Индивидуалните предприемачи имат възможност да намалят размера на данъчните вноски чрез прилагане на приспадане. За да направите това, трябва да отговаряте на определени условия. Прочетете за удръжките и как да ги получите в следващата статия.
Основните видове данъчни облекчения за индивидуални предприемачи
Под приспадане на данъка се разбира сумата, с която гражданин (физически платец на данък върху дохода) има право да намали данъчната тежест. Съществуват следните видове употреби и методи за изчисляване на приспадането:
- Standard.
- Social.
- Собственост.
- Инвестиционен.
- Професионални удръжки.
Индивидуалният предприемач може да използва тези удръжки заедно със служителя. За това обаче той трябва да работи по общата данъчна система, тоест да плаща 13% от данъка в държавната хазна. Следователно индивидуалните предприемачи, които работят по опростената данъчна система, PSN, UTII или Единната администрация за социално данъчно облагане, не могат да разчитат на удръжки. Изключение правят тези лица, които едновременно работят под наем. Следователно въпросните данъчни облекчения се изплащат не само на отделни предприемачи, но и на всички наети граждани.
стандарт
Плащащият данък върху доходите на физическите лица има право да разчита на следните суми на намаление на данъчната основа:
- 500 търкайте ако имате статут на герой на Русия или СССР, държавен джентълмен. награди и т.н.
- 1 400 търкайте. - за 1-во и 2-ро дете.
- 3 000 rub. - за 3-то и следващо дете, както и за инвалиди от Великата отечествена война, участници в ликвидацията на аварията в атомната електроцентрала в Чернобил.
- 6 000 - 12 000 рубли. родители или законни представители на ученици и ученици (до 24 години).
социален
Отделните предприемачи, работещи по общата система за данъчно облагане, осигуряват социални удръжки за лечение, образование на децата или собствено образование, дарения, както и пенсионни вноски.
Приспадането се извършва за размера на действителните разходи. Не повече от 120 хиляди рубли подлежат на счетоводство. Следователно е възможно ученик - СП или родител - СП да получи до 15 600 рубли. за всяка учебна година. Трябва да се разбере, че законният представител на детето (настойникът или попечителят) може да разчита на обезщетение, но не и на баба и дядо.
Подобна сума може да бъде получена за разходите за лечение на себе си или на близките ви. Следните разходи подлежат на счетоводство:
- Заплащане на услуги скъпа. институции.
- Закупуване на наркотици.
- Принос за мед. застраховка.
имот
Приспадането помага да се намали данъчната основа за отделни предприемачи в следните случаи:
- При покупка на недвижими имоти.
- В изграждането на жилища.
- Земя за държава. нуждае.
- Погасяване на лихви по ипотеки.
Максималната сума, с която се плаща приспадането, е 2 милиона рубли. В случай на изплащане на лихва по ипотека, сумата е 3 милиона рубли. Приспадането се предоставя, докато не бъде изплатена максималната възможна сума. След това кандидатстването в данъчната служба за получаване на приспадане по нова сделка с недвижими имоти ще бъде отхвърлено.
инвестиция
Индивидуалните предприемачи, ангажирани с инвестиране на пари за дълъг период, също могат да получат инвестиционни професионални удръжки. В този случай базата се намалява със следните суми:
- Разликата между първоначалната стойност на апартамента и произтичащата от него продажба, ако собствеността е била по-малка от 3 години.
- Средствата са внесени в инвестиционната сметка за данъчния период.
- Общ доход, получен от инвестиционни депозити.
професионален
Направените бизнес разходи също могат да бъдат намалени чрез професионални данъчни облекчения. Компенсация се изплаща, когато са представени документални доказателства или без тях.Документите в този случай могат да бъдат фактури, чекове, фактури, договори и т.н. Данъчната основа е разликата между приходите и разходите. Ако разходите не са документирани, тогава се удържат 20% от доходите.
