Например за продукти, готови за продажба, ще трябва да платите сума по-висока, за суровините - по-ниска. Освен това правителството е създало списък на стоките, които са освободени от мита.
- Данък за митнически услуги. Обикновено такава такса се плаща от компании и организации за освобождаване, поддръжка и съхранение на стоки.
- Акцизни данъци. Митата (данъците) се прилагат за най-популярните вносни продукти. Всяка категория акцизни данъци има своя собствена изчислителна ставка.
- Антидъмпингово мито. Това мито е предназначено да защити интересите на местните производители. Такива мита (данъци) се въвеждат за определени категории стоки, с които националните компании няма да могат да се конкурират и това може да навреди на икономиката на страната.
- Данък ad valorem. Таксата се прилага при облагане на скъпи стоки, така че нейният размер пряко зависи от стойността на обекта на данъчно облагане. Митническият данък получи името си въз основа на метода на изчисление.
- С ДДС. Данък върху добавената стойност се плаща от вносителите, които внасят продукти на територията на Руската федерация.
Лихвените плащания, неустойките и глобите за забавено плащане на мита и данъци също могат да се считат за митнически плащания.
За процедурата за плащане на митнически такси
Когато планират да преминат границата, не е необходимо износителите и вносителите да намерят подробности и да плащат данъци предварително. На всеки митнически пункт има каса, където можете да извършите необходимите плащания. Митническите данъци се кредитират на специална фискална сметка, която работи независимо от Федералната данъчна служба. Както всяка друга такса, плащането се извършва с помощта на код, съответстващ на конкретен вид плащане. Лицето, което движи товара, има право да остави едно от двете копия в ръцете си, което потвърждава факта на сделката. Втората проверка се предава на митницата.
В съответствие с член 190 от Митническия кодекс на Митническия съюз данъците се считат за неплатени при липса на подкрепящи платежни документи. В тази връзка служителите на контролно-пропускателния пункт имат право да откажат да приемат декларацията до лицето, преминаващо границата.
Митническите служители могат да разрешат навлизането на стоки на територията на дадена държава или освобождаване извън нейните граници само след заплащане на мита. Като изключение е възможно да се издават партиди стоки, в случай че деклараторът предоставя гаранции за последващо плащане на данъци.
Заслужава да се отбележи, че предоставянето на мита и данъци е в компетенцията на лицето, което движи стоките. Освен това той трябва сам да изчисли размера на плащането или да се обади на услугите на брокери. От митническите служители не се изисква да извършват сетълмент, така че деклараторът трябва да знае кодовете на продуктите предварително според стоковата номенклатура на външноикономическата дейност. Формата на събиране на плащания от физически лица не се различава от митата, плащани от големите компании.
Митото се изчислява, като се взема предвид текущият валутен курс. Това значително усложнява възможността за плащане предварително.
Как да спестите време
Процесът на плащане на мито и освобождаване отнема много време, поради което за хората, преминаващи границата, се прилагат по-лоялни условия за организацията на контрола. За периода на регистрация на стоките собственикът или получателят на стоките трябва да я съхранява в специален склад, принадлежащ на митническата служба, за който се начислява отделна такса. Лицата, които имат всички условия за безопасното запазване на продуктите сами, могат да избегнат разходи. Освен това достъпът на митническите служители до товара не трябва да бъде ограничен.
Гражданите, преминаващи държавната граница, имат възможност да съкратят периода на митническо освобождаване. За да направите това, собственикът трябва да подаде декларация за транспортирани стоки предварително. Няколко дни преди пристигането на стоките на контролния пункт може да бъде подадена така наречената непълна декларация, която показва информацията, известна към момента на подготовката на документа. При действителния граничен преход отново се подава декларация, съдържаща липсващата информация. Информацията трябва да бъде напълно съвместима с оригиналните документи.
Декларирането на стоки от личния склад на заявителя е разрешено в една декларация, която е валидна за определен период. Така необходимостта от попълване на нов документ за преминаване на границата за всяка партида транспортирани продукти изчезва от само себе си. Ако дадено лице разполага с всички документи, потвърждаващи правото на привилегия във връзка с товара или потвърждаващо заплащане на мита, стоките могат да бъдат освободени от митницата преди подаване на декларация.
Преференциални категории граждани
Някои граждани може да имат право на отстъпки и по-ниски данъчни такси. Привилегиите за обработка и плащане на митнически данък при преминаване на държавната граница се отнасят за:
- Президент на Руската федерация и членове на неговото семейство;
- депутати на Държавната дума в служебно пътуване;
- дипломати от чужди държави и членове на техните семейства.
Нещата на тези граждани не се проверяват, транспортираните стоки се освобождават от различни такси. Представители на международни организации също са напълно освободени от мита и данъци. Принадлежи към тази група от ЮНЕСКО, МВФ, Червен кръст, ООН и т.н.
Заслужава да се отбележи, че дипломатическият пост не беше открит на границата и не беше проверен от митническите служители. Служителите на контролния пункт обаче имат право да правят изключение, ако намерят подозрителни вещи в товара. Ако митническите служители подозират укриването на стоки, които не са свързани с дипломатическа кореспонденция, те имат право да изискват разрешение за отваряне на съмнителния колет. В случай на неуспех, пощата се изпраща на изпращача обратно. На митницата, военната техника, военните кораби и самолетите превозни средства с боеприпаси не се проверяват.
