Всички граждани и фирми трябва да плащат много данъци. Те зависят от наличния размер на имота и избраната данъчна система. Много хора и дори компании се опитват по различни начини да избегнат плащането на такси. Такива действия са незаконни, следователно, ако нарушение бъде открито от служители на Федералната данъчна служба, данъкоплатецът носи отговорност за укриване на данъци. Санкциите варират за отделни лица и компании, но се считат за груби. В резултат на това ще трябва да платите голяма сума пари поради начислени глоби и неустойки.
Какво е укриване на данъци?
Укриването на данъци е процес, при който гражданин или компания отказва по различни причини да плати пълния размер на таксата. Обикновено това се дължи на укриване на доходи или включване на невярна информация в декларацията.
Въз основа на чл. 199 от Наказателния кодекс, наказателна отговорност за небрежен данъкоплатец възниква само ако е била укрита голяма сума от данъчната служба.
Методи на избягване
В Русия укриването на данъци се осъществява от данъкоплатците по различни начини. Най-популярните от тях:
- Унищожаване или подмяна на фактури или друга документация;
- изкривяване или премахване на първични документи, което води до липсата на тези ценни книжа на действителния размер на нетната печалба;
- приходите, получени от продажбата на стоки, се извършват в по-малък размер или изобщо не се записват в документацията на предприятието;
- дружеството прехвърля стоки с фактури на друга организация;
- веднага щом плащането се извърши от купувача под формата на парична сума, документацията се унищожава или коригира.
Използвайки горните действия, организациите доста лесно и бързо намаляват печалбите и приходите си от документи. Дори хората могат да използват различни трикове, за да избегнат данъчното облагане. Например укриването на данъци от физическо лице може да се състои в липсата на официален лизинг, ако гражданин получава приходи от отдаване под наем на своето имущество.
Всъщност има много начини, по които фирмите и гражданите могат да нарушават данъчните закони. Обикновено се прилага това наказание в рамките на Данъчния кодекс, но в специфични и сложни ситуации може да се използва наказателна отговорност.
Признаци на престъпление
Според Наказателния кодекс укриването на данъци е тежко престъпление, което е съпроводено с измама на специалисти от държавните институции. Според чл. 198 и чл. 199 от Наказателния кодекс, основните признаци на такова престъпление включват:
- действия, свързани с укриване на доходи, целенасочено се извършват от компании и лица над 16 години;
- умишлено гражданинът или представител на дружеството не е представил необходимата документация на Федералната данъчна служба за правилното изчисляване на таксата;
- в резултат на предприетите действия необходимата сума средства не е преведена в държавния бюджет;
- размерът на такива просрочени задължения трябва да бъде голям или особено голям.
Както следва от Наказателния кодекс, укриването на данъци е престъпление, ако физическо лице крие повече от 600 хиляди рубли. в продължение на три години, а сума над 3 милиона рубли се счита за особено голяма сума.
За компании с големи размери се счита за неотчитан доход от 2 милиона рубли. за три години и особено голяма е сумата от 10 милиона рубли.
Ако вредите, причинени на държавата, са по-ниски от горните стойности, тогава отговорността се прилага съгласно Данъчния кодекс. Представлява се с глоби и неустойки.Ако човек е планирал да укрие доходите, но е променил мнението си преди датата на изтичане, той не носи отговорност за липсата на престъпление.
Популярни схеми
Укриването на данъци от физически лица и фирми може да се реализира чрез различни незаконни схеми. Всички подобни схеми са добре известни на служителите на Федералната данъчна служба, поради което по време на проверка на данъкоплатците често разкриват различни несъответствия.
Най-често срещаните схеми включват:
- отваряне на еднодневни фирми, при които се превеждат средства за различни услуги, които всъщност не се предоставят, след което парите се изтеглят от сметката и фирмата се закрива;
- регистрация на ПР за лица, които са подведени или не осъзнават последиците от своите действия;
- привличане на малки кредитни организации за незаконно теглене на пари в брой;
- прехвърляне на средства по сметки, открити при физически лица, например човек в банка отваря депозит, при който компанията превежда пари, след което гражданинът закрива депозита, изтегляйки всички средства;
- използването на капитал в процеса на закупуване на апартамент, който след това се превръща в търговски недвижими имоти, използвани за генериране на доход;
- сключване на фиктивни сделки, въз основа на които недвижими имоти се купуват или продават.
Всички горепосочени действия са незаконни, така че нарушителите са подведени под отговорност.
Към кого се прилага наказанието?
Укриването на данъци е тежко престъпление или престъпление в зависимост от размера на щетите, причинени на държавата. Следните лица са отговорни:
- предприятие;
- физическо лице;
- индивидуални предприемачи;
- служители, работещи в организации.
Наказанията за различните нарушители са значително различни. Ако престъплението е извършено от компанията, тогава се налага глоба не само за самото предприятие, но и за длъжностните лица, тъй като именно хората са въвлечени в прилагането на различни незаконни схеми, чиято основна цел е да се избегне данъчното облагане.
