Преференциално данъчно облагане: кой има право и как да го получи

Преференциалното данъчно облагане според OKVED (Всеруски класификатор на видовете икономически дейности) е тема, която интересува голям брой данъкоплатци. В тази статия ще анализираме тази тема, като отговаряме на въпроси за това какво представлява, както и кой и как може да я получи.

Законът

Законът, който урежда процеса, който разглеждаме в тази статия, е Законът за преференциално данъчно облагане в Московска област. Регионалният закон под номер 151, приет и влязъл в сила на 24 ноември 2004 г.

Дали определени обезщетения ще бъдат предоставени на всяко физическо или юридическо лице се решава пряко от държавата и нейните органи. В случай, че трябва да се вземе решение на ниво местна власт, се извършва решение на местните власти.

Също така, в допълнение към закона на региона на Москва за преференциално данъчно облагане, цялата информация за тях, разбира се, се предоставя от Данъчния кодекс на Руската федерация.

дефиниция

Преференциалното данъчно облагане е такова събиране на данъци върху доходите на различни категории граждани, които в съответствие със спецификата на тези категории могат да бъдат намалени или премахнати напълно. Законодателството на Руската федерация излага подробно всички тези точки, като определя кой има право да плаща данъци в намалена сума и кой е напълно освободен от това задължение. Нека разгледаме по-подробно видовете преференциално данъчно облагане.

Система за обезщетения

В Данъчния кодекс на Руската федерация няма система за предоставяне на обезщетения, ясно определени от определени канони. В ежедневието обаче този термин се разглежда като списък на специални данъчни режими, при които данъкоплатецът губи задължението да плаща определени видове данъци. Тези режими включват следното:

STS - опростена данъчна система. Обикновено се предоставя за собственици на малък или среден бизнес.
UTII - единен данък върху общия доход. Използва се и за някои категории предприемачество:

търговия на дребно;
кетъринг;
домакински услуги;
ветеринарни услуги;
ремонт или техническа поддръжка на автомобили и мотоциклети;
дистрибуция на търговски рекламни продукти;
предоставяне на временна земя за търговска или друга цел;
превоз по шосе;
Частен паркинг или услуги за паркиране.

3. Единен земеделски данък - единен земеделски данък. Използва се за лица, занимаващи се с производство и дистрибуция на продукти на пазара на селскостопанско потребление.

4. PSN - патентната система на данъчното облагане, която е форма на преференциално данъчно облагане за индивидуални предприемачи (индивидуални предприемачи). При тази система данъкът се плаща в опростен вид и се заплаща предварително.

Форми на това данъчно облагане

Както всеки друг икономически процес, регулиран на държавно ниво, предоставянето на данъчни облекчения също има няколко форми. А именно:

Оттегляне. Обезщетенията, предоставени под егидата на този формуляр, означават само по себе си премахването на задължението за плащане на данъци върху редица определени обекти на собственост, които без обезщетения, като останалите, подлежат на пълно данъчно облагане.
Отстъпки.Тази форма на данъчно облагане на дохода се свързва с пряко намаляване на размера на данъчната основа на данъкоплатците (тоест от специален размер, който се умножава по конкретна данъчна ставка и се изчислява сумата, необходима за плащане на държавата). Те могат да бъдат ограничени (тоест ограничени по размер) или неограничени (ако данъчната основа преминава през процес на намаляване в съответствие с целия размер на наличните разходи).
Освобождаване от данък. Подобна полза е, както може би се досещате, пълно лишаване на платежния субект от задължението да плаща данъци. Това право се предоставя на физически лица и определени определени категории граждани.

Съществува и друга форма на преференциално данъчно облагане, която е данъчен кредит. Въпреки това задълженията, поети от данъкоплатец, който в случай на спешност предприеме отсрочка на плащане на данък или разсрочено плащане, изобщо не се намаляват, следователно тази форма не съответства напълно на самия термин „концесия“, който е предписан в Данъчния кодекс на Руската федерация.