Разходите включват: покупка на стоки, гориво, работно оборудване, офис консумативи, наем на помещения, плащане на жилищно-комунални услуги, заплати на служителите, данъчни такси и застрахователни премии, държавни мита, други плащания. Този списък е подобен на този в Данъчния кодекс (членове 253-269) за организации, които изчисляват данъка върху дохода.
Индивидуалният предприемач счита разходите да прилага професионални удръжки самостоятелно. Документите, потвърждаващи разходите, са предмет на определени изисквания. Те включват наличието на необходимите данни (подписи, печати, TIN, PSRN, KPP, юридически адрес, информация за покупката, сума). Разходите трябва да отговарят на изискванията на:
- Бидейки икономически здрав, тоест без тях беше невъзможно да се реализира печалба.
- Имайте документи като доказателство.
- Целта на разходите е била печалба.
Разумността на разходите може да бъде поставена под въпрос. Тези точки се решават от данъчния инспектор, който извършва одита. Често това се случва, когато печалбата от дейността е нулева или има загуби. Ако възникне спор, е възможно да се обърнете към съда. Този орган най-често взема страната на данъкоплатеца. Това се дължи на факта, че законът не предоставя списък на принципите на икономическа осъществимост.
За по-пълно разбиране на това как се смятат професионалните удръжки от потвърдени и непотвърдени разходи, препоръчително е да разгледаме примери.
Пример № 1: потвърдени разходи
Доходите на индивидуален предприемач възлизат на 200 хиляди рубли. Освен това той трябваше да похарчи 80 хиляди рубли. За тази сума той разполага с необходимите подкрепящи документи: разписки и чекове. Поради това той може да разчита на цялата сума на разходите, от които ще се прилага професионално приспадане на данък върху доходите на физическите лица. Оказва се: 200 000 - 80 000 = 120 хиляди рубли. Именно от тази сума, а не от 200 хиляди рубли, IE ще трябва да плати данък общ доход в размер на 13%.
Пример 2: Непотвърдени разходи
Можете да разгледате същата ситуация, в която са спечелени 200 хиляди рубли. и похарчи 80 хиляди рубли. Въпреки това, за разлика от предишния случай, индивидуален предприемач не може да потвърди разходите с платежни документи. Поради това той може да разчита на професионално приспадане на данък върху доходите на физическите лица само в размер на 20% от целия доход. Оказва се: 200000 * 20% = 40 хиляди рубли. Доходът може да бъде намален само с тази сума. По този начин: 200 000 - 40 000 = 160 хиляди рубли. С тази сума трябва да платите данък общ доход.
Пример 3: Потвърдени и непотвърдени разходи
Индивидуален предприемач може да се запита дали е възможно да се използват както потвърдени, така и непотвърдени разходи. Отговорът в случая е недвусмислен: невъзможно. Това може да бъде показано в следния пример.
С личен доход от 200 хиляди рубли. налични са подкрепящи документи в размер на 30 хиляди рубли. От предишния пример се вижда, че при този доход размерът на професионалното удръжка за непотвърдени разходи е 40 хиляди рубли. Следователно посочването на подкрепящи документи в този случай е неизгодно. По-добре е да използвате правото си на приспадане за неодобрени разходи от 20%.
Как да получите приспадане
За целта е необходимо до 30 април да се подаде декларация в данъчната инспекция съгласно формуляр 3 от данъка върху доходите на физическите лица. Професионалните удръжки се изчисляват въз основа на него. Декларацията съдържа данни за предходния данъчен период: както разходи, така и доходи.
Документите, потвърждаващи правото на приспадане, трябва да бъдат приложени към декларацията.Въпреки факта, че Данъчният кодекс не предвижда такава разпоредба, на практика инспекторите не могат да приемат декларация без тези документи.
GPC удръжки
Както физическо лице, така и индивидуален предприемач имат право да работят върху GPC и да получават професионални данъчни облекчения върху него. Такива договори включват договор, предоставяне на услуги, договор за агентство. Но е малко вероятно той да бъде приложен към договор за лизинг. Но можете да се опитате да защитите правото си чрез съдилищата.