Санкции по Данъчния кодекс
Ако укриването на данъци е престъпление, тъй като малко количество средства, представени от доходите, са скрити, тогава се прилага наказание глоби. В този случай нарушителят е длъжен във всеки случай да преведе неплатения данък на Федералната данъчна служба. Основните санкции включват следното:
- ако декларацията не е била подадена на данъчната служба в установените срокове, тогава се плаща 5% от размера на данъка, но не по-малко от 1 хиляда рубли. и не повече от 30% от размера на таксата;
- ако данъкоплатецът случайно е подценил размера на плащането или е изчислил неправилно данъка, тогава се плаща глоба в размер на 20%;
- ако има доказателства, че таксата е била подценена умишлено, тогава размерът на глобата се увеличава до 40%.
След като платите глобата, ще трябва да извършите отново изчисленията, за да внесете необходимия размер на средствата в държавния бюджет.
Санкции по Кодекса за административните нарушения
Административната отговорност се прилага, ако данъкоплатецът не подаде декларация до Федералната данъчна служба в установените срокове. В този случай наказанието се използва за конкретен нарушител, който е длъжностно лице на компанията.
Виновникът се наказва с глоба, чийто размер е в диапазона от 300 до 500 рубли.
Наказание според Наказателния кодекс
Отговорността за укриване на данъци може да бъде наказателна, ако поради действията на данъкоплатците голяма или особено голяма сума средства не се превеждат в държавния бюджет. Предвидени са следните видове наказания:
- за физически лица се предвижда глоба до 300 хиляди рубли, която може да бъде заменена с лишаване от свобода за една година;
- ако има доказателства за укриване на доходи в особено голям мащаб, тогава глобата ще нарасне до 500 хиляди рубли и може да се приложи и лишаване от свобода за три години;
- ако виновникът е компанията, тогава се налага глоба в размер до 300 хиляди рубли.или лишаване от свобода за две години;
- допълнително отговорните лица, работещи във фирмата, не могат в бъдеще дълго време да заемат ръководни позиции и да се занимават с предприемаческа дейност;
- ако се потвърди, че престъплението е извършено от група лица, които са служители на едно и също предприятие, тогава се налага глоба до 500 хиляди рубли. и лишаване от свобода за три години.
Конкретен вид наказание в рамките на Наказателния кодекс се назначава само от съда, за което процесът е задължителен. Тъй като прилаганите мерки са наистина строги и конкретни, всички данъкоплатци трябва да подхождат отговорно към задължението си да плащат различни такси.
Функции за физически лица
Укриването на данъци се регистрира не само от различни компании, но и от физически лица. Гражданите често просто не искат да плащат данъци за транспорт, собственост и земя. Поради това се вземат предвид следните нюанси:
- данъците се изчисляват от директни данъчни инспектори, след което гражданите получават само квитанции, готови за плащане;
- изчислението се основава на стойността на имота, представен от недвижими имоти или земя;
- при определяне на транспортния данък се прилага мощността на превозното средство;
- поради подобни правила е доста трудно да се скрие собствеността или доходите;
- обикновено се регистрират нарушения, ако гражданин купува някакъв имот, но не го регистрира в Росреестра или КАТ;
- но поради такива действия има вероятност човек да загуби закупените стойности.
Ако гражданите не плащат глоби своевременно, тогава ще трябва да платят глоба от 20 до 40%, в зависимост от това дали нарушението е умишлено или не. Начислява се допълнителна неустойка в размер на 1/300 от лихвения процент на Централната банка. Затова е препоръчително гражданите да се откажат от укриването на данъци. На физическите лица не се налагат прекалено големи глоби, но те могат да влошат финансовото състояние на всяко лице.
Давностен срок
Този период зависи от тежестта на престъплението или престъплението, така че се вземат предвид следните правила:
- според Наказателния кодекс е възможно да се привлекат нарушители към отговорност в продължение на три години, а срокът започва от момента на конкретния данъчен период, в който е извършено престъплението;
- възможността за провеждане на данъчен одит е налице само за три години, въпреки че този период може да бъде удължен, ако има основателни причини или случаят се забави от данъкоплатеца;
- ако изискванията на данъчната служба за плащане на данък или прехвърляне на декларацията не са изпълнени, FTS може да наложи глоба само в рамките на два месеца и да подаде молба до съда за изпълнение в рамките на шест месеца.
Санкцията за укриване на данъци се счита за значителна както за компаниите, така и за физическите лица, поради което всички данъкоплатци следва да носят отговорност за основните си данъчни задължения.
заключение
Укриването на данъци е незаконен процес, който се осъществява с помощта на различни методи и уникални схеми. Процесът може да бъде реализиран от фирми и физически лица. Гражданите и компаниите носят отговорност за такива действия и това може да бъде административно, данъчно или наказателно.
За укриването на големи или особено големи доходи длъжностните лица са длъжни да плащат значителни глоби, които могат да бъдат заменени със затворнически срок, така че е препоръчително да откажете да измамите държавата.