В Китайската народна република данъчните плащания са основният източник на приходи за държавната хазна. Това изобщо не е изненадващо, като се има предвид фактът, че до 2017 г. населението на Китай нарасна до почти един и половина милиарда души. В страната няма такова нещо като сивата икономика, така че всеки гражданин плаща данъчни такси всеки месец. Данъците в Китай трябва да плащат не само гражданите на страната, но и мигрантите, дошли да работят там. Тази статия ще разгледа спецификата на китайската данъчна система, като използва за пример конкретни видове данъци.
Китайски данъчни власти
Данъчната система на Китай е подчинена на Главната държавна данъчна администрация (GGNU), която управлява местната власт. Страната има две подсистеми на данъчните власти. Първият се занимава с управлението на централните данъци, които са подчинени на Държавната данъчна администрация. И вторият управлява местните данъци, подчинени не само на Държавната данъчна администрация, но и на местните народни правителства.
Централното управление на данъците включва събирането на средства, които влизат в пълен контрол на централното правителство или се разпределят между централната и местната власт. В последния случай средствата се наричат съвместни данъци. Съответно местната власт оперира със средства, достъпни за местните власти. Сега разбрахме какъв данък в Китай се начислява за определена дейност.
Бизнес данък
Да започнем с плащането, което е една от задължителните вноски в китайската хазна - бизнес данък. Както подсказва името, това плащане се таксува за извършване на бизнес дейности. Важно е да се отбележи, че данъците за бизнес в Китай се плащат само от тези предприятия, които оперират с чуждестранни инвестиции. Плащанията се извършват месечно. Бизнес данъкът няма фиксирана ставка. Размерът на плащанията зависи от вида дейност на компанията. Ако компанията се занимава с транспортни услуги, тогава тя трябва да плаща 3% от месечната си печалба. Точно същата сума се плаща от компании, чиято дейност е свързана със строителството и инженеринга, както и с културата и спорта. Предприятията, които предоставят финансови услуги, отчисляват 8% от държавния бюджет. 5 процента се плащат от фирми за недвижими имоти и нематериални активи. Що се отнася до предприятията, работещи в развлекателния сектор, тяхната лихва може да бъде от 5 до 20% от доходите.
Фирмен данък върху дохода
Данъкът върху дохода в Китай се облага с всички компании (чуждестранни и местни), които оперират в Китай и печелят от него. Този данък се плаща веднъж годишно. Цената може да варира в зависимост от това къде е регистрирана компанията. Ако компанията е регистрирана в Китай, тогава нейните собственици са задължени да плащат годишен данък върху дохода в размер на 30% от годишния. За онези организации, които оперират в Китай, но са регистрирани в друга държава, този данък е 20% от годишната печалба.
Данък върху дохода
Данъкът върху дохода в Китай се плаща само от физически лица - хора, които не се занимават с предприемачество, но са самостоятелно заети. Данъкът се удържа месечно, директно от заплатата. Лихвата зависи от това колко високо платен човешки труд. Лице, което печели по-малко от четири хиляди юана на месец, което е еквивалентно на 620 долара, е освободено от данък върху дохода.Ако заплатата е 4-4,5 хиляди юана, тогава данъчната ставка ще бъде 5 процента. Със заплата от 4,5-6 хиляди юана ще трябва да давате на държавата 10 процента от доходите си всеки месец. Всеки, който печели от 6 до 9 хиляди юана, вече плаща 15% на месец. По този начин размерът на данъка върху дохода се увеличава с увеличаването на заплатите. Максималният данък върху дохода в Китай е 45% и се начислява на тези, които печелят повече от 100 хиляди юана на месец.
ДДС и данък върху потреблението
Данъкът на потребителите и данъкът върху добавената стойност (ДДС) са основните компоненти на системата на Китайската народна република. ДДС в Китай се начислява върху тези, които продават стоки и определени услуги. Ставката му е 17 процента. Що се отнася до потребителското плащане, то се начислява на тези, които купуват стоки, които изискват подходящ лиценз. Те включват цигари, алкохол и др. Ставката на данъка върху потребителите се определя в зависимост от вида на продукта. Тя може да варира от 3 до 50 процента от стойността на стоките.
Данък за деца
Както знаете, Китайската народна република е най-населената страна в света. В отговор на пренаселеността през 1979 г. правителството решава да въведе закон, който може да регулира броя на децата в семействата. Същността на законодателния проект беше, че на китайските двойки беше забранено да имат повече от едно дете. Така правителството се опита да регулира демографското положение на държавата. Естествено, жителите на Китайската народна република реагираха слабо на подобни мерки. Някои от тях бяха ограничени до едно дете, а някои решиха да не се придържат към закона.
За нарушение на този закон (раждането на второ дете) семейството трябвало да плати глоба. В следващите години, анализирайки реакцията на китайците, правителството все пак стигна до заключението, че законът, приет през 1979 г., силно ограничава населението. Законопроектът беше изменен. Днес жителите на Китай имат право да имат две деца. В същото време семействата, които имат трето дете, трябва да платят глоба в размер на 3500 долара. Броят на „разрешените” деца не зависи от това дали родителите са женени. Единственото важно условие, което значително ограничава повечето китайци, е, че можете да имате второ дете само за хора, които са единствените деца с техните родители. Например, ако едно семейство има две възрастни деца, то всяко от тях има право само на едно дете. Всеки, който наруши това правило, трябва да заплати посочената по-горе неустойка.