Обезщетенията важат за граждани, които внасят наследствено имущество на територията на Русия. Не подлежи на мито, ако собственикът представи документ за наследяването на тези неща. Бежанците и сънародниците, които се преместват в Русия за постоянно пребиваване, имат право да носят лични вещи на стойност до 5000 долара, без да плащат данъци.
Какви неща не се облагат с данък
В съответствие с ТС на МС, на граничните контролно-пропускателни пунктове на Русия митническите преференции важат за тарифите на вносни стоки. Такива ползи бяха въведени от правителството на Руската федерация по отношение на ставките на стоки, които не са достатъчни на вътрешния пазар. Намаляването или пълното премахване на митата допринася за притока на липсващи продукти от чужбина. Днес при изчисляването на митата за превоз се прилагат преференциални ставки:
- морски дарове, произведени от руснаци в чужди страни;
- лични вещи, ръчен багаж;
- хуманитарни доставки;
- сертифицирано медицинско оборудване;
- устройства и устройства за борба с пожари;
- печатни медии;
- детски стоки и храни.
Деклараторът има право да не плаща митнически услуги за услуги по освобождаване и приемане на товари, само ако превозва хуманитарни стоки или възнамерява да ги прехвърли на държавата.
Условия за плащане
В допълнение към правилната схема за изчисляване на митото, деклараторите трябва да спазват сроковете за извършване на плащания. Във всеки случай се прилага различен ред. Например, сроковете за плащане на мита и данъци при внос на стоки са 15 дни от момента на представянето им на митническите служители на контролния пункт или в края на митническия транзит. При износ на стоки от Русия те не поставят ясни срокове, но са ограничени до датата на декларацията.
При промяна на митническия режим плащането се извършва в деня на прехода към него. В случай на злоупотреба със стоки след освобождаване от контролния пункт, платецът трябва да извърши митнически плащания в деня на нарушение на ограниченията и поръчките от товар. В случай на нелегален внос на стоки, глобите и данъците трябва да бъдат платени в рамките на пет дни от датата на откриване на стоки от юридическо лице. Освен това той предвижда възможността за вноски и отсрочка на плащане на мита.
Процедура за възстановяване на данъци
Самият платец трябва да бъде заинтересован да идентифицира надплащанията за митнически плащания. Ако след повторното уреждане на изплатения излишък бъде намерен, трябва да се свържете с митническите служители с подкрепящи документи.
На първо място, трябва да направите заявление за връщане на митническата такса. Можете да върнете парите в рамките на три години от датата на плащане на мита и данъци. От своя страна митниците разглеждат заявлението в рамките на 30 дни. В случай на нарушение на този период, заявителят има право да изиска от митницата да заплати, освен необходимата сума, лихва за всеки ден забавяне по лихвения процент на Централната банка на Русия.
Надплащането на платени мита не се възстановява, ако:
- гражданинът има данъчен дълг - тогава той е покрит изцяло или частично от излишъка и ако излишъкът е много по-голям от размера на дълга, гражданинът ще получи цялата си останала част;
- сумата, която платецът иска да върне, е по-малко от 150 рубли.
Какво заплашва укривачите на данъци
Дори да няма читатели сред онези, които планират да нарушат закона и да избегнат митата, никой от спазващите закона граждани не е имунизиран от форсмажорни ситуации, възникващи поради независещи от тях причини.
В случай, че е имало неизправност в процеса на изчисление или не е било възможно да се плащат навреме данъци, митническите органи имат право да дебитират необходимите средства от сметките на организацията или физическото лице, както и да приемат плащания в натура (под формата на имущество или товари, по отношение на които дългът е формиран ). В противен случай, ако платецът злонамерено избягва плащането на митото, той ще трябва да отговори пред закона.
В заключение
Износът и вносът на стоки подлежат на облагане с мита. Изчисляването на данъците зависи от вида на внесените и изнасяните продукти, се извършва с помощта на текущите ставки в съответствие с нормативни документи, регулиращи обхвата на митническите отношения. Освен това в този бранш има ползи, свързани с плащането на данъци и мита. Предпочитанието може да се използва на митницата при представяне на документи, потвърждаващи правото на освобождаване. Списъкът им зависи от основанията за освобождаване от мито. Това може да бъде удостоверение за наследство на имущество, паспорт на дипломатически служител, удостоверения за медицинско оборудване и др.
Митата са данъци, които се изпращат във федералния бюджет на Русия. Правителството на Руската федерация определя тарифи за мита, а участниците във външноикономическата дейност са длъжни да спазват закона и да плащат данъци. Според резултатите от 2017 г. приходната част на националния бюджет от външноикономическа дейност възлиза на около 4,5 трилиона рубли, включително данъци върху стоки, внесени в Руската федерация - в размер на 2,438 трилиона рубли. По този начин ФКС на Русия „допринесе“ в хазната приблизително една трета от всички приходи. През 2018 г. властите очакват увеличаване на фискалния поток върху статиите с приходи с още 6-8%.
На пръв поглед такъв бизнес изглежда доста добре: той ви позволява да създавате работни места, да увеличавате оборота и печалбите на предприемачите. На практика обаче международната търговия е много трудно поле за дейност за руснаците. Играчите на международната търговска арена са принудени да изчисляват дори минималните рискове, да вземат предвид състоянието на икономическата и политическата ситуация в страната, да могат да вземат бързи и не винаги изгодни за себе си решения в отговор на промените.
