Всички видове данъци и такси се установяват на държавно ниво. Получените средства стават приходната част на бюджета на страната, която се изразходва за строго регламентираните от закона статии.
Преди да говорим за понятието и видовете данъци и такси, е важно да определите основните условия.
Какви са разликите
Данъците се плащат на държавата безплатно, тоест платците не получават допълнителни права или преференции в замяна на парите си. Човек не се интересува от плащането, това става по задължение.
В таксите се включва платецът, който получава ответни действия, които са важни за него. Те винаги се възстановяват и отиват по сметките на държавни органи, които издават лицензи или разрешителни.
Какъв е обектът на данъчното облагане
Ако руски гражданин притежава имущество, получава доход от продажбата на стоки, изпълнението на работа или предоставянето на услуги, тогава всичко това става данъчно облагаема статия.
Законодателството предвижда събирането на данък при определен лихвен процент и условията за освобождаване от него.
От гледна точка на Данъчния кодекс стоките са собственост, която в момента се продава или е предназначена за продажба и подлежи на мито.
Работата подлежи на облагане, ако може да се даде съществена оценка. Например резултатът от него е обект с пазарна стойност или трудът увеличава стойността на съществуващото имущество. Работата се извършва по поръчка на организации или физически лица въз основа на договор, посочващ разходите.
Резултатите от услугите не са осезаеми. Те имат стойността, посочена в договора. Услугата се предава от изпълнителя и се приема от клиента в момента на предоставянето му и не може да бъде физически измерена. Например информационна услуга.
Каква е данъчната основа
За да изчислите основните видове данъци и такси, трябва да знаете стойността на обекта. Той съвпада с размера на дохода от продажбата на стоки, размера на заплатата или цената на имуществото. Някои обекти на данъчно облагане имат фиксирана кадастрална стойност, която се установява в резултат на държавната оценка. Той винаги е документиран и е посочен в рубли за Руската федерация.
Официално обявената стойност на даден обект е неговата данъчна основа. За да го определите, използвайте счетоводни номера, отчети за приходите и други документи.
Каква е данъчната ставка?
За да изчислите размера на плащането, трябва да знаете данъчната ставка. Той показва колко трябва да платите в рубли или проценти за целия обект или за единица облагаема база. В Руската федерация има четири вида данъчни ставки и такси.
класификация
Има такива видове:
- Залозите се наричат твърди, ако са определени в определено количество за целия обект или неговата единица. Това е най-лесният данък за начисляване. Обектът или неговата единица в този случай се измерва количествено, а не в парично изражение. Например транспортният данък, отменен в Руската федерация през 2018 г., се изчислява въз основа на количеството конски сили на автомобила и установената тарифа. Когато инфлацията обезцени таксите, държавата увеличи процента.
- Пропорционалните ставки се изчисляват върху облагаемата основа, изразена в рубли, и не зависят от нейния обем. Като данък се определя процент от сумата. Например в Русия е определена пропорционална ставка от 13% за данък върху доходите на физическите лица. Той е непроменен за различните нива на доходите на гражданите и е от значение за всеки скок на инфлацията в страната. Събраната сума при такива ставки на плащания нараства с увеличаване на данъчната основа.
- Системата на прогресивни ставки на няколко вида данъци и такси е широко разпространена в света за облагане на доходите. В Русия той все още не се прилага. Има прости и сложни прогресивни залози. Те казват просто, когато се прилага за цялата данъчна основа на платеца. Например, колкото по-висок е общият доход в рубли, толкова по-висок е курсът. Комплексът изисква да разделите дохода на части, за да определите процента за всяка от тях поотделно. Това се прави въз основа на анализа на доходите за предходния и настоящия данъчен период. В този случай плащането се изчислява с повишен темп само за размера на увеличението на доходите в сравнение с предходния период.
- Когато се прилага обратният принцип - процентът намалява с увеличаване на доходите, говорим за регресивна данъчна ставка. Използва се, когато правителството иска да стимулира растежа на определени отрасли. Например, в Русия се начислява един единствен социален данък. Ако ставката е определена като процент, такива данъци се наричат квоти. Ако единицата на обекта се облага с данък, както е при твърдите залози, те са реални.
Какво е данъчен период?
Данъчният период е периодът, за който се облага данъкът. Съществува и концепцията за „отчетен период“ за подаване на документация на регулаторните органи. Плащанията за такъв период се изчисляват, а сумите им се вписват в отчетната документация. Начисленото плащане незабавно или го направете в края на данъчния период. До приключването му всички плащания се считат за авансови плащания. След края на периода се прави задължително окончателно коригиране на сумите и пълно изчисление.
Данъчният период на предприятието може да бъде по-малък от календарна година, ако е организиран след 1 януари или ликвидиран преди 31 декември.
Как да инсталирате
Федералното събрание отговаря за въвеждането на всички видове данъци и такси в Руската федерация. Има две задължителни стъпки: установяване и въвеждане.
Установяването на всички видове данъчни такси в Руската федерация е тяхната правна обосновка като задължителни плащания. Когато те се въвеждат в цялата страна, това са федерални данъци. За отделните територии на страната първоначално се създават регионални или местни.
Данъкът се счита установен, когато неговите елементи са определени в законодателството - обект, период, ставка, процедура и срокове за плащане.
Въвеждането на данък е фактът на приемането на нормативен акт, регламентиращ влизането му в сила в определен регион или в цялата страна.
Основните видове данъци и такси и примери
Ето 8 основни федерални данъци и такси:
- Данък върху доходите на физическите лица.
- Неправителствени организации.
- Данък за добив на полезни изкопаеми.
- Данък за вода.
- С ДДС.
- Акцизни данъци.
- Държавно мито.