Данъци в Китай за чужденци
Не всеки чуждестранен гражданин трябва да плаща данъци в Китайската народна република, а само един, който е в страната повече от три месеца. Освен това гражданите, които идват от държави, които са сключили договор за двоен данък с Китай, не се облагат с данък. Такива хора могат да останат в Китайската народна република, без да плащат данъци до 180 дни.
Работоспособните мигранти, които са в Китай повече от три месеца, но по-малко от година, са длъжни да платят съответния данък. Тези, които са били в КНР от една до пет години, са задължени да плащат данък върху дохода в държавния бюджет. Размерът му зависи от нивото на доходите и се изчислява по същия начин, както за жителите на КНР. Ако чужд гражданин е в Китай повече от пет години, тогава освен да плаща данък върху заплатите, към него се налагат задължения за изплащане на сумата от общата печалба. Разбира се, това се отнася само за онези граждани, които имат печалба в родното си състояние.
Данък върху недвижимите имоти
Данък върху собствеността в Китай се плаща от онези граждани, които притежават сгради, конструкции, конструкции и всякакви помещения, разположени в рамките на града и използвани за бизнес цели.В някои региони на щата, по-специално Шанхай и Чунцин, експериментално се провежда реформа, според която недвижимите имоти, принадлежащи към жилищния фонд, също се облагат с данък.
Данъчната основа е стойността на този имот, намалена с 10-30% в зависимост от региона. Ако сградата е отдадена под наем, данъчната основа е сумата, платена от наемателя. Данъчната ставка при приспадане стойността на сградата е 1,2%, а при приспадане от размера на наемните плащания - 12%.
Транспортна такса
Това плащане се плаща от тези граждани, които притежават превозни средства. Размерът на плащането зависи от вида транспорт (пътнически или товарни автомобили, специални превозни средства, мотоциклети, селскостопанска техника, лодки и т.н.).
Данък върху печалбата от земя
Тя се изплаща, когато физическо лице или организация прехвърли правото на ползване на държавен поземлен имот. В този случай данъчната основа е разликата между печалбата, получена от прехвърлянето на сайта, и разходите, направени при получаване на правото за използване и развитие на този сайт. Данъчната ставка варира от 30 до 60%.
Митнически данъци
Китай е най-голямата страна износител, така че не е изненадващо, че тук митата се използват активно като начин за обогатяване на хазната. Митата се облагат със стоки, преминаващи границата на Китайската народна република в съответствие с установените тарифи за внос и износ. Зависи главно от цената на товара, който се превозва през границата. Стоките, които преминават границата в специални зони или региони или принадлежат на предприятия със специален статус, могат да бъдат облагани с мита с намалена ставка, която дори може да стигне до нула. В допълнение, собственици на стоки, които:
- Повредена или загубена преди митническото оформяне.
- Това е изложба или рекламна извадка и няма конкретна търговска стойност.
- Включени в списъка на безмитните стоки в съответствие с международните споразумения.
- По броя на единиците в една партида или цената на една партида тя попада в границите, определени със закон.
Други данъци
Автомобилен данък, Плаща се от гражданите при закупуване на нова кола. Ставката е 10 процента от цената на автомобила. Когато купувате превозно средство на вторичния пазар, данъците в Китай не се събират.
Данък за ползване на градската земя, Този данък се налага на жителите на Китай, които са получили правото да използват парцел, разположен в рамките на града. В зависимост от района, размерът може да бъде от 0,6 до 30 юана на квадратен метър земя.
Данък за прехвърляне на права, Тя се облага с хора, които са придобили правото да ползват поземлен имот или правото да притежават сграда. Такива данъци в Китай се облагат със ставка от 3 до 5 процента.
Колекция за градски ремонти и строителство, Той се приспада от сумата на действително платен ДДС, бизнес данък и потребителско плащане. Ставката зависи от местоположението на данъкоплатеца. В града е 7, в селата - 5, а в провинцията - 1%.
Ресурсен данък, Тя се начислява от организации и лица, които извършват минни операции на територията на Китайската народна република (включително морската територия).
Данък върху тютюна, Както подсказва името, този данък се плаща от онези граждани, които купуват тютюнева листа. Ставката е 20% от цената на закупените стоки.
Гербова такса, Той се начислява, когато държавните органи издават удостоверения, удостоверения и други документи, както и при сключване на договори. Цената зависи от вида на документа или транзакцията и тяхното съдържание.
Такса за земеделска земя, Плаща се от онези граждани, които използват земеделските земи с цел организиране на строителство върху тях. Размерът в този случай зависи от нивото на предлагане на земя в определен регион. Тя варира от 5 до 50 юана на квадратен метър земя.
Такса за обучение, Изчислява се от сумата на платения ДДС, данъка върху бизнеса и потребителския данък. На национално ниво е 3, а на местно ниво - 2 процента.