Преди да започне работа, всеки предприемач трябва да вземе решение относно организационната форма и данъчния режим. Най-предпочитани са опростените системи, които се отличават със своята рентабилност и лекота на използване, но често е препоръчително да се прилага дори данъкът върху общото данъчно задължение. Този общ данъчен режим се прилага първоначално от всяка стартираща компания или отделен предприемач.
нюанси
Данъкът OSNO се прилага от всеки регистриран предприемач по подразбиране, тъй като се предоставя от стандартната система. Режимът е най-труден, тъй като трябва да плаща голям брой различни такси. Също така, трудността се състои в необходимостта да се подготвят множество доклади и документи.
Най-често предприемачите трябва да използват помощта на професионални счетоводители, за да се справят с изчисляването на необходимите данъци и изготвянето на декларации и отчети. Трябва да се разбере кой данък да се плаща, както и кои документи да се подготвят. Ограниченията във времето се вземат предвид при прехвърляне на средства и предаване на документи, тъй като в случай на нарушение на тези условия се налагат значителни санкции и глоби.
В определени ситуации прилагането на този данъчен режим се счита за полезно. Няма ограничения за броя на служителите или печалбата, следователно можете да използвате тази система, когато работите във всяка област на дейност, с изключение на забранени зони.
Разрешено е комбинирането на данъка върху данъчното задължение с други режими, например с UTII или USN, както и с патент.
Кой може да използва системата?
OSNO може да се използва от всяка компания или предприемач. Следователно няма ограничения за броя на заетите работници, получения месечен доход, броя на клоновете или други параметри.
Единственото изключение е, че трябва да работите в разрешените области на дейност.
Кога трябва да използвам системата автоматично?
Този данъчен режим е задължителен в някои ситуации. Тези случаи включват:
- фирма или индивидуален предприемач не отговаря на изискванията, които се прилагат към данъкоплатците при използване на опростени системи;
- има някои причини, въз основа на които е необходимо да се плаща ДДС, например, партньорите прилагат този данък или можете да използвате добри облекчения с ДДС за избраната от вас бизнес линия;
- СП по време на регистрацията не е изпратил уведомление, заедно с документи за регистрация за прехвърляне в друг режим;
- фирмата не може да се възползва от предлаганото освобождаване от данъци.
Във всички горепосочени ситуации е необходимо да се плащат множество данъци върху DOSA през 2017 и 2018 година. В същото време е разрешено преминаването към друг режим само от началото на следващата година, за което ще е необходимо предварително да се предаде подходящо уведомление на Федералната данъчна служба.
Плюсове и минуси
Използването на OSNO има някои положителни параметри, въпреки че този избор не е без недостатъци.
| Goodies | минуси |
| Няма ограничения за избора на посока на работа, следователно предприемаческата дейност може да се извършва във всяка разрешена зона | Значителна данъчна тежест поради необходимостта да се плащат многобройни такси |
| При изчисляване на данъка се вземат предвид всички направени от компанията разходи | Ако трябва да си сътрудничите с малки компании, които не плащат ДДС, тогава този данък се плаща от FTS в двоен размер от самата компания |
| Няма ограничения за приходите или броя на служителите, площта на търговския етаж или други параметри | Необходимо е да се подготвят многократно доклади своевременно. |
| Загубите могат да бъдат пренесени напред. | Налагат се значителни глоби за нарушаване на сроковете за данък или прехвърляне на документи |
| OSNO е единственият избор за компании, които трябва да използват ДДС | Всички документи трябва да бъдат подготвени от квалифицирани специалисти, което води до увеличаване на разходите за заплатата на служителите |
| Удобно е да се използва режимът, ако големи доставчици или посредници действат като контрагенти | Можете да промените този режим само от началото на годината. |
Дори при наличието на множество минуси данъкът на OSNO се счита за търсещ, тъй като в някои ситуации подобна система може да бъде наистина полезна.
Кога е подходящо да използвате OSNO?
Използването на този режим е изгодно в ситуации, в които контрагентите на компанията също действат по основната система за данъчно облагане, поради което те са данъкоплатци. Това ще позволи на фирмите да намалят ДДС. Чрез намаляване на данъчната тежест е възможно да се харчат пари за други цели, така че компанията ефективно да се развива.