- Такси за използване на диви животни и водни биологични ресурси.
Сумите на федералните данъци се изпращат в държавния бюджет директно или чрез икономически фондове. Някои такси на федерално ниво, платени на конкретна територия, са за регионалните и местните бюджети.
Всички такси се определят от държавата. Решението за необходимостта от въвеждане на местни и регионални плащания на своята територия се взема от органите на съставните структури на Руската федерация. Размерите на тези видове данъци и такси отиват в бюджетите на регионите, които са ги получили. И пример е данъчното облагане на хазарта, установено на федерално ниво. Той се въвежда по преценка на местните власти само на територии, където такива дейности са разрешени от закона.
Данъкът върху земята и имуществото на физически лица е установен като местен.
Въвеждайки на своето ниво всякакви данъци и такси, регионалните и местните законодатели нямат право да повишават ставката, по-висока от установената от парламента на Руската федерация.
Какво е специален данъчен режим?
Той е регламентиран от отделен раздел в Данъчния кодекс на Руската федерация. Това са пакети с данъчни правила за малки предприятия. Предприемачът доброволно избира за себе си един от четирите LRC: USN, UTII, ESHN или PSN.Те заместват плащането на редица федерални данъци за частния бизнес.
Каква е разликата между преките и косвените данъци
От гледна точка на предмета на плащане, всички видове данъци и такси в Руската федерация са преки или косвени.
Преките данъци по предписаните от закона ставки се облагат с имущество и доходи на платеца. Средствата се прехвърлят на държавата от собственика на обекта на данъчно облагане. За такова плащане гражданите попълват данъчна декларация с разбивка на статиите за доходите.
Процентът на косвените данъци е включен в цената и се заплаща от потребителя при закупуване на стоки или заплащане на услуги. Държавата превежда средствата на продавача на стоките. Правилността на плащането се потвърждава от счетоводния отчет.
Как се изчисляват сумите
Руското данъчно законодателство предвижда различни системи и методи за изчисляване на таксите, позволява тяхното съчетаване.
Размерът на плащането може да се изчисли от самия субект, квалифициран счетоводител от негово име или от данъчната инспекция.
За да се потвърди правилността на начислената и платената вноска, търговските документи за приходите и разходите, счетоводните отчети, аналитичните регистри, издадени при регистрацията, следва да се водят изчисления на данъчната основа.
Данъците могат да бъдат разгледани на части за отчетни периоди (без натрупване на система) или да следят изчислените суми през целия период на база натрупване (натрупана система).
Сумата на плащането се определя от общата печалба, без да се дешифрира статията на дохода (глобална система) или доходът се разделя на съставни части - графици, данъкът за всяка от тях се изчислява отделно (график на системата).
Процедура за събиране на данъци
Процедурата за изплащане на всяка такса се одобрява на законодателно ниво. Сумата, която платецът плаща на една вноска, се нарича данъчна заплата. Ако той е направил грешка при посочване на получателя на данъчната заплата, няма да има връщане на тази сума или трансфер в желания бюджет. Плащането се извършва отново, за да се избегне просрочие.
Данъкоплатецът изчислява и внася средства самостоятелно, ако има желание и възможност. Той може да повери това и на счетоводния отдел на компанията, където получава заплатата си. В случая говорим за плащането на данък като източник на доходи.
Друг начин е да подадете декларация за доходите в данъчната служба, да получите там декларация за плащане, в която се посочва сумата и срока. Това е плащане на данък при деклариране.
В случай на косвено данъчно облагане разпределението на средствата в бюджета се класифицира като плащане в момента на изразходване на дохода.
Когато притежаването на движимо и недвижимо имущество не носи доход на собственика, но подлежи на облагане, това е плащане в процеса на потребление или използване.
Всяко плащане трябва да се извърши в законоустановените срокове.
Крайният срок за плащане на данъци е последният ден, в който може да се извърши плащането. Датите на плащане на всеки данък и мито, както и размерът на просрочените лихви се определят от Данъчния кодекс.
Какви са ползите за начисляване?
Основните начини за намаляване на данъците и таксите:
- Оттегляне. По уважителна причина субектът е изключен от броя на плащащите за периода на привилегията.
- Release. Намаляване на размера на данъка чрез намаляване на облагаемата основа.
- Отстъпка. Намаляване на лихвения процент без намаляване на данъчната основа, например за платец от преференциална група.
- Амнести. Отмяна на неустойка на юридическо лице за забавено плащане.
- Приспадане. Освобождаване за физически лица, когато в случай на разходи за определени цели данъците, посочени в отчетния период, се връщат на платеца.
- Отлагане. Индивидуално предоставена привилегия, когато крайният срок за плащане по основателна причина се отлага за по-късна дата.
Видове нарушения на данъка и налозите
Платецът носи юридическа отговорност за точността и навременността на плащанията на данъци.
Отговорност възниква, ако в допълнение към факта на нарушение са причинени и материални щети, е установена директна връзка между нарушението и настъпилата щета и е доказана вината на данъкоплатците за инцидента.
В случай, че вината е доказана, се прилагат наказания. Плащането на глоба не отменя задължението за плащане на просрочен данък или просрочие.
Плащачът носи наказателна отговорност, ако:
- Избягва плащането на всички видове данъци и такси в Руската федерация.
- Не действащ агент.
- Той крие пари в брой или имущество, поради което можете да платите просрочените задължения.
Всички видове данъчни такси в Руската федерация са насочени към попълване на бюджета, от който се финансират икономиката и социалната сфера на страната. С компетентното въвеждане на нови такси и преференциални данъчни условия е възможно да се стимулира развитието на определени сектори от националната икономика. Също така е важно да се контролира правилността и навременността на данъчните плащания и да се предотвратят престъпления в тази област.