Освен всичко друго, трябва да се отбележат три вида ползи по отношение на тяхното въздействие. А именно:

Концесии за федерални данъци, предписани в Данъчния кодекс на Руската федерация.
Ползи за регионални данъци, предписани в Данъчния кодекс на Руската федерация и в регионалното законодателство.
Обезщетения за местни данъци, предписани в Данъчния кодекс на Руската федерация и в регулаторните правни актове на общинските власти.

Разбира се, всички тези обезщетения по един или друг начин се различават помежду си по редица конкретни критерии, които също трябва да бъдат предписани от закона. Разбирането на тези нюанси и тънкости е необходимо за цялостно отразяване на темите, обсъдени в тази статия, и разбиране на процесите, които трябва да бъдат проведени, за да се постигне някакъв резултат по отношение на намаляването на данъчните разходи, ако има всички необходими причини за това.

Ползи за физическите лица

Сега се обръщаме директно към списъка на лицата и организациите, които имат право да получават преференциално данъчно облагане на печалбата, както и конкретни видове на този процес. Да започнем с индивидите.

Данъчните облекчения за тях включват:

Пълно освобождаване от всякакви данъци.
Частично освобождаване от плащане чрез укриване на данъци (без трансфер в държавния бюджет.)

Нека разгледаме по-подробно тези два вида освобождение.

Пълно освобождаване от данък

Пълното освобождаване от задължението за плащане на данъци се предоставя за някои определени видове доходи, списъкът на които е следният:

Различни държавни обезщетения (например безработица или отпуск по майчинство). Има някои изключения от този параграф. Броят на данъчните облекчения от държавата не включва: финансова помощ при грижата за дете, обезщетение за инвалидност временно във връзка с уважителни обстоятелства и други компенсации, които се вземат предвид от законодателството на Руската федерация.
Пенсионните плащания и всяко натрупване на пенсионни фондове също не подлежат на облагане с данък.

Средства от определени плащания или държавни субсидии, които отиват за заплащане на жилищата, в които живее гражданинът, както и комунални услуги в това жилище.
Компенсация за различни финансови разходи, които са получени от служител на организация по време на изпълнение на задълженията му с помощта на лична собственост в консултация с неговия работодател. Например данъкът не е необходимо да се изплаща от средствата, които работодателят плаща на служителя за използването на личен автомобил за служебни цели.
Парични награди за предоставяне на всякакъв вид официална платена помощ (кръводаряване е пример).
Издръжката, плащана от изоставено семейство от мъж.
Обезщетението, чието изплащане се извършва не повече от една година и възлиза на 50 хиляди рубли, изплащани от която и да е организация на нейния служител за раждането или осиновяването на дете от него.
Нетна печалба, основана на продажбата на недвижими имоти, собственост на продаващ гражданин за три или повече години.
Столици, подпомагащи многодетни семейства, независимо дали майката или региона. Тук обаче има изключение: всеки друг капитал, който има назначение в съответствие с конкретна цел, подлежи на облагане с пълен данък.
Бюджетни плащания, осигурени от държавата за закупуване или изграждане на жилища.

Частично освобождаване от данък

Законът за преференциалното данъчно облагане (в района на Москва и не само) указва, че доходите на гражданите на Руската федерация се облагат с данък в размер на 13%. Всеки претендиращ гражданин с такава ставка може да го намали, използвайки помощта на данъчни облекчения (суми, които намаляват данъчната основа, от която данъчните пари се начисляват в държавната хазна).

В Русия, като страна с преференциално данъчно облагане, на законодателно ниво са предписани три вида приспадания от данъците, които разглеждаме:

Обикновени данъчни удръжки, които отговарят на стандарта.
Социално задържане.
Удръжки от данъци върху имуществото.