Нат. лицето самостоятелно определя разходите по споразумението GPC. Същото се отнася за документите и състава на разходите. Професионалното приспадане на предприемач може да бъде приспаднато чрез клиент, който може да бъде юридическо лице. лице или физическо лице. За да получите удръжката, трябва да подадете заявление с придружаващи документи за разходи.
Ако работата се извършва за физически. лица, приспадането може да бъде получено само от данъчната служба. След това представете декларацията за 3 данък върху доходите на физическите лица. Същото правило важи за IP адреси, работещи на GPC. За да избегне объркване между разходите и доходите, предприемачът трябва да води отделни записи на основната дейност и съгласно споразумението с GPC. Професионалните удръжки за индивидуални предприемачи могат да се отчитат само от размера на дохода по споразумението GPC.
Удръжки за притежателите на авторски права
Данъчната компенсация може да стане физическа. лица или индивидуални предприемачи, които получават възнаграждение като автори за изпълнението или друго използване на литературни, научни произведения, произведения на изкуството. Това включва също открития, изобретения и индустриални дизайни.
Ако приспадането се изчислява от отделен предприемач, той трябва да прави разлика между доходите и разходите на възнагражденията и основния доход. Ако няма подкрепящи документи за възнаграждения, те действат по същия начин, както при непотвърдени удръжки. Член 221 от Данъчния кодекс установява стандарти за възнаграждения под формата на процент от размера на дохода. Следващият пример ще ви помогне да разберете по-добре този проблем.
Пример №4
Нат. лице излезе с видео курс. Може да се нарече видео. В този случай приходите от продажбата ще се считат за авторски възнаграждения. Без документи професионалното удръжка ще бъде 30%. Например, ако продажбите възлизат на 200 хиляди рубли, тогава първо трябва да изчислите непотвърдения доход: 200 000 * 30% = 60 хиляди рубли. След това се счита сумата, с която се плаща данък върху доходите на физическите лица: 200 000 - 60 000 = 140 хиляди рубли.
Ако има документи, потвърждаващи разходите над 60 хиляди рубли, тогава е по-изгодно да ги предоставите, за да получите по-голямо данъчно приспадане.
Приспадания към адвокати
Според член 221 от Данъчния кодекс адвокатите имат право да получават данъчни удръжки в размер на разходите, които са документирани. За целта са необходими редица условия. Разходите трябва да се извършват, потвърдени от съответните платежни документи и са свързани с получаването на доход.
Какви разходи ще бъдат включени в професионалните удръжки за адвокати, данъкоплатците решават сами, но въз основа на разпоредбите на глава 25 от Данъчния кодекс „Данък върху корпоративната печалба“.
Например, разходите за гостоприемство под формата на среща, бюфет, обяд и др. Могат да бъдат включени в тази сума, но с изключение на организацията на развлекателни събития. Приспадането може да включва и суми за откриване на адвокатска кантора, банкови услуги за обслужване на разплащателна сметка. Член на адвокатската колегия обаче няма да може да намали приходите от това приспадане за правни съвети и осигурителни вноски. Но ако той има отворена собствена адвокатска кантора, той също ще вземе предвид размера на вноските за пенсиониране, както и медицинска застраховка и социално осигуряване за неработоспособност за временен период и при раждане на дете.
заключение
По този начин индивидуален предприемач, работещ върху обща данъчна система, може да получава различни данъчни облекчения (имуществени, професионални, социални и други). Остава да се изчисли как е по-изгодно да се работи: в специален режим без възможност за получаване на обезщетение или като цяло с предоставянето на данъчни облекчения.
Проучвайки как се прилага професионалното приспадане, можете значително да намалите данъчната тежест. Различните методи ви позволяват да изберете най-печелившата опция във всеки случай.