Също така е оптимално да се използва този режим за фирми, участващи в износ или внос, така че техните стоки редовно преминават границата на страната. В този случай, когато плащате ДДС, компанията може да разчита на значително приспадане.
Какви данъци се плащат?
Първоначално е необходимо да се реши: какви данъци се плащат на OSNO? Те зависят от това дали платецът е индивидуален предприемач или дружество, представлявано от LLC.
| Какви данъци плаща SP за OCO? | Какви данъци плаща LLC за OSNO? |
| Данъкът върху доходите на лицата е равен на 13%, но това се отнася само за предприемачите, които са резиденти на Руската федерация | За печалба и за тази такса основната ставка е 20%, но по определени причини можете да използвате проценти от 0 до 30 процента |
| ДДС, ставката на която може да бъде равна на 0%, 10% или 18% | ДДС - ставката може да бъде 0%, 10% или 18% |
| За собственост на физически лица с процент до 2% | За собственост на организации с процент до 2,2% |
Всички горепосочени такси следва да се отчитат от счетоводител на персонала. За отделен предприемач данъчната тежест не се счита за твърде значителна, следователно, ако има знания, той може самостоятелно да се справи с изчисления, плащания и документи. IP данъците за OSNO могат да бъдат изчислени и от гостуващ счетоводител или с помощта на специални онлайн услуги.
Специални такси
Когато използвате OSNO, какви данъци все още се плащат? Има специални данъци, които включват:
- вода;
- хазартна дейност;
- за добив на минерали.
Освен това това включва различни мита, които могат да бъдат държавни или митнически. Тази или онази специална такса трябва да се изчислява изключително при работа в специални области на дейност.
Как става преходът към OSNO?
Важно е да се разбере не само какви данъци трябва да плащат LLC за OSNO, но и как компаниите или отделните предприемачи трябва да преминат към този данъчен режим.
Първоначално, след регистрацията на всеки предприемач или организация по подразбиране, те стават платци на данъци по GNSS. Ако заедно с документите за регистрация е било подадено заявление, с помощта на което се извършва преходът към опростена система, тогава можете да преминете към OSNO по два начина:
- от началото на годината, като изпрати на служителите на Федералната данъчна служба съответното известие, че ще бъде направена промяна на режима;
- изискванията, наложени на фирми или предприемачи, прилагащи опростени режими, са нарушени, следователно те автоматично се прехвърлят към OSNO и обикновено тези изисквания се отнасят до максималния брой служители или до максималния доход.
Компанията или индивидуалният предприемач трябва да уведомяват инспектиращите работници за преминаването към този режим въз основа на промените в условията на труд.
Как автоматично се прехвърлят данъкоплатците към тази система?
Автоматичният преход лесно се извършва при следните условия:
- доход на година надвишава 120 милиона рубли .;
- активи на стойност надвишават 150 милиона рубли .;
- във фирмата са наети над 100 души;
- След регистрацията в рамките на 30 дни ИП не успя да прехвърли на служителите на Федералната данъчна служба декларация за прехода към всеки опростен режим, така че за това сега ще трябва да изчака до следващата година.
По този начин всяка компания или отделен предприемач трябва да вземе предвид правилата за преминаване към различни режими.
OSNO данъци за LLC
Ако компанията избере този режим, тогава трябва да разберете какви такси и в какви срокове трябва да се плащат.
Грамотността на предприемача или фирмата, както и липсата на значителни глоби, зависи от правилността на плащането на различни такси и навременността на отчитането.
Данък върху дохода
Печалбата се представя от разликата между приходите на компанията и всички направени разходи. При изчисляване на този показател се вземат предвид приходите от продажби, неоперативни приходи и разходи, разходи и други стойности.
Според СТЕ, ставката на данъка върху дохода е стандартно равна на 20%. Но при определени условия той може да варира от 0% до 30%. Размерът на данъка върху дохода на OSNO зависи от сферата на дейност на компанията, както и колко пари получава за определен период от време.