Стандартни удръжки

В гратисния период на данъчно облагане някои граждани и деца под 14 години (непълнолетни деца) могат да разчитат на тези обезщетения. Лицата плащат по-малко поради такива данъчни удръжки, но те действат само ако тези лица са участници в определени военни операции от страна на Руската федерация, инвалиди и ветерани от Великата отечествена война, герои на Руската федерация или ранени в резултат на такива големи аварии като експлозия в четвъртия агрегат на ядрената енергетика в Чернобил, довел цялото околно пространство до сериозно и значително радиоактивно замърсяване. Размерът на това удръжка е 3 хиляди рубли на месец. Ако физическото лице има право да прилага едновременно няколко различни обезщетения, различаващи се една от друга, тогава размерът на общото приспадане на данъка трябва да съответства на максималната приета сума, докато двата вида данъчно удържане не подлежат на процеса на сумиране.

Същият максимален размер на приспадане на месец, възлизащ на 3 хиляди рубли, съответства на удръжки за деца (те се предоставят на онези родители, които самостоятелно осигуряват деца, които не са навършили осемнадесет години). Освен това законът за преференциалното данъчно облагане отбелязва, че данъчното облагане подлежи на законно използване само до момента, в който размерът на дохода на гражданина, на когото е предоставена обезщетението, не премине прага от 280 хиляди рубли. Те започват да отчитат тази печалба от официалното начало на календарната година, тоест от първия януари. Съответно, ако през тази година доходите на данъкоплатците се увеличат и настъпи надвишение от горната сума от 280 хиляди рубли, приспадане на данък вече няма да му се предоставя.

Освен това е много важно да се вземе предвид, че законът за преференциалното данъчно облагане в Москва или други области предоставя данъчно предимство (по-официален термин - преференция) по отношение на децата само на един от неговите родители или законни представители (осиновители, настойници и т.н.).

Социално задържане

Тези данъкоплатци, които имат разходи за разходи, които са значими за обществото, могат да разчитат на тези ползи. Тези действия включват:

Благотворителни дарения (в този случай приспадането на данъка се увеличава до 25% от всички дължими данъци и получени в рамките на една година).
Разходи, които са парични разходи за обучение и образование.
Разходи, изразходвани за лечение на всяка болест.
Пенсионни плащания, видът на които не се прилага за държавата, както и пенсионно осигуряване, които са издадени по доброволно искане на осигурените.
Допълнителни вноски, осигурени от осигурителни правни документи, чиято цел е да се натрупат средства, които всъщност са пенсия за осигурителен стаж и възраст.

Размерът на социалните удръжки е еквивалентен на размера на разходите, направени от гражданина, плащащ данъци, но те не могат да надвишават сумата от 120 хиляди рубли годишно. Официалните законови изключения в този случай представляват разходите, които са изразходвани за дарения или лечение, струващи много пари.

Максималният размер на приспадането, който се предоставя за обучение в зоната на преференциално данъчно облагане на един ученик, е 50 хиляди рубли годишно.

Имуществени удръжки

Преференциалната данъчна система предвижда възможността за приспадане на официални имущества в следните случаи:

Продажба на недвижими имоти: земя, жилищни сгради и апартаменти и др. В същото време данъкоплатецът трябва да е притежавал това жилище поне три години и максимално допустимото приспадане не може да надвишава един милион рубли годишно.
Продажбата (тоест процедурата, която се прилага по правило на лица, които са в несъстоятелност с цел да възстановят имуществото си в размер, който ще задоволи нуждите на кредитори, които не са затворени от този гражданин) на друг имот, който собственикът е имал за по-малко от три години. Тук таванът на приспадане е 250 хиляди рубли годишно.
Продажбата на определен дял или част, подлежаща на възстановяване от основния капитал на организация, която отговаря на хартата, което също предполага, че продавачът трябва да отстъпи правата, предписани в договора по отношение на участие в процеса на разработване или споделено строителство. Данъкът за удържане съответства на размера на разходите, който е удостоверен с официални правни документи.
Оттегляне за държавна или общинска употреба от данъкоплатец на парцел или всякакви обекти, разположени на тази територия. В този случай размерът на приспадането на данъка съответства на цената, която е била декларирана по време на процеса на обратно изкупуване.
Придобиването на цялото жилище или дял от него, както и на земната площ за застрояването му с жилища или парцел, върху който вече има подобни къщи или техния дял. Важно е да се вземе предвид, че в този случай повече от два милиона рубли не могат да бъдат удържани.
Плащане на пари от лихви, които бяха предвидени от заем за покупка или строеж на недвижими имоти, или рефинансиране (погасяване на съществуващи микрокредити и последващо издаване на нови за същата сума, но с по-благоприятни условия при лихвени проценти). Данъкът при удържане при тази ситуация е равен на вече изплатената лихва, но тази сума не може да надвишава определен праг, който е 3 милиона рубли. Важно е също да се има предвид, че тази привилегия може да бъде получена само за един недвижим обект.