При изчисляване на тази такса е необходимо да се вземат предвид не само разходите, които компанията прави в процеса на производство или продажба на стоки, но и неоперативни разходи, които включват лихви по дългове, разходи за поддържане на активи или други разходи. Само с компетентен подход данъкът върху дохода на OSNO ще бъде изчислен правилно LLC.
Средствата се изплащат ежемесечно до 28-ия ден.
ДДС
Тази такса се представя от косвен данък, който се заплаща от купувачите в процеса на продажба на компаниите различни стоки или услуги. Освен това е необходимо да се включи в списъка, ако стоките се внасят от други страни в Русия.
Стандартната лихва е 18%, но при определени условия тя намалява до 0% или до 10%. Разрешено е да се намали това плащане поради данъчни удръжки. Приспаданията могат да се предоставят въз основа на ДДС, платен на доставчиците или при превоз на стоки през митниците. За да се приложи приспадането, е необходимо стоките да се капитализират, следователно, те трябва да имат първични документи. Освен това със сигурност се генерират фактури.
Изчисляването на ДДС се счита за сложен процес, тъй като няколко формули се прилагат наведнъж в правилната последователност:
- първоначално разпределен ДДС върху получения доход, за който се използва формулата: ДДС дължим = доход * 18% / 118;
- удръжките се изчисляват: ДДС за компенсиране = разходи * 18% / 118;
- определено с дължим ДДС = дължим ДДС - прихващане на ДДС.
Тези изчисления трябва да се извършват от професионални счетоводители, в противен случай при преизчисляване служителите на Федералната данъчна служба лесно ще идентифицират нарушенията и неточната информация. В OSNO данъчната ставка на ДДС за LLC може да се различава в зависимост от избраната работа.
ДДС се плаща тримесечно до 25-то число на следващите три месеца. Например, изисква плащането на 900 рубли. за първото тримесечие на 2018г. В този случай 300 рубли. трябва да бъдат прехвърлени преди 25 април, следващите 300 рубли. платени до 25 май, а останалите 300 рубли. трябва да бъдат платени преди 25 юни.
Данък върху имота
За дружествата различна собственост, която може да бъде движима или недвижима, действа като обект на данъчно облагане. Той задължително трябва да бъде в баланса на дружеството като дълготраен актив.
Всички фирми, работещи на OSNO, плащат данък върху собствеността по ставка до 2,2%. Изчисляването се базира на средната годишна стойност на наличните активи.
OSNO данъци за индивидуални предприемачи
Предприемачите рядко използват този режим, тъй като IP данъците върху OSNA са сложни, многобройни и специфични за изчислението. Затова обикновено се изисква помощта на професионален счетоводител.
При избора на опростени режими всеки отделен предприемач може самостоятелно да състави декларация и такси за трансфер. Но в някои ситуации е необходим общият режим.След като разбрах какви данъци плаща отделният предприемач за OSNO, няма да има проблеми с навременното прехвърляне на средства или с подаването на отчети.
Данък върху недвижимите имоти
Обектът на данъчното облагане е недвижими имоти, които се използват от предприемача по време на работа.
IP данъкът върху собствеността на OSNO се плаща на обща основа, поради което се използва стандартната ставка за всички лица, която е равна на максимум 2%. За изчисляване се използва инвентаризационната цена на обектите.
Данък върху дохода
Такава такса се плаща за целия доход, получен от предприемача по време на предприемаческа дейност. Взема се предвид, че ако гражданинът има допълнителен доход, тогава върху тях трябва да се начислява и данък върху доходите на физическите лица.
Данъкът върху дохода на отделните предприемачи на OSNA може да бъде намален чрез използване на професионални удръжки, но те трябва да бъдат потвърдени с официални документи.
Размерът на таксата се определя по формулата: (доход - удръжки) * 13%.
Данъчната ставка, представена с 13%, се прилага само за предприемачи, които са резиденти на Руската федерация. Това изисква гражданинът да бъде на територията на страната най-малко 183 дни за 12 последователни месеца.
Ако индивидуалният предприемач е нерезидент, тогава ставката за него се увеличава до 30%.