Недвижими имоти или транспорт, които са необходими на всяко предприятие да извърши своята търговска дейност, не подлежат на преференциално данъчно облагане. Същото правило може да се приложи и при продажбите на вече придобити ценни книжа.

Също така, данъчните удръжки включват професионални данъчни удръжки, които могат да се предоставят не на физически лица, а на юридически лица.

Обекти, предмет на ползи от производството

Ако говорим за някаква организация в зоната на преференциалното данъчно облагане, тогава онези граждани, чиято дейност има неоспоримо обществено значение, могат да получат освобождаване от данък. Най-често за такива предприятия по един или друг начин се поставят изключително сериозни изисквания, изпълнението на които може да доведе до получаване на обезщетения от плащания. Пример за такова изискване е използването на средства за определени цели.

По този начин преференциалният обект на данъчно облагане е обект, който има значителна социална полезност.

Предпочитания за юридически лица

Една организация може да очаква да получи определено данъчно облекчение в случаите, когато се изплаща:

Данъкът върху получените по време на пряката работна дейност на тази организация.
Данъкът върху имуществото, държано от нея.
ДДС (данък върху добавената стойност).

Освобождаване от данък върху дохода

Организация губи задължението си да плаща данък върху дохода в два случая:

Персоналът на тази компания е повече от половината (тоест не по-малко от 51%) от хората с увреждания, които извършват трудова дейност.
Това юридическо лице е образувано върху инвестиции, направени от определени дружества (за всяка държава с преференциално данъчно облагане те представят своите конкретни примери), а също така е посочено като официален недвижим имот.

Данък върху имота

Определени категории юридически лица също са освободени от данък върху собствеността. Те включват юридически лица като:

Бюджетни институции, официални органи, пенсионен фонд на Руската федерация, фонд за социално осигуряване и Федерален фонд за задължително медицинско осигуряване.
Тези организации, чиято действителна дейност е съхранението, както и преработката на морски продукти или селскостопански продукти.
Заведения, занимаващи се с ортопедия и свързани с тях неща, като протези.
Културни, образователни или религиозни предприятия и доброволни граждански сдружения.
Предприятия с профил в областта на жилищното настаняване.
Различни центрове, в които се провеждат научни изследвания

Ако желаете, можете да попълните този списък с други видове юридически лица, които имат своя специфична преференциална данъчна ставка.

ДДС

Тези хора, които плащат данък върху добавената стойност на всякакви стоки, са официално лишени от някои специфични задължения за плащане на данъци в случаите, когато внасят един или друг внесен продукт на територията на Руската федерация. Изнесените продукти, които са произведени на територията на Руската федерация, също не подлежат на облагане (което е направено с цел добавяне на нов стимул към местните производители на материали).

резултат

Всеки гражданин, който плаща данъци върху официалния доход, трябва да знае за преференциалното данъчно облагане в района на Москва и други места в нашата страна. Надяваме се, че тази статия ви е помогнала да разберете тази тема и да отговорите на всичките си въпроси, така че в бъдеще лесно да определите дали можете да разчитате на определена форма или вид данъчно облекчение или дали трябва да преоценявате дейностите си и реформирайте го в съответствие с всички необходими критерии, които, ако са изпълнени, могат да ви гарантират солидно парично увеличение (или по-точно намаляване на разходите).