Средствата се изплащат предварително до 15 юли, октомври и януари. До 15 юли предприемачът трябва да се увери, че таксата за цялата година е преведена изцяло.
ДДС за индивидуални предприемачи
Този данък се изчислява и плаща по същия начин като компаниите, които използват OSNO по време на своята работа.
Ставката може да бъде зададена 0%, 10% или 18%.
Какво представлява отчитането на компаниите?
Фирмите от OSNO трябва да представят всички документи и отчети своевременно, така че изискванията да се вземат предвид:
- За ДДС, отчет се подава тримесечно до 25-то число на месеца, следващ последния месец на всяко тримесечие;
- По отношение на данъка върху дохода процедурата и сроковете за плащане зависят от авансовите плащания, но декларацията за всяко тримесечие, половин година, 9 месеца и пълна година се прехвърля като стандарт и до 28-ия ден на съответния месец;
- за събиране на имоти декларацията се подава по същия начин, както за предишния данък, но отчетната дата се представя на 30-ия;
- информация за всички официално уредени специалисти се подава до 20 януари всяка година;
- баланс се създава на всяко тримесечие до 30-то число;
- Отчет за печалбите и загубите трябва да се прави всяка година до 30 март;
- 2-личен данък върху доходите се наема ежегодно до 31 март.
В допълнение, компаниите трябва да представят доклади в ПФ, представени чрез изчисления на застрахователни премии. Този процес се провежда тримесечно до 15-ия ден на следващия месец. Необходимо е да се прехвърли информация във ФСС за сферата на дейност на дружеството, както и колко пари са платени под формата на застрахователни премии. Този документ се изпраща до 1 април всяка година.
Какви документи са подготвени IP?
Предприемачите трябва да подготвят документи:
- Декларациите за ДДС се изготвят на тримесечна база и се изпращат на отдел FTS до 25-ия ден на месеца, следващ отчитащия се;
- декларация за данък върху доходите на физическите лица се генерира всяка година и се подава до 30 април и обикновено се изготвя в съответствие с формуляра за данък върху доходите от 3 лични доходи и ако доходът за годината се е увеличил с над 50% в сравнение с предходния период, попълва се формулярът за данък върху доходите на физическите лица;
- отчетите за данък върху собствеността не се генерират и средствата трябва да се изплащат преди 1 ноември всяка година.
Ако предприемачът има официално наети специалисти, тогава допълнително се подготвят документи:
- документ се представя във FSS под формата на 4-FSS всяко тримесечие до 20-ия ден на следващия месец;
- PF представя тримесечен отчет под формата на RSV-1 до 15-ия ден на втория месец, следващ края на отчетното тримесечие;
- информация за броя на служителите трябва да се предоставя на Федералната данъчна служба до 20 януари всяка година.
По този начин е важно да сте добре запознати с правилата и сроковете за плащане на данъци и подаване на различни доклади.
Какво ще се случи с нарушенията?
Ако данъците се плащат късно или докладите се подават по-късно от крайните срокове, това е основа за изчисляване на значителни глоби и санкции. Те напълно зависят от размера на дължимата такса.
Санкциите обикновено варират в рамките на 20%, но неустойките се изчисляват за всеки ден закъснение, за което допълнително се взема предвид процентът на рефинансиране. Те са ограничени по размер, но могат да достигнат значителна цифра, така че е препоръчително дори да наемете опитен IP счетоводител. Това ще избегне многобройните надплащания и проблеми със служителите на Федералната данъчна служба, които със значителни дългове могат да влязат в съда за принудителното събиране на средства. Това ще се отрази негативно на репутацията и финансовото състояние на всяка компания.
По този начин OSNO не е много популярна система за данъчно облагане, но в някои ситуации е изгодно да се използва. Преходът може да се извърши по желание на компанията или индивидуален предприемач, както и автоматично на различни основания. Важно е да се разбере какви данъци трябва да плащат предприемачите или компаниите, които използват OSNO за работа. Това отчита времето на прехвърляне на средствата и предоставянето на множество отчети. Нарушенията водят до значителни глоби, затова е важно да се доверите на тази работа на специалисти.